重庆理工大学考试试卷班级学号姓名考试科目税法 A 卷共7 页（请将答案填写在答题卷上，填写在试卷上无效）一、单项选择题（每小题1分，20题，共20分）1、目前我国采用超额累进税率的税种是（）A、企业所得税B、个人所得税C、土地增值税D、消费税2、一般纳税人销售的货物中，按13%的低税率计征增值税的是（）A、古旧图书B、使用过的固定资产C、自来水D、煤炭3、商业企业属于小规模纳税人的，其适用的增值税的征收率为（）A、4%B、6%C、13%D、17%4、某一般纳税人企业购进农业生产者销售的农业产品，买价为10万元，则准予扣除的进项税额为（）A、0B、1万元C、1.3万元D、1.7万元5、某汽车制造厂以自产小汽车1辆换取某水泥厂生产的水泥，该厂生产的同一型号小汽车的销售单价分别为14万元、15万元和16万元，消费税税率为5%，则该厂应缴纳的消费税为（）A、0B、0.7万元C、0.75万元D、0.8万元6、金银首饰征收消费税的环节是（）A、生产环节B、进口环节C、委托加工环节D、零售环节7、某日化企业将一批自产的护肤品以成本价9200元销售给本企业职工，这批产品无同类产品市场价格，成本利润率为5%，消费税税率为8%，则该批护肤品应缴纳的消费税为（）A、715.56元B、736元C、772.8元D、840元8、下列行为中，应当征收营业税的是（）A、进口货物B、销售不动产C、销售商品D、提供加工劳务9、关于营业税纳税地点的说法，下列表述中正确的是（）A、纳税人从事运输业务的，应向劳务发生地的税务机关申报纳税B、纳税人提供应税劳务的，应向其机构所在地的税务机关申报纳税C、纳税人销售不动产，应向不动产所在地的税务机关申报纳税D、纳税人转让土地使用权的，应向其机构所在地的税务机关申报纳税10、某歌舞厅某月门票收入2万元，点歌费收入3万元，饮料销售收入6万元，服务人员工资支出1万元，水电费等支出0.8万元，该歌舞厅计征营业税的营业额是（）A、3.2万元B、5万元C、9.2万元D、11万元11、某企业2003年应税所得为15万元，2002年发生亏损3万元，则该企业2003年应纳企业所得税为（）A、2.16万元B、3.24万元C、3.96万元D、4.95万元12、某从事饮食服务业的公司2003年度成本费用支出为24万元，因未能准确核算其收入总额，被当地税务机关核定征收所得税，应税所得率为20%，则该公司2003年应纳企业所得税为（）A、1.08万元B、1.62万元C、1.98万元D、9.9万元13、某企业全年销售收入为5000万元，在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务宣传费为（）A、18万元B、25万元C、100万元D、400万元14、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）A、税收滞纳金B、存货跌价准备金C、非广告性赞助支出D、银行加收的罚息15、某县一企业2004年1月进口原材料一批，向海关缴纳增值税20万元，在国内销售产品缴纳增值税30万元、消费税40万元，由于延期缴纳消费税被罚滞纳金2万元，出口产品获得增值税退税4万元。
该企业当月应缴纳的城建税为（）A、3.3万元B、3.5万元C、4.4万元D、4.9万元16、我国某高校任教的外籍教师，每月取得由该高校发放的工资5000元，则该教师每月应缴纳的个人所得税为（）A、50元B、75元C、100元D、505元17、下列各项中，属于企业所得税的纳税人的是（）A、合伙企业B、个人独资企业C、私营企业D、个体工商户18、下列各项所得中，免征个人所得税得是（）A、中奖所得B、稿酬所得C、国债利息收入D、股息所得19、某房地产公司销售房屋取得的收入为400万元，其扣除项目金额为300万元，则该公司应缴纳的土地增值税为（）A、30万元B、60万元C、90万元D、120万元20、某企业的经营用房原值为3000万元，当地税务机关规定按照减除30%后的余值计税，该企业应纳的房产税为（）A、10.8万元B、25.2万元C、36万元D、252万元二、多项选择题（每小题2分，5题，共10分）1、下列各项中，属于流转税的税种是（）A、关税B、增值税C、企业所得税D、消费税2、下列行为中，属于增值税征收范围的是（）A、转让无形资产B、典当业销售死当物品C、旧货经营单位销售旧货D、邮政部门发行报刊3、下列各项中，应按规定缴纳企业所得税的是（）A、国家重点建设债券利息收入B、商业银行买卖国债所取得的收益C、商业银行办理国债业务取得的手续费收入D、国债利息收入4、下列凭证中，应缴纳印花税的是（）A、购销合同B、非营业账簿C、产权转移书据D、权利、许可证照5、下列行为中，属于契税征税对象的是（）A、房屋买卖B、房屋赠与C、房屋交换D、土地使用权的转让三、判断题（每小题1分，10题，共10分。
正确的打“√”，错误的达“×”）1、年应税销售额不低于30万元的商业企业，只要会计核算健全，可以认定为增值税一般纳税人。
（）2、某化妆品厂通过自设非独立核算门市部销售的自产化妆品，应按门市部对外销售额征收消费税。
（）3、某企业将自建的房屋对外销售，其自建行为不应缴纳营业税，只应按销售不动产征收营业税。
（）4、某矿山某月开采铁矿石2万吨，销售了其中的1.8万吨，则该矿山当月应以开采数量2万吨作为计征资源税的数量。
