开题报告文献综述
论文（设计）题目
上市公司财务造假原因及对策分析—以瑞幸咖啡为例
学生姓名
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课题来源
教师拟定
课题
类型
1.研究的目的和意义（结合文献综述，阐述为什么要进行该课题的研究，达到什么结果或取得什么效果，含理论、技术、应用以及经济、社会价值）：
1.研究背景
随着经济改革的不断发展，有层出不穷的财务造假案例发生，例如：康美等等。财务造假的危害很大，会扰乱市场经济秩序。而虚假的财务信息会给政府机关的经济决策带来错误的信号，严重影响国家经济资源的配置；财务造假会错误引导投资者，导致投资者遭受巨大损失，甚至血本无归，极大挫伤了投资者的信心，不利于市场的良性发展。所以整治内部控制和加强外部控制是公司健康发展，价值最大化，能够高效运行的基础。而很多企业为了实现价值最大化，吸引到更多资本来投资和上市等，财务报表都必须“漂亮”，再加上造假成本低廉，处罚力度并不强，因此财务造假成为很多公司实现价值最大化的最佳方案。
[7] 何瑛,任立祺,郭家荣.瑞幸造假启示与反思[J].新理财-公司理财.2020(7):30-39
[8] 余兴喜.董则险的利与弊[J].新理财-公司理财.2020(7):18-19.
[9] 周芷伊.浅析财务报表层次重大错报风险的影响因素——以瑞幸咖啡财务造假22亿元为例[A].农村经济与科技.2020(31-11):200-201
2.国内外研究现状（国内外本课题研究现状及进展情况，可附页）：
国外的学者普遍认为，跨境上市的公司意在通过跨境上市寻求一个更好的金融环境来获得更低的融资成本，从融资成本的角度看，赴美上市似乎是一个公司拥有较高价值的信号。Yiu D W , Xu Y , Wan W P . 等（2021）在《The Deterrence Effects of Vicarious Punishments on Corporate Financial Fraud》发现，寻求股权融资、经营状况的恶化、企业现有制度和人员的道德素质这四个方面是决定财务造假是否会发生的主要因素，其中的主要原因是寻求股权融资，当企业可以依据虚假的财报吸引到大规模的投资时，企业就有了铤而走险的动力；
6.1 整治公司内部控制
6.1.1提高财务人员自身职业道德，并监督其行为
6.1.2健全管理层职能，加强内部控制
参考文献
致谢
5.研究进度安排：
2021.10—2021.11
选题，初步搜集资料，构思论文框架
2021.11—2021.12
详尽分析文献资料，提交开题报告，进行开题答辩
2021.12—2022.03
3.选题研究的内容（在毕业论文（设计）内容的基础上，说明其中须进行研究的具体理论、技术内容等）：
1. 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究意义
1.3国内外研究现状
2 瑞幸公司财务造假案例的背景
2.1 瑞幸公司简介
2.2 瑞幸公司财务造假案例回顾
3 基于年报资料的财务造假分析
3.1 资产负债表存在的问题
3.2 利润表存在的问题
3.3 现金流量表存在的问题
4 瑞幸公司财务造假手段
4.1 虚增销售收入
4.2 关联方交易虚增收入
4.3 虚增商品净售价
4.4 虚增广告投入
5 瑞幸公司造成财务造假的原因
5.1内部原因
5.1.1财务人员职业道德的缺失
5.1.2管理层缺乏内控意识，使内控流于形式
5.2外部原因
6 对瑞幸公司财务造假现象的解决对策及建议
目前国内外主要集中在对财务指标的选择和识别上来研究财务造假。由于在这方面的研究启动的比较晚，所以国外的研究成果是多于国内的。而且，由于国内特殊的市场环境，国外体系指标不能完全适用于中国。关于此问题的首次国内调查主要从定性的方向开始，研究了公司激励机制和股东形式对财务造假的影响。国内对这一问题的研究受国外研究结果的影响，倾向于以财务造假识别的具体方法为研究重点，力求找到识别准确度更高的模型。基本上，国内研究思想已经传承到海外，关于这一问题的研究不断深入，方法的研究也在不断发展。
[10] 王康.上市公司财务造假问题分析及治理[J].财会学习.2017(11).
[11] 刘圆圆.上市公司财务造假的动因分析及防范对策 ——基于瑞幸咖啡案例分析[J].商场现代化.2020(8).
指导教师
意 见
指导教师签名：
年 月 日
所在系
意见
系主任签名：
年 月 日
学院意见
教学副院长签名：
年 月 日
[3] 余兴喜.瑞幸财务造假的根源[J].新理财-公司理财.2020.(9)
[4] 王静怡.网络经济时代上市公司财务舞弊原因及对策研究——以瑞幸咖啡为例[J].商场现代化.2020(15):161-164.
[5] 蒋舒婷.浅析瑞幸咖啡财务舞弊事件[J].现代经济信息.2020(19):74-75
[6] 靖菁.从瑞幸咖啡事件谈上市公司治理的重要性[J].商场现代化.2020(7):110-111.
国内研究现状
张庆, 庞雨洁. （2021）在《瑞幸咖啡为何财务造假——基于商业模式视角》也对我国国有企业改制上市过程中所有者缺位，多重委托代理结构的特殊国情进行了研究，研究发现由于我国国有企业改制上市不彻底原因，从而导致了利润操纵行为。对在美国财务丑闻七大原因的研究中，发现了公司治理因素是其中的一个重要因素。 邵钰莹.（2021）通过《企业内部控制与财务问题的关联性分析——以瑞幸咖啡财务造假为例》研究发现，造假公司具有行业集中性。具体而言，在我国，造假公司主要集中在制造业，同时他的研究发现，公司股权结构差异以及公司的第一大股东具有是否是国资委的差异，以及公司有些董事会特征差异，如执行董事的比例，独立董事的比例等，这些差异是造假公司和造假公司的重要显征。
搜集整理资料ห้องสมุดไป่ตู้完成初稿
2022.03—2022.05
按指导老师的意见修改完善论文
2022.05—2022.06
毕业论文定稿，进行论文答辩
6.主要参考文献（参考文献的格式参看毕业设计撰写格式说明）：
[1] 魏文晶.浅谈瑞幸咖啡财务造假问题[A].西部皮革.2020.(42-10):0079.
[2] 马新蕊.上市公司财务造假识别与防范[J].消费导刊.2020(36).
2.研究意义
理论意义
目前，我国财务造假的行为仍然不少见。学者对瑞幸咖啡财务造假的研究不少。财务造假影响着企业的发展，对我企业有着极大的财务风险。本文对瑞幸咖啡财务造假事件进行研究，进一步丰富了瑞星财务造假的研究的内容。
现实意义
此前由浑水公司发布瑞幸一篇做空长报告，导致瑞幸股票下跌。之后瑞幸自爆财务造假的新闻，震惊中美资本市场。通过选取企业——瑞幸公司财务造假案例，来进行调查分析财务造假的手段。通过资料分析，找出原因并具体分析，最后提出解决对策及建议。