事务所拓展业务的条件4/4
• 4.提升事务所创新保持或开拓业务的 能力
• • • • （1）附加价值业务创新。 （2）延伸客户链业务创新。 （3）在产品功能上创新。 （4）趋势思考创新。
三、事务所拓展业务的 风险控制案例分析
多领域开拓审计业务的苦恼1/2
• [案例1]今明会计师事务所是一个中心城市的会计 师事务所，其审计客户覆盖房地产行业、金融行 业、邮电通信行业、自来水与液化气行业、医药 行业等13个不同的行业，由于近年来事务所数量 不断增多，审计市场竞争激烈，开拓业务费用直 线上升，审计客户流失也很严重，主任会计师张 斌召集会计师事务所高级经理以上的管理层开会 研究对策。主任会计师张斌首先发问，在目前过 度竞争的市场环境下，一些老客户由于其他会计 师事务所承诺的“回扣”以及低收费而丢失了，我 们事务所该怎么办？靠拉关系给回扣开拓客户， 已经使审计业务收费无法弥补成本，也使事务所 的审计风险越来越大，不靠拉关系给回扣开拓业 务我们靠什么？
注册会计师业务指导目录
• 263项 • 鉴证业务（158项）
• • • • • • • • • • • 1.证券、期货相关业务（33项） 2.金融、保险相关业务（35项） 3.国有企业相关业务（16项） 4.外商投资企业相关业务（4项） 5.财政预算资金相关业务（15项） 6.非盈利机构及其组织相关业务（18项） 7.其他鉴证业务（37项） 8.管理咨询业务（55项） 9.会计服务业务（25项） 10.税务服务业务（23项） 11.执行商定程序业务（1项）
新业务领域6/10
• 5.以加强和规范预算管理及其提高预算 效率为导向，事务所业务拓展服务于公 共部分和非营利组织
• • • • • • • • • • • • • （1）预算支出（财政支出）绩效审计； （2）财政投资评审; （3）政府资助项目审计; （4）财政预算执行效率的跟踪评价; （5）财政监督活动中依法受托的其他鉴证业务; （6） 社会团体财务报表审计; （7）公益性群众团体财务报表审计; （8）民办非企业单位年报审计; （9）村民（居民）委员会的专项审计; （10）足球俱乐部的专项审计; （11）彩票管理中心的专项鉴证业务; （12）国家重大资金或基金专项审计 （13）社会突发危机事项紧急项目审计
多领域开拓审计业务的苦恼2/2
• 副主任会计师也附和道，我们利用浑身解术来开拓 业务，社会上所有的行业我们都涉及到，我们费很 大力气找到一个客户，我们的注册会计师虽抱怨每 天都在接触分属在不同行业的不同企业会因不熟悉 而风险大（注册会计师不可能是“通才”，哪个行业 都了解、熟悉，对于一些不熟悉、不常作的领域的 审计业务，注册会计师审计风险会增大）但仍尽心 尽力地去熟悉业务，去完成业务，但好不容易做熟 了这个行业，客户却跑了，怎么才能使保持客户 呢？大家你一言我一语地争论起来了，但大多数人 们都在抱怨目前执业环境，抱怨审计市场过度竞争 带来的“低收费、高风险”的局面，而提不出什么实 质性解决方案和思路。
内 控 设 计
战 略 规 划 咨 询
信 息 系 统 设 计 和 实 施
跟进企业生命周期拓展业务2
年审 外汇 年检 改制 审计 损失 专项 鉴证 IPO审 计 盈利 预测 审核
企 业发 展阶 段
企业正常经营
企业改制
上市融资
税 务 代 理
会 计 服 务
商 定 程 序
改 制 方 案 设 计
会 计 服 务
新业务领域3/10
• 3.以深化医药卫生体制改革为导向，事 务所业务拓展服务于医疗卫生领域
• • • • （1）医院等医疗卫生机构年报审计 （2）医院的成本核算专项审核业务 （3）医改资金使用审计 （4）医院财政补助专项审核
新业务领域4/10
• 4.以应对金融危机、加强金融风险管理 为导向，事务所业务拓展服务于创新的 金融活动
新业务领域10/10
• 8.以国际趋同为原则、事务所业务拓展 到国际上常有的业务（中国尚没有）
• • • • • • • （1）体育、娱乐等颁奖仪式的鉴证业务 （2）网誉认证业务 （3）信息系统可靠性的鉴证（SysTrust）业务 （4）实时信息系统的连续审计 （5）IT系统鉴证业务 （6）养老金鉴证业务 （7）企业社会责任审计
• （1）对村级集体经济组织进行审计，主要包括对乡 村两级农村集体经济组织的资产经营活动进行审计和 对涉及农业部门、支农资金和支农项目的审计。 • （2）为农村集体经济提供管理咨询业务，主要包括 一般管理咨询服务、财务管理咨询服务、市场管理咨 询服务、人力资源管理咨询服务、生产管理咨询服 务、公共关系服务和其他管理咨询服务。 • （3）为农村集体经济提供会计服务业务，主要是农 村集体经济组织提供包括代理记账、代编财务报表等 簿记服务业务。 • （4）为农村集体经济提供提税务咨询业务。
• • • • （1）司法鉴定业务 （2）对企业反洗钱遵循情况的审查 （3）对企业的反洗钱遵循方案的鉴定 （4）移民审计
