中华人民共和国个人所得税复习题一、单项选择题1、下列所得中免纳个人所得税的是(C)。

A.年终加薪B.出售本人绘画的收入C.个人保险所获赔偿D.从投资的某公司取得的派息分红2、《中华人民共和国个人所得税法》中所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过(C)。

A.60日B.50日C.30日D.90日3、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点应选择是(D)。

A.收入来源地B.税务局指定地点C.纳税人户籍所在地D.纳税人选择一地申报纳税4、下列项目中，在计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用的是(D)。

A.分得的红利所得B.股票转让收入所得C.有奖销售中奖所得D.租赁财产所得5、下列所得中，一次收入畸高的，要加成征收个人所得税的是( D)。

A.稿酬所得B.利息、股息、红利所得C.偶然所得D.劳务报酬所得6、在中国境内无住所，在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人(D)。

A.就其来源于中国境外的所得征税B.免予征收个人所得税C.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征税D.其来源中国境内的所得由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税7、对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应(A)。

A.征收个人所得税B.免征个人所得税C.减半征收个人所得税D.适当减征个人所得税8、下列项目中,可以免征个人所得税的有(B)。

A.民间借贷利息B.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金C.在商店购物时获得的中奖收入D.本单位自行规定发给的补贴、津贴9、作者将自己的文字作品手稿公开拍卖取得的所得属于（B）A.特许权使用费所得B.财产转让所得C.稿酬所得D.免税所得10、下列哪项属于劳务报酬所得（A）A.中央电视台主持人孙小梅到吉林电视台主持节目取得报酬2,000元。

B.省歌演员从剧团取得月工资1,000元。

C.牛群摄影展取得收入５万元。

D.某个体医疗诊所为患者看病取得医疗收入2,000元。

11、个人拥有的（A）产生的利息所得不需要缴纳个人所得税。

A.国债B.三峡建设债券C.中国铁路建设债券D.居民储蓄存款12、某体育明星奥运会取得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时他还收到几家赞助厂商的奖金共达10万元。

对该运动员的15万元所得应否纳税存在下列几种意见，叙述正确的是（C）B.对15万元全部免征个人所得税C.对5万元的奖金免征个人所得税，对10万元征收个人所得税D.对10万元免征个人所得税，对5万元征收个人所得税13、个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款都应当在（D）内缴入国库。

A.次月30日内B.次月20日内C.次月15日内D.次月7日内14、《个人所得税法》规定，纳税人通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，未超过纳税人应纳税所得额（C）的部分可以扣除。

A.3%B.5%C.30%D.10%15、下列不属于工资、薪金性质的补贴，不征个人所得税的是( B)。

A.自行车磨损补助B.独生子女补贴C.工龄补贴D.岗位补贴16、下列所得中,属于劳务报酬所得的是(A) 。

A.个人独立从事制图取得的所得B.教师为受雇任职学校讲课取得的所得C.临时工为单位安装作业取得的所得D.雇员取得的年终劳动分红17、个体工商业户与企业联营而分得的利润,应按照(C)项目征税。

A.劳务报酬所得B.个体工商业户生产、经营所得C.利息、股息、红利所得D.偶然所得18、个人同一作品在报刊上连载应(C)。

A.按每期取得的收入分别征税B.以每月取得的收入为一次征税C.合并其因连载而取得的所有所得为一次征税D.以每年取得的收入为一次征税19、个人所得税规定，工资、薪金所得和劳务报酬主要判定标准是（D）。

A.个人服务的对象是否不同B.取得收入的方式上否不同C.是否独立从事劳务D.与服务对象是否存在雇佣关系20、对个人购买社会福利奖券中奖收入（D）。

A. 免税B.一次收入超过5,000千元的征税C.一次不超过10,000元的征税D.一次收入超过10,000元的征税21、中国科学院院士津贴(C)。

A.征税B.列入工资，薪金所得超标准则征税C.现在是每人每月200元标准，并免征个人所得税D.减半征收22、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。

A.扣缴义务人确定B.纳税人自行确定C.主管税务机关确定D.纳税人与主管税务机关协商确定23、稿酬所得，一律按应纳税额减征（B）。

A. 20%B. 30 %C.40%D.50%24、李先生购买体育彩票中了奖，获奖金15000元，他应按（B）税率计算缴纳个人所得税。

A.10%B.20%C.30%D.40%25、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。

A.离退休工资B.国债利息C.企业债券利息D.保险赔款26、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。

