加强内部审计控制提高内部审计质量
内部审计是企业治理的重要组成部分，旨在为管理层提供独立、客观的审计服务，帮
助企业识别风险，优化内部控制，提升经营效率和业绩表现。

加强内部审计控制，提高内
部审计质量，对于企业实现稳健可持续发展具有重要意义。

本文从内部审计基本原则、控
制重点和质量提升措施三个方面论述了加强内部审计控制，提高内部审计质量的建议。

一、内部审计基本原则
内部审计的工作需要遵循一些基本原则，保证其工作的独立性、客观性和可靠性。

这
些原则包括：
（一）独立性原则：内部审计部门应直接向董事会或最高管理层汇报工作，同时不受
其他部门影响。

内部审计部门应根据企业特点和风险水平，在公司治理结构中占有一定的
权威和地位。

（二）客观性原则：内部审计部门应以客观的态度和观点，对企业内部各项业务活动
进行独立的、全面的审计。

审核过程应基于事实和数据，不受潜在利益冲突的影响。

（三）可靠性原则：内部审计部门应基于风险评估，制定审计计划和方案，同时运用
专业知识、技术工具和规范化方法执行内部审计。

对于审计结果，应保证准确性和可信度，真实反映企业内部的状况。

二、控制重点
（一）审计计划：内部审计部门应根据企业需求和风险评估，制定详细的审计计划，
并定期进行审计风险评估，逐步升级审计计划。

审计计划的制定应依据审计范围、方法、
进度和责任等因素进行。

对于风险较高的区域和业务，应加大审计力度和频次。

（二）审核流程：内部审计部门应遵守审核流程规定，确保经过规范的审核流程，减
少风险。

审计执行过程中，应注意材料的真实性、完整性、准确性。

在提出问题时，应注
重提出实质性问题、明确责任人、采取有效的解决措施。

（三）分类审核：内部审计部门应考虑统筹企业资源，对企业运营管理、风险控制、
财务管理和合规性等方面进行深入的分类审核，为企业管理决策提供有力的数据支持。

（四）审计报告：内部审计报告应准确描述审核过程和结果，体现客观、公正、科学
的原则。

各种审核发现和问题，应根据严格的标准进行分类和描述；认真审查问题的严重
程度，考虑问题可能对企业造成的负面影响，提出有效的建议和意见，鼓励解决问题并
完善管理。

审计报告应及时提交给董事会或最高管理层，并在企业内部进行广泛传达。

三、质量提升措施
为了提高内部审计质量，企业应采取以下措施：
（一）加强专业培训：提高内部审计人员的专业水平，通过内外部培训和交流，不断
学习最新的风险管理、审计技术和行业标准，掌握企业核心业务和风险点，优化审计方法
和工具。

（二）规范内外部合作：内部审计部门需要明确其与企业其他部门以及外部审计机构
之间的合作关系，规范职责和权限，保证审计活动的独立性和客观性，协同发挥其他部门
的作用，避免重复审计和浪费资源。

（三）开展质量自评：内部审计部门应定期开展自评活动，评估其审计工作的质量和
效率，加强反思和改进，持续提升审计管理水平。

（四）贯彻执行标准：内部审计部门应遵循国家和国际内部审计标准，对内部审计活
动进行规范管理和控制，确保内部审计工作真正的客观、公正和严谨。

同时，也要关注审
计效益和价值，合理管理成本和资源，不仅仅只是做审计，还要让企业受益。

总之，加强内部审计控制，提高内部审计质量，需要企业全员努力，不断从内部审计
部门组织架构、审计工程、审核流程、报告表达等多个方面进行改进和精益。

企业需要切
实提高内部审计部门的独立性、客观性和可靠性，同时不断加强内部审计管理体系的建设，不断创新内部审计工作机制，做好内部审计工作。