{财务管理内部审计}审计理论与实务试题与答案2004年审计专业初级资格考试审计理论与实务试卷及答案注意事项1．您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。
2．请认真阅读答题卡的注意事项及说明。
3．答题时请认真阅读试题，对准题号作答。
单项选择题以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。
本题共20分，每小题1分。
1.下列不属于国家审计职能的是：A.经济监督职能B.经济管理职能C.经济鉴证职能D.经济评价职能2.我国用“审计”一词命名的审计机构最早出现于：A.西周B.东汉C.宋朝D.明朝3.审计人员对审计事项涉及的所有凭证、账册和报表等资料进行逐一审查的审计方法称为：A.全部审计B.局部审计C.详细审计D.抽样审计4.在现行国家审计管理体制下，我国最高审计机关隶属于：A.全国人民代表大会B.中央纪律检查委员会C.国务院D.最高人民法院5.《中华人民共和国审计法》中所规定的审计法律责任是指：A.国家审计的法律责任B.国家审计和社会审计的法律责任C.国家审计和内部审计的法律责任D.国家审计、内部审计和社会审计的法律责任6.下列关于审计重要性和审计证据之间关系的说法中，正确的是：A.计划确定的重要性水平越高，需要收集的审计证据越少B.计划确定的重要性水平越高，需要收集的审计证据越多C.二者不相关D.二者有时成反向关系，有时成正向关系7.下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为高风险的是：A.被审计单位内部控制健全有效B.审计人员无法对内部控制的有效性作出评价C.审计人员进行符合性测试的成本不高D.被审计单位的固有风险很高8.按照我国《国家审计基本准则》的规定，审计机关向被审计单位送达审计通知书的时间应该是：A.实施审计5日前B.实施审计3日前C.召开进点会之后D.开始实施审计时9.社会审计的审计工作底稿按其内容不同分为管理类和业务类，下列属于管理类工作底稿的是：A.账户的审查记录B.应收账款函证的回函C.具体审计计划D.账项调整表10.下列关于逆查法的描述中，正确的是：A.逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法B.逆查法的优点是审计过程全面，一般不易遗漏事项，审计质量较高C.逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法D.逆查法主要适用于业务规模较小，会计资料较少，存在问题较多的被审计单位11.企业内部审计人员的素质属于下列内部控制要素中的：A.控制活动B.信息与沟通C.风险评估D.控制环境12.在我国，社会审计审计报告的签署人必须是：A.注册会计师B.C.审计组组长D.会计师13.审计文件资料在项目完成后，应当按审计项目立卷。
下列文件材料中，不需归入项目审计档案的是：A.审计实施方案B.审计报告C.审计决定D.有关法律法规复印件14.在审查被审计单位应收账款真实性时，下列审计方法中最有效的是：A.函证B.监盘C.观察D.分析性复核15.由验收部门填制的有关收到商品的名称、种类、数量、供应商名称和订单号等资料的凭证是：A.验收单B.订购单C.订货合同D.借项通知单16.企业在账簿中登记销货业务所依据的基本凭证是：A.销货合同B.发运单C.销货发票D.客户订货单17.为证实被审计单位库存现金是否真实存在，审计人员应采取的审计程序是：A.对库存现金实施监盘B.审查大额现金收付的原始凭证C.审阅现金日记账摘要栏D.核对收付款凭证与银行对账单是否相符18.审查被审计单位工资总额真实性的要点是：A.比较本年度各个月份工资变动情况B.审查工资总额各组成项目的真实性C.审查代扣代缴款项的正确性D.核对工资分配是否正确19.将固定资产采购与验收的职责相互分离所要达到的目的是：A.保证设备购置符合采购合同B.防止篡改会计记录C.防止不合理的采购申请D.防止使用部门低价变卖20.审计人员通过执行必要的审计程序来确定实收资本账户有无虚构资本业务、高估账户余额的情况，主要是为了证实：A.投入资本过账的准确性B.投入资本分类的合理性C.投入资本的完整性D.投入资本的真实性多项选择题以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满分。
多选或错选不得分，也不倒扣分。
在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。
本题共20分，每小题2分。
21.按审计主体，可以将审计划分为：A.国家审计B.内部审计C.社会审计D.财政审计E.财务审计22.根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计机关在审计过程中具有的监督检查权包括：A.要求被审计单位按照审计机关规定的期限和要求报送与财政财务收支有关的资料B.就审计事项的有关问题向相关单位和个人进行调查取证C.制止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃与财政财务收支有关的资料D.在被审计单位违规转移、隐匿违法取得的资产时自行采取保全措施E.向社会公布审计结果23.会计师事务所防范法律责任风险的对策包括：A.签订审计业务约定书，明确会计人员和审计人员的责任B.加强职业道德教育C.提高审计人员的专业胜任能力D.建立有效的质量控制体系E.缩小审计范围，简化审计程序24.我国国家审计的总目标是监督评价财政财务收支的：A.