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832
848
1087
1095
2009年3月5日，某企业持未到期商业汇票一张到我行申请贴现，票面 金额100万元整，贴现利率3.6%，票据到期日为2009年8月31日（星期 一），该商业汇票的承兑人为同城的某商业银行，该笔贴现的贴现利 息应为（ ）元。 A、18400 B、18500 C、18600 D、17900 某企业2009年5月8日持同城某银行开出的一张银行承兑汇票来我行办 理贴现，票面金额10万，贴现利率3.6％，该票到期日为2009年8月12 日（星期三），某企业应承担的贴现利息为（ ）。 A、990元 B、960元 C、1152元 D、1188元 票据承兑人在同城的转贴现利息的计算公式为（ ）。 A、转贴现利息=商业汇票金额×转贴现日至汇票到期日前1天的天数 ×（月转贴现率/30天） B、转贴现利息=商业汇票金额×转贴现日至汇票到期日的天数×（月 转贴现率/30天） C、转贴现利息=商业汇票金额×转贴现日至汇票到期日的次日的天数 ×（月转贴现率/30天） D、转贴现利息=商业汇票金额×转贴现日的次日至汇票到期日前1天 的天数×（月转贴现率/30天） 某客户于2009年7月1日来我行办理票据贴现，票据到期日为2009年12 月1日（星期二），承兑银行为异地金融机构，金额1000万元，贴现 利率3.6‰(月)，则该客户实际支付贴现利息为（ ）。 A、183600.00元 B、187200.00元 C、184800.00元 D、188400.00元 某支行3月1日办理了一笔银行承兑汇票贴现业务，承兑银行为本市一 家商业银行，金额为10万元，贴现利率为3.6%，8月1日到期，3月份 确认的收入为（ ）。 A、310元 B、1530元 C、300元 D、320元 承兑人在异地的转贴现业务利息的计算公式为（ ）。 A、转贴现业务利息=商业汇票金额X（转贴现日至汇票到期日前1天的 天数+3天）X（月利率/30天） B、转贴现业务利息=商业汇票金额X转贴现日至汇票到期日前1天的天 数X（月利率/30天） C、转贴现业务利息=商业汇票金额X（转贴现日至汇票到期日前1天的 天数+3天）X（年利率/360天） D、转贴现业务利息=商业汇票金额X（转贴现日至汇票到期日前1天的 天数X（月利率/30天） 对承兑人在同城的转贴现利息，下列计算公式错误的为（ ）。 A、转贴现利息=商业汇票金额×转贴现日至汇票到期日前1天的天数 ×（月转贴现率/30天） B、转贴现利息=商业汇票金额×转贴现日至汇票到期日的天数×（月 转贴现率/30天） C、转贴现利息=商业汇票金额×转贴现日至汇票到期日的次日的天数 ×（月转贴现率/30天） D、转贴现利息=商业汇票金额×转贴现日的次日至汇票到期日前1天 的天数×（月转贴现率/30天）
× × √
判断题 判断题 判断题
B
单选题
B
单选题
D
单选题
B
单选题
B
单选题
A
单选题
C
单选题
D
单选题
B
单选题
A
单选题
B
单选题
A
单选题
AC
多选题
BCD
多选题
ACD
多选题
（1）2009年6月16日-2009年11月8日 共145天 贴现利息：100万元*4.86%/360天*（145+3）天=19980元 实付贴现金额为：1000000-19980=980020元 （2）借：129-002银行承兑汇票贴现 1000000元 贷：201单位活期存款-贴现申请人户 1000000元 借：201单位活期存款 付息人 19980元 贷：279-001贴现票据递延利息收入 19980元 收：714买入票据实物 1000000元 （1）7月1日收到贴现票据： 收：703代保管有价值品 300，000元 （2）7月8日发放贴现贷款： 借：129-002银行承兑汇票贴现 300，000元 贷：201单位活期存款 300，000元 借：201单位活期存款 3835元 贷：279-001贴现票据递延利息收入 3835元 付：717代保管物品 1元 收：714买入票据实物 300，000元 （3）7月8日-10月31日每日计提利息 借：279-001贴现票据递延利息收入 32.50元 贷：501-007贴现利息收入 32.50元 （4）10月31日前匡算邮程寄出托收： 付：714买入票据实物 300，000元 收：731发出异地结算凭证 300，000元 （5）10月31日作托收期处理交易 （6） 11月4日收到票款： 借：261-003待处理大额支付系统往来款 300，000元 贷：261-002待划转款（98） 300，000元 借：261-002待划转款（98） 300，000元 贷：129-002银行承兑汇票贴现 300，000元 付：731发出异地结算凭证 300，000元
2009年3月5日，我行向某企业发放一笔银行承兑汇票贴现业务，票面 金额100万元整，到期日2009年8月31日（星期一），该票据的承兑人 为同城某商业银行，贴现利率3.6%，请计算该笔贴现业务的贴现利息 和实付贴现金额，并写出贴现当日的会计分录。
1253
