个人所得税习题
(一)单项选择题
1.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为( )。

A.5200元
B.6000元
C.4800元
D.5600元
2.某人某年出版了中篇小说一部，取得稿酬5000元，同年，该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800元。

该人应纳个人所得税为( )。

A.980元
B.958.6元
C.1120元
D.1600元
3.某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。

该人特许权使用费所得应纳的个人所得税为( )。

A.1160元
B.1200元
C.1340元
D.1500元
4.按税法规定，工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是( )。

A.高空行业
B.高温行业
C.采掘业
D.保险业
5.《中华人民共和国个人所得税法》中所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过( )。

A.60日
B.50日
C.30日
D.90日
6.个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳税所得额扣除的比例最高为( )。

A.30%
B.50%
C.80%
D.100%
7.李阳将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁费用2000元，则其应缴个人所得税( )。

A.120元
B.240元
C.320元
D.400元
8.下列所得中，一次收入畸高的，要加成征收个人所得税的是( )。

A.稿酬所得
B.利息、股息、红利所得
C.偶然所得
D.劳务报酬所得
9.在中国境内无住所，在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人( )
A.就其来源于中国境外的所得征税
B.免予征收个人所得税
C.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征税
D.其来源中国境内的所得由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税
10.对纳税人所得应按次征税的是( )。

A.工资薪金所得
B.个体工商户的生产经营所得
C.稿酬所得
D.承包承租经营所得
(二)多项选择题
1.对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。

A.利息、股息、红利所得
B.稿酬所得
C.财产转让所得
D.偶然所得
2.根据现行税法规定，下列个人所得，可以免征个人所得税的有( )。

A.利息
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费
D.个人转让自用达2年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得
3.下列所得中属于免征个人所得税的项目是( )。

A.独生子女补贴
B.储蓄存款利息
C.保险赔偿
D.孤老人员、残疾、烈属所得
4.下列所得中实行按次征税的是( )。

A.对企业单位的承包经营、承租经营所得
B.稿酬所得
C.财产租赁所得
D.股息、利息所得
5.下列所得属于来源于中国境内所得的是( )。

A.将财产出租给在美国的中国公民使用而取得的所得
B.中国公民转让其在日本的房产而取得的所得
C.提供在中国境内使用的专利权、非专利技术等特许权取得的所得
D.持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得的利息
(三)计算题
1.有一中国公民，2008年12月从中国境内取得工资、薪金收入3000元(人民币，下同 )；取得稿酬收入2000元；当月还从A国取得特许权使用费收入8000元，从B国取得利息收入3000元。

该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税1400元和500元。

计算该纳税人当月应纳个人所得税税额。

2.中国公民李某为在华外商投资企业的高级职员，2008年他的收入情况如下：
(1)雇佣单位每月支付工资、薪金12000
(2)派遣单位每月支付工资、薪金1200元
(3)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；
(4)从国内另一单位一次取得工程设计费30000元。

计算李某全年应纳个人所得税税额。

3.中国公民孙某系自由职业者，2008年收入情况如下：
（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。

（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。

（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元。

（4）在A国讲学取得收入30000元，在B国从事书画展卖取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。

计算孙某当年应缴纳的个人所得税。