（）5、我国目前对外商投资企业的用地不征收城镇土地使用税。
（）6、车船使用税是一种行为税性质的税种，它就使用的车船征税，不使用的车船不征税。
（）7、纳税人直接向受赠人的各项捐赠，允许在企业所得税前扣除。
（）8、作品在报刊上连载取得收入的，以一个月内取得的收入为一次，计征个人所得税。
（）9、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按销售方实际收取的全部价款征收增值税。
（）10、某企业在某纳税年度内发生亏损，则该企业当年无须向当地主管税务机关报送所得税申报表。
（）四、简答题（每题5分，2题，共10分。
）1、简述增值税小规模纳税人的认定标准。
2、简述企业所得税税前扣除项目应遵循的原则。
五、计算题（每题8分，5题，共40分。
凡要求计算的项目须列出计算过程，计算结果保留小数点后两位小数。
）1、某商场为增值税一般纳税人，2004年2月发生下列经济业务：(1)为某服装厂代销服装一批，当月销售服装的零售额为35100元；(2)采取折扣销售方式销售100桶食用菜籽油，每桶零售价40元，给予5%的价格折扣，销售额与折扣额在同一张发票上分别注明；(3)向某公司销售一批办公用品，含税销售额为58500元，因公司在10日内付款，货款折扣2%，实际收取款项57330元；(4)当月销售家电的零售额为233000元，并为购买家电的顾客提供送货服务，共计收取服务费1000元；(5)上月购买的一批食品因管理不善发生霉烂变质，金额为8000元，作待处理财产损溢处理；(6)当月购进商品取得增值税专用发票，注明价款100000元，支付给运输单位的购货运输费用为1500元，取得货票。
要求：计算该商场当月应缴纳的增值税。
2、某摩托车制造厂2004年3月发生下列业务：(1)从国外进口10辆摩托车，每辆摩托车的关税完税价格为18000元，共计缴纳关税36000元；(2)接受某工厂的委托为其加工摩托车，工厂提供原材料的价值为44000元，支付加工费10000元(不含增值税)，摩托车制造厂没有同型号摩托车的市场销售价格；(3)向某学校赠送新试制的摩托车2辆，每辆单位成本为9000元，该产品尚未投放市场；(4)向某企业转让一项专利技术，取得转让费8万元；(5)该摩托车制造厂附设的独立核算的酒店当月取得住宿费收入50万元，餐厅收入40万元，卡拉OK歌舞厅收入35万元，场租收入2万元。
其他相关资料：摩托车适用的消费税税率为10％，成本利润率为6％。
要求：(1)计算进口摩托车应缴纳的消费税；(2)计算受托加工应代收代缴的消费税；(3)计算赠送摩托车应缴纳的消费税；(4)计算当月应缴纳的营业税。
3、某房地产开发公司2004年6月发生如下业务：（1）自建同一规格和标准的楼房两栋，每栋楼房的工程成本为1500万元，成本利润率为20%，该公司将其中一栋楼房留作自用，另一栋楼房对外销售，取得销售收入2400万元；（2）销售现房取得销售收入3000万元，预售期房取得预收款2000万元；（3）将一栋楼房提供给某银行作为营业场所使用，每月由银行支付使用费5万元；（4）承建住宅区施工工程完工，取得工程款项1000万元，其中应支付A施工企业分包工程价款200万元；（5）该公司的广告业务部当月取得广告业务收入500万元，支付给电视台广告发布费60万元。
要求：（1）请计算该房地产开发公司当月应缴纳的营业税；（2）请计算该房地产开发公司当月应代扣代缴的营业税。
4、中国公民王某在一家外商投资企业任职，2003年12月收入情况如下：（1）取得工资收入2500元；（2）取得第四季度奖金3600元；（3）取得中奖收入50000元，当场通过社会团体向教育机构捐赠20000元；（4）转让居住3年的一套住房，取得收入300000元，该住房的购买原价为200000元，发生过户费等有关费用10000元；（5）取得保险赔款25000元。
要求：计算王某当月应缴纳的个人所得税。
5、某工业企业在计算2003年度企业所得税时，得出全年应纳税所得额为100万元，应纳所得额为33万元，并按上述数额缴纳了2003年度企业所得税。
2004年5月，税务部门在进行税务检查时，发现该企业2003年的以下事项未按规定进行纳税调整：（1）因延期纳税被税务机关处以滞纳金3万元，全部计入当期营业外支出在税前列支；（2）发生业务招待费15万元，全部计入当期管理费用在税前列支；（3）向关联方借款500万元，使用1年，支付利息50万元，全部计入当期财务费用在税前列支；（4）实际发放工资200万元，提取三项经费35万元，全部计入当期损益在税前列支。
其他相关资料：该企业2003年销售收入净额为2000万元；该企业注册资本为800万元；银行同期同类贷款年利率为6%；该企业在册职工人数为200人，当地税务机关规定的计税工资标准为800元/月。
要求：（1）对以上事项进行纳税调整，计算该企业2003年正确的应纳税所得额；（2）计算该企业应纳的企业所得税；（3）计算该企业应补缴的企业所得税。
六、综合题（每题10分，1题，共10分。
凡要求计算的项目须列出计算过程，计算结果保留小数点后两位小数。
）某彩电生产企业为增值税一般纳税人，2004年8月其业务情况如下：(1)销售给特约经销商A型号彩电300台，不含税售价3000元/台，该经销商当月只付清了其中200台的货款，厂家在收到上述贷款后为经销商开具了300台彩电的增值税专用发票。