某支行2009年9月8日办理一笔银行承兑汇票贴现业务，银行承兑汇票 面额200万元，签发日2009年8月15日，承兑人为异地某商业银行，到 期日2010年1月15日，支行贴现后于2009年9月20日向总行办理转贴现 业务，贴现利率为6.3‰，转贴现利率为5.1‰ （1）计算转贴现当日该票据剩余贴现利息和转贴现的实贴金额； （2）请写出转贴现当日支行还款及确认收益的会计分录。
1251
某企业办理一笔异地商业银行承兑的银行承兑汇票贴现，金额为200 万元，贴现日为2009年2月2日，票据到期日为2009年6月10日，贴现 利率为3.6％。（2009年6月10日为星期三） （1）请计算该笔贴现业务的的贴现利息和银行实付贴现金额； （2）请写我行发放该
应用题
（1）2009年7月7日—2009年11月19日 135天 贴现利息：138天（135＋3）×20万×3.06％/360天＝2,346元 实付贴现金额：20万－2,346.00＝197,654元 （2）7月7日贴现日会计分录： 借：129-002银行承兑汇票贴现 200，000.00 贷：201单位活期存款 200，000.00 借：201单位活期存款 2,346 贷：279-001贴现票据递延利息收入 2,346 收：714买入票据实物 200，000.00 11月15提出托收日会计分录： 付：714买入票据实物 200，000.00 收：731发出异地结算凭证 200，000.00 11月19日还款日会计分录： 付：731发出异地结算凭证 200，000.00 借：110存入中央银行准备金 200，000.00 贷：261待划转款项-贴现贷款应付款户 200，000.0 借：261待划转款项-贴现贷款应付款户 200，000.00 贷：129-002银行承兑汇票贴现 200，000.00
1260
某支行2009年8月20日办理一笔银行承兑汇票贴现业务，银行承兑汇 票面额100万元，签发日为09年6月18日，承兑人为同城某商业银行， 到期日为09年12月18日（星期五），支行办理贴现后于09年8月28日 向总行办理转贴现业务，请计算系统内转贴现当日该支行还款后确认 的收益或支出。（贴现利率6.3‰，转贴现利率5.1‰）
（1） 根据贴现凭证上的日期、金额、利率分别计算贴现利息、实贴 金额，并分别写出计算的公式。 （2） 该笔贷款于2009年11月15日提出托收，于2009年11月19日收到 款项，请分别列出贴现当日、托收日、还款日业务的会计分录。 贴现凭证信息如下： 贴现日期2009年7月7日 票据种类 银行承兑汇票 票据号码 GA0101483201 出票日期 2009年5月19日 到期日 2009年11月19日 持票人 名称 上海金和生物技术有限公司 账号 31985503000722307 开户银行 上海银行青浦支行 付款人 浦东发展银行太原分行营业部 收款人 上海金和生物技术有限公司 账号 03000722307 开户银行 金额 人民币（大写）贰拾万元整 ￥200,000,00 贴现率 3.06% 贴现利息 实贴金额 贴现账号 贴现合同号 233090054 上浮率 50% 逾期利率 4.59%
377 379 380
780
788
790
791
797
803
816
票据到期日为法定节假日的，贴现凭证的到期日和合同的到期日均应 为票据到期日。（ ） 异地汇票贴现期限和贴现利息的计算应另加10天划款日期。（ ） 贴现期限从贴现日起到汇票到期日止，最长不超过6个月。（ ） 异地商业汇票贴现期限和贴现利息的计算应另加（ ）天划款日期。 A、2 B、3 C、5 D、10 办理银行承兑汇票办理贴现时，异地汇票贴现天数的计算方法是（ ）。 A、自贴现之日起到票据到期之日止 B、自贴现之日起到票据到期前一日另加3天的划款日期 C、自贴现之日起到票据到期前一日止 D、自贴现之日起到票据到期之日另加3天的划款日期 某单位持一份2009年5月28日签发、到期日为2009年11月27日、金额 为100万元的异地银行承兑汇票，到银行办理贴现，经查询属实，手 续齐全后于2009年7月1日办理贴现，贴现利率为3‰，其应付给银行 的贴现利息是（ ）。 A、14900元 B、15100元 C、15000元 D、15200元 某单位持一份金额为20万元、到期日为2009年10月25日，同城签发的 银行承兑汇票到银行贴现，经查询属实，于2009年7月30日办理贴 现，贴现利率为3‰，其付给银行的贴现利息应为（ ）。 A、1720元 B、1740元 C、1800元 D、1820元 我行3月1日发放一笔贴现贷款，票据于5月15日（星期日）到期。该 票据付款人开户行为同城一家银行，故该贴现贷款计息期应为（ ） 天。 A、75 B、76 C、77 我行某支行2009年9月8日办理一笔银行承兑汇票贴现业务，银行承兑 汇票面额20万元，签发日为2009年8月15日，承兑人为异地某商业银 行，到期日为2010年1月15日，支行办理贴现后于2009年9月20日向总 行办理转贴现业务，该支行实际收益为（ ）。(贴现利率为6.3‰,转 贴现利率为5.1‰) A、1464元 B、1440元 C、1448元 D、1488元 某企业办理一笔异地的银行承兑汇票贴现，金额为20万元，贴现日为 09年2月5日，票据到期日为09年6月5日，贴现利率为2.7％，客户应 承担的贴现利息为（ ）元。 A、1815 B、1860 C、1845 D、1800