A.保险赔款B.军人的复员费C.救济金D.残疾人取得的劳务收入27、我国个人所得税的征收方式是（D）。

A.完全由个人自行申报B.由税务机关上门征收C.完全由单位代扣代缴D.以代扣代缴为主，个人自行申报为辅28、经有关部门批准，王医生开办了一家私人诊所，其取得的医疗收入应按（C）项目缴纳个A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.个体工商户的生产、经营所得D.其他所得29、按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（C）。

A.扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费B.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金C.居民在银行储蓄存款按规定取得的利息收入D.按国家统一规定领取的退休工资30、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B）。

A.文学作品发表取得的所得B.文学作品手稿原件公开拍卖所得C.摄影作品发表取得的所得D.书画作品发表取得的所得31、按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（D）。

（难易程度：高级）A.若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税C.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入同再版稿酬分别征税D.若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税32、下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法正确的有(D)。

A.企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支，与个人纳税无关B.出租车公司对驾驶员采用单车承包方式运营，驾驶员取得的客货运收入按承包承租所得交个人所得税C.个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得交个人所得税D.提供著作权的使用权取得的所得，按特许权使用费所得交个人所得税33、下列项目中，属于劳务报酬所得的是 (D)。

A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬34、在对个体工商户的生产经营所得查账征收个所得税时 , 准予在个人所得税前扣除的项目(C)。

A.各种赞助支出B.个体户业主的工资支出C.与生产经营有关的修理费用D.缴纳35、下列应税项目中,不适用代扣代缴方式纳税的是（C）。

A.工资薪金所得B.稿酬所得C.个体户生产经营所得D.劳务报酬所得36、依据个人所得税法规定 , 对个人转让有价证券取得的所得,应属 (B) 征税项目。

A.偶然所得B.财产转让所得C.股息红利所得D.特权使用费所得37、个人所得税是对（B）取得的各项所得征收的一种税。

A.法人B.个人（自然人）C.业主（负责人）D.各企事业单位的职工38、个人所得税的居民纳税人负有（A）纳税义务，应就其来源于全球所得纳税。

A.无限B.有限C.全部D.部分39、我国个人所得税的纳税人是按照(C)双重税收管辖权来确定的。

A.居民和非居民B.时间和地点C.属人和属地D.管辖权和来源地40、个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得，按(D)缴纳个人所得税。

A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.其他所得D.个体工商业户的生产、经营所得41、承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得按( B)项目征税。

A.承包经营、承租经营所得B.工资、薪金所得C.劳务报酬所得D.个体工商业户的生产、经营所得42、某歌舞团一歌唱演员应邀，自行决定到某市参加商业性演出。

依据演出合同的规定，该演员总计获得收入30000元。

该笔所得应属于（A）应税所得。

A.劳务报酬B.工资、薪金C.演出D.表演43、从事餐饮业的个体老板孙某，将其家中暂时不用的一间房屋出租给他人使用，每月取得租金收入1100元。

这笔租金收入应按（D）所得项目计征个人所得税。

A.工资、薪金B.个体工商业户的生产、经营C.承包经营、承租经营D.财产租赁44、某市居民因购买体育彩票而获得一套组合音响，价值人民币6000元。

该笔所得属于（A）应税所得项目。

A.偶然所得B.财产所得C.其他所得D.劳务报酬45、个体工商业户的生产、经营所得和对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得，均适用(D)。

A.比例税率B.5%-45%的9级超额累进税率C.5%-35%的5级全额累进税率D.5%-35%的5级超额累进税率46、(B)，以纳税人每一纳税年度的生产、经营收入总额减除与其收入相关的成本、费用、损失以后的余额为应纳税所得额。

A.对企事业单位的承包经营、承租经营所得B.个体工商户的生产、经营所得C.特许权使用费所得D.劳务报酬所得47、稿酬所得，适用20%比例税率，并对(C)减征30%。

A.应纳税所得额B.稿酬所得额C.应纳税额D.超过4000元的收入部分48、残疾、孤老人员和烈属取得的下列（B）所得，按规定给以减征个人所得税的照顾。

A.利息、股息、红利所得B.特许权使用费所得C.财产租赁所得D.偶然所得49、个人所得税所说的奖金，不包括个人因在科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面有发明创造成果而由(A)颁发的奖金。

（难易程度：初级）A.省级人民政府B.市级人民政府C.军队师以上单位D.民间组织50、个人出租财产取得的所得，以(B)为所得来源地。

（难易程度：中级）A.被出租财产的购买地B.被出租财产的使用地C.承租人的居住地D.出租人的居住地二、多项选择题1、个人所得税法规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税的有（ABCD）。

A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得2、个人所得税法规定，下列各项个人所得免纳个人所得税的有（ABCDE）。