真实性B.合法性C.效益性D.公允性E.一贯性25.审计证据的质量特征包括：A.重要性B.相关性C.客观性D.一贯性E.充分性26.下列关于审计风险的说法，正确的有：A.审计风险可能是由审计人员非故意的不恰当行为所引发B.审计风险不可以控制C.审计风险具有潜在性D.审计风险是客观存在的E.审计风险是指被审计单位存在舞弊的风险27.审计人员在核对被审计单位年末的卖方对账单时，发现有一批货物，供应商已于年底前发出并入账，但被审计单位在年末并未入账，则被审计单位可能存在的情况有：A.未收到货物B.低估应付账款C.少计存货D.高估应收账款E.高估生产成本28.下列审计程序中，属于生产和存货循环内部控制测试程序的有：A.抽查出库单有无销售部门主管批准的签字B.核实有关成本账户中各项成本的性质和发生日期，以确定其归属期是否正确C.询问、实地观察成本的归口分级管理制度执行情况D.抽查存货盘点记录，核实盘点是否由仓库保管员以外的人员监督执行E.观察有无独立人员检查与生产和存货业务相关的账簿记录正确性29.在对被审计单位银行存款收支进行截止期测试时，审计人员可以实施的审计程序有：A.核对银行存款日记账和总账余额是否相符B.抽查与银行存款有关的往来账户，并审查相应业务的合法性C.审阅支票收入与送存记录，检查年终前未送存银行的支票的收入记录日期D.查阅决算日后银行对账单中第一周的银行存款收入，核实银行存款日记账E.查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查此序号前的支票是否均已寄出并入账30.在固定资产循环审计中，通过计算本年度计提折旧额占固定资产原值的比例并与上年相比较，无法帮助审计人员判断的事项有：A.本年度计提折旧额的合理性B.累计折旧核算的正确性C.资本性支出和收益性支出区分的正确性D.固定资产变动的合理性E.折旧方法的适当性混合选择题以下每小题各有五项备选答案，其中有一项或一项以上是正确的，全部选对得满分。
未将正确答案全部选出或多选、错选均不得分，也不倒扣分。
本题共20分，每小题2分。
31.三E审计的“3E”指的是：A.经济性B.适当性C.环境性D.效率性E.效果性32.社会审计的特点有：A.独立性B.强制性C.有偿性D.权威性E.内向性33.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中属于内部审计机构权限的有：A.召集相关人员召开与审计事项有关的会议B.提出纠正、处理违法违规行为的意见C.检查与审计事项相关的计算机系统及其电子数据和资料D.经本单位主要负责人或最高决策机构批准，暂时封存可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料E.对违法违规和造成损失浪费的人员进行处罚，并对社会公布审计结果34.通过对库存现金进行监盘取得的证据是：A.实物证据B.视听证据C.言词证据D.鉴定证据E.环境证据35.下列内部控制活动属于职责分工控制的有：A.业务的批准与执行相分离B.各种会计责任之间相分离C.定期财产清查盘点制度D.资产保管与会计记录相分离E.负责电子数据处理的部门内部的职责分离36.审计人员在对某企业应交税金进行审计时发现该企业有如下行为，其中正确的有：A.用于在建工程的购进货物增值税未计入进项税额B.以存货捐赠他人视作销售处理，并以产品成本为计税依据计算销项税额C.印花税未通过“应交税金”核算D.将自产的货物用于集体福利未作为销售处理，未计销项税额E.外购原材料所支付的运费未取得增值税专用发票，按运费的7%计算进项税额37.下列审计程序中，属于应付票据实质性审查程序的有：A.详细审阅大额应付票据B.编制或取得应付票据明细表，并与应付票据备查簿核对C.了解应付票据总账与明细账的定期核对情况D.函证应付票据E.复算带息票据38.下列文件中，属于在生产和存货循环审计中应该审查的文件有：A.现金日记账B.银行对账单C.生产通知单D.成本计算单E.存货明细账39.库存现金盘点表应反映的事项包括：A.实际库存现金盘点数B.盘点日现金日记账结余数C.库存现金账实是否相符D.盘点日银行存款日记账结余数E.盘点日已开具但未入账的现金支票40.实地观察固定资产可以达到的审计目标有：A.证实固定资产的存在性B.证实固定资产的完整性C.证实固定资产交易事项的合法性D.确定固定资产的所有权E.证实固定资产分类的合理性判断题答对一题得1分；答错一题倒扣1分，本题总分扣完为止；不答题不得分，也不倒扣分。
本题共10分，每小题1分。
41.审计人员在运用函证方法时，只能够采用积极式函证的方式。
对错42.我国国家审计机关是根据1982年通过的《中华人民共和国宪法》设置的。
对错43.不同的审计主体，其审计报告的性质、内容和法律效力等都是相同的。
对错44.我国《国家审计基本准则》具有行政规章的法律效力，全国各级审计机关及其审计人员开展审计工作时必须遵照执行。
对错45.继续审计是指审计机关对被审计单位执行审计决定的情况所进行的追踪审计。
对错46.库存应收票据的清点工作与库存现金的清点工作基本相同，应同时进行。
对错47.由于函证不能完全查明未入账的应付账款，因此，函证的方法不适用于应付账款的审计。
对错48.由于工业产品的结构一般比较复杂，在产品的种类较多，对在产品结存量进行全面审查的工作量很大，所以对于工业企业在产品一般采用抽查法进行审查。
对错49.在对银行存款余额进行审计时，如果被审计单位内部控制可以信赖，则审计人员只需复核出纳人员编制的银行存款余额调节表。
对错50.在对筹资和投资循环进行审计时，由于实收资本账户业务量不大，所以可以不予审查。