普通板应分配的金额＝200,000/(1667+1613)*1613=98,353.66元
复膜板应分配的金额＝200,000/(1667+1613)*1667=101,646.34元收02 借：银行存款234,000.00
贷：基本生产成本――普通板98,353.66
――复膜板101,646.34
应交税费－应交增值税（销项税额）34,000.00
( 2 ) 编制调胶用料分配表。

编制会计分录：转04 借：辅助生产成本－调胶车间－酚醛胶372,300.00
－脲醛胶288,200.00
贷：原材料――调胶用料660,500.00
（3）根据本月物料库发出修理用备件及工具汇总表，编制会计分录：
转05 借：制造费用――单板车间25,000.00
――胶合成品车间11,200.00
辅助生产成本――运输部16,000.00
――蒸汽车间13,300.00
贷：原材料――修理用备件及工具65,500.00
(4)根据本月物料库发出复膜纸、油料及劳保用
品汇总表，编制会计分录：
调胶车间酚醛胶应负担物料费用＝120/(108,000+102,000)*102,000=58.29元
调胶车间脲醛胶应负担物料费用＝120/(108,000+102,000)*108,000=61.71元
转06 借：基本生产成本－复膜板－复膜纸360,000.00
辅助生产成本－运输部－直接材料30,400.00
－调胶车间－酚醛胶58.29
－调胶车间－脲醛胶61.71
－蒸汽车间－直接材料281,000.00
制造费用――单板车间1,800.00
――胶合成品车间1,500.00
管理费用――材料费10,500.00
贷：原材料――复膜纸、油料及劳保用品685,320.00
002 分配工资及福利费用
（1）编制直接工资费用分配表，并编制会计分录：
转07 借：基本生产成本－普通板－工资及福利费100,000.00
－复膜板－工资及福利费123,000.00
辅助生产成本－调胶车间－酚醛胶3106.00
－调胶车间－脲醛胶3294.00
－运输部
6,200.00
－蒸汽车间8,000.00
制造费用――工资及福利费21,300.00
管理费用――工资及福利费26,500.00
营业费用――工资及福利费13,600.00
应付职工薪酬——职工福利费15,800.00
贷：应付职工薪酬——职工工资320,800.00 （2）编制直接工资费用分配表，并编制会计分录：
转08 借：基本生产成本－普通板－工资及福利费14,000.00
－复膜板－工资及福利费17,220.00
辅助生产成本－调胶车间－酚醛胶434.84
－调胶车间－脲醛胶
461.16
－运输部868.00
－蒸汽车间1,120.00
制造费用――工资及福利费2,982.00
管理费用――工资及福利费5,922.00
销售费用――工资及福利费1,904.00
贷：应付职工薪酬——职工福利费44,912.00
003 编制固定资产折旧计算表及折旧费用分配表，并编制会计分录：
转09 借：基本生产成本－复膜板－折旧费14,400.00
辅助生产成本－调胶车间－酚醛胶2,521.60
－调胶车间－脲醛胶2,678.40
－运输部
10,600.00
－蒸汽车间31,200.00
制造费用――折旧费410,100 .00
管理费用――折旧费23,000.00
贷：累计折旧494,500.00
004 编制电费分配表，并编制会计分录：
付01 借：基本生产成本－普通板－电费68,161.60
－复膜板－电费83,838.40
辅助生产成本－调胶车间－酚醛胶1,943.68
－调胶车间－脲醛胶2,056.32
－蒸汽车间2,000.00
－运输部2,000.00
制造费用――电费16,000.00
管理费用――电费24,000.00
应交税费－应交增值税（进项税额）34,000.00
贷：银行存款234,000.00
005 编制水费分配表，并编制会计分录：
付02 借：辅助生产成本－蒸汽车间10,000.00
制造费用――水费1,000.00
管理费用――水费1,000.00
应交税费－应交增值税（进项税额）1,560.00
贷：银行存款13,560.00。