新业务领域9/10
• （5）涉及企业的争端分析与调查的管 理咨询服务
• • • • • • • • • • • • • • 反洗钱法庭调查 反垄断法庭调查 反倾销专业服务 反商业贿赂专业服务 资产追踪与恢复咨询服务 商业保险索赔咨询服务 购买价格纠纷咨询服务 海损事故纠纷咨询服务 特许权与收入恢复咨询服务 证券纠纷咨询服务 建筑纠纷咨询服务 股东纠纷咨询服务 债权债务纠纷咨询服务 税收纠纷咨询服务
• 相关服务业务（105项）
新业务领域1/10
• 1.以鼓励科技发展为导向，事务所业 务拓展服务于高新技术企业认定、科 技经费审计工作
• （1）高新技术企业认定专项审计 • （2）财政科技经费（课题经费）专项审计 • （3）民口科技重大专项资金（课题经费）专项审计
新业务领域2/10
• 2.以规范和完善集体经济发展为导向， 事务所业务拓展服务于农村的集体经济
事务所拓展业务的条件2/4
2.构建事务所知识型的组织系统
六个系统
注解 在会计师事务所中，领导机 制、股权结构、风险和质量 控制以及激励约束机制、建 内部培训制度等共同构建了 管理系统
要求 1. 重视治理机构的议事制度和沟通机制的建设，营 造事务所决策、执行的民主氛围，增进理解、相互 包容、化解矛盾、提升合力2.建立一整套以执业人 员为主体，以质量控制为中心的各项内部管理制 度；3.设立各种专门委员会来发挥制衡作用；4. 提 高风险意识，加强事务所的风险管理；5.共享管理 经验。 1. 培养职业精神，摈弃唯利是图的纯粹商业化思 想；2.构建事务所诚信文化，大力弘扬诚信为本、 操守为重的职业理念，牢固树立独立、客观、公正 的职业形象；3.建立形成积极、健康、向上的行为 规范和工作氛围；4.培养团队精神，利用团队共享 知识和技术； 5.帮助员工树立正确的价值观。 1.能创造有用的新知识； 2.能使员工接触到战略信 息； 3.有利于外部环境的扫描； 4.有利于知识在组 织内的传播； 5.促进员工相互支持。 1.克服组织内部部门划分的障碍； 2.有利于跨部 门、跨组织的工作和学习。 1.作为事务所发展的指示器； 2.确认有待发展的领 域； 3.跟踪员工个人的发展。 1.使接触商业和战略信息成为可能； 2.提供更有效 的学习方式和过程； 3.促进团队的学习。
财 务 顾 问
资 产 评 估
跟进企业生命周期拓展业务3/3
清算 审计 专项 鉴证
审阅
外汇 年检
年 审
内控 审核
企业发展阶段
上市公司运作 风 险 评 估 会 计 服 务 税 务 代 理 管 理 咨 询
破产、清算 咨 询 业 务 会 计 服 务 商 定 程 序 税 务 代 理
挖掘政策变化的机会• • 源自 • • • 财政政策 金融政策 国有资产管理政策 产业政策 社会公共事业改革政策 促进科技和社会发展的政策
新业务领域7/10
• 6.以深化对外开发，鼓励中国企业国际 市场发展为导向，事务所业务拓展服务 于中国企业海外发展以及境内的外国机 构
• （1）H股年报审计
• （2）会计、税务等外包业务 • （3）外国机构 开业、结业时鉴证、相关服务业务
新业务领域8/10
• 7.以扩大服务于社会的理念，事务所 业务渗透到司法、民事等领域
管理系统
文化系统
文化是把组织连接在一起的 粘合剂。事务所的文化包括 整个组织共享的心智模式、 价值观和员工的行为标准。 一个自由的、开放的知识交 流系统是学习型组织的血液 循环系统。 知识型的组织结构。 良好的业绩支持评价系统。 技术能改变工作和学习的方 式。
知识交流系 统 组织系统 支持系统
技术系统
会计师事务所新业务拓展及其 风险控制
主讲人：李晓慧 hui811@ 郑重声明 本讲稿仅供学员学习使用，请不要 私自用于商业目的或上网发布。
讲授主要内容
• 一、事务所业务目录框架与拓展新业 务的领域 • 二、事务所拓展业务的思路与条件 • 三、事务所拓展业务的风险控制案例 分析
• 一、事务所业务目录框 架与拓展新业务的领域
凝聚核心竞争力
• 事务所的标杆业务是什么？ • 事务所业务差异化表现在什么地方？
有效地推荐自我、传播声誉
• 如何有效推荐自我？ • 声誉传播靠什么？
事务所拓展业务的条件1/4
1.增加事务所的研究开发能力
（1）对与事务所相关的会计审计税收等政策和问题的研究 能力，如国内外企业会计准则、审计准则和税务政策等研 究； （2）客户分析研究，包括对客户及所在行业甚至社会经济 进行分析研究，建立各种客户资料库； （3）事务所管理体制研究和选择，如事务所的治理结构、 组织构架、管理层级等； （4）市场发展分析研究，如事务所所开拓的业务市场的特 征、发展规律以及一般趋势等； （5）审计标准及方法研究和开发，如事务所风险控制程 序、质量控制程序、EDP审计方法等； （6）审计案例的收集、整理，如事务所以往做过的成功和 失败的案例 （7）职业道德建设研究等。