甘肃省 20XX 年内审师《内部审计基础》：审计过程考试题一、单项选择题(共 25题，每题 2分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题 意)1、 控制被描述为包含 6 个要素的封闭系统。

以下哪项是 6 项控制要素之一 A :制定业绩标准；B :适当地可得到的数据文件；C :内部审计活动章程的批准；D :独立的内部审计活动的建立。

2、 质量控制中最重要的组成部分是 A :符合IS09000系列的要求。

B :决定合适的检查时间。

C :确保产品与服务符合设计规格。

D :满足上级管理人员的要求。

3、 在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？ A :审查适用的赠款协议B :与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业 务确定的目标C :询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员D :审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员4、 内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。

这一程序适于 A :B :C :D : 5、内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因 为外部审计师可以A :提高内部控制抽样技术的成效B :为内部审计师提供独立的、有见识的观点C :通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协 助。

D :赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质 量 6、 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映 : A :趋势分析透露：⑴销售额增长50%, (2)销售成本增长25%; B :比率分析透露销售成本占销售额的一半；C :同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的 40%, (2)行业平均 销售成本占销售额的 50%D :同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的 50%(2)行业平均销 售成本占销售额的 40%。

7、 在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公a •决定系统是否符合已建立的管理目标。

b 证明系统符合国际审计要求。

C .决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。

d 获得对测试系统有效性所必要的了解。

司烟囱排放出大量黑色物质。

公司已设立环境安全部门， 而且审计范围不包括环 境问题。

对此，最佳审计行动是A :在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于 重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；B :将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；C :将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。

采取跟踪行动，确定该 部门是否已经采取及时措施；D :向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归 类为资产。

不要对环境问题采取任何行动， 因为审计师在该领域缺乏训练， 而且 此种行动属于另一现有职能部门的责任。

8、 甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理 甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为 50％，股东按出资比例行使表决权。

在这种情况下A :甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权 投资B :甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权 投资C :D : 9、A :B :C :D :10、 工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。

它们是内部审计部门 的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。

以下哪项是对工作底稿的最为重要 的控制规定A :B :C :D :11、 一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调 A : B : C : D :甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资 甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资 内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是 分析； 评价；确认； 观察。

仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护； 内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任； 考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。

废料的实物盘存量是否与账面记录一致。

废料存货是否被当作流动资产加以报告。

废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。

废料存货是否按成本和市价孰低法计价。

12、 通过实地观察， 内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。

这一结论的审计报告草稿应当由谁审核？A :B :C :D :13、 通用审计软件(GAS)允许审计师A :监控应用程序的执行；法律部门； 董事会的审计委员会； 总裁； 外部审计人员。

揭示B :对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C :从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D :在日常应用程序中插入特定的审计方法。

14、 舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？ A : B : C : D :15、 审计师计划对公司投保情况进行评价。

以下哪项是规划详细的投保进度可利 用的最有可能的信息来源？A :B :C :D : 17、 在审计公司的系统开发周期（SDLC ）时，审计师发现，针对关键业务系统的 详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。

在审计报告该发现时， 审计师应 该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？A :B :C :D : 18、 内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。

以下 哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性A :内部控制的成本不应超出其收益B :管理层监督业绩C :内部审计师的首要职责是检查舞弊D :审计委员会是能起作用的，独立的对雇员或公民提供的线索进行追踪； 对高风险领域的分析性复核进行追踪； 对现金和其他资产进行定期对帐； 以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。

现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录 描述保险人员工作目标、职责的公司章程 当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额 各类包含保险政策的文件 16、 某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录， 主管办公室是一台未联网的计算机数据库中， 面，最合适的审计程序是A :B :C :D : 从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对； 把一批测试业务数据输入现存的系统处理， 运用测试程序，模拟正常的处理过程； 使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，储存在其以下在评价数据库信息的准确性方 并与预期的结果相核对； 以何种顺序进行处理。

调研阶段设计阶段 开发阶段 实施阶段19、 某个企业家购买了一个电子表格软件， 它只能在办公室一台个人电脑上使用。

以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？A :B :C :D : 20、 CIA 想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和 文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合 索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是A :对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确作一个备份将电子表格软件安装在多用户的网络上 在家里为了私人目的使用电子表格软件 将电子表格软件重新出售定其处理是否正确。

B :抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。

C :抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。

由于被拒绝索赔文件 较小， CIA 可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。

D :从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持 性文件证据 21、 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题， 以下哪项内容提供了最佳描述？A :B :C :D : 22、对于评估拥有超过 15000 台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况， 以下哪一项是最适合的起点？A :B :C :D :23、 为了满足顾客要求 ,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准 .为 达到这一目的所做的工作总和称为A :B :C :D : 24、技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已 A : B : C : D :25、 下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？A :作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一 非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。

由于不知 道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计 发现和拟提出的建议的具体内容。

B :在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管 的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。

C :你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表 示过你反对这种做法， 并解释说你知道报告中的情况确实存在。

尽管你承认， 从 技术上讲， 缺乏足够的证据来支持审计发现， 但是管理当局也不能对这些情况加 以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。

D :由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一 位专家的帮助。

作为审计经理， 你被要求对该专家完成任务的方法进行审查， 你 对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务， 因为你缺少判断专家结 论有效性的专业知识。

设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高； 以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现； 信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径； 在计算机化系统中更容易超越控制措施。

确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行 确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量 确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备 确定公司购买了多少套软件 范围 计划 进度 目标学习并通过考试。

与审计经理讨论培训需求。

落实继续教育培训计划。

在过去两年中至少参加了一个培训班。

二、多项选择题(共25 题，每题2 分，每题的备选项中，有2 个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分)1、某内部审计师在总体中抽取了大的样本，检测出是偏斜的，此样本由大量的小金额项目和小量的大金额项目构成。

根据这些给定信息，内部审计师能够推断A :样本分布是非正态的；因此，属性抽样是唯一可以选择的适用的统计工具；B:样本分布是正态的；因此，可以用Z值评价抽样结果；C:样本分布是非正态的；因此建立在泊松分布上的PPS抽样能更准确的定义总体的性质；D:以上答案均不正确。

2、在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现(1)5% 的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当结论是A :关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。