增值税会计科目设置及核算一、会计科目设置
二、日常会计处理
1、采购货物
借：工程施工
应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额
贷：应付账款
2、进项税票认证通过
借：应交税费-应交增值税-进项税
贷：应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额
3、一般计税方法开票（11%）
借：应收账款（含税金额）
工程施工-增值税销项税额
贷：工程结算（含税金额）
应交税费-应交增值税-销项税额
4、月末一般计税方法销项抵进项后转出未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税-一般计税-应交增值税5、一般计税方法项目所在地预交税款
借：应交税费-未交增值税-一般计税-预交增值税贷：银行存款
6、简易方法开票（3%）
借：应收账款（含税金额）
工程施工-增值税销项税额
贷：工程结算（含税金额）
应交税费-未交增值税-简易计税-应交增值税
7、一般计税方法项目所在地预交税款
借：应交税费-未交增值税-简易计税-预交增值税贷：银行存款
8、缴纳上月税款
借：应交税费-未交增值税-已交税金
贷：银行存款
9、年末抵消
借：应交税费-应交增值税-销项税额
贷：应交税费-应交增值税-进项税
应交税费-应交增值税-转出未交增值税
同时：
借：应交税费-未交增值税-简易计税-应交增值税应交税费-未交增值税-一般计税-应交增值税
贷：应交税费-未交增值税-简易计税-预交增值税应交税费-未交增值税-一般计税-预交增值税
应交税费-未交增值税-已交税金。