盛年不重来，一日难再晨。
及时宜自勉，岁月不待人。
税务会计期末测试试卷（一）一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征（）A. 强制性B.公平性C. 无偿性D.固定性2. 某一般纳税人2004年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为（）元。
A. 2600B. 2000C. 0D. 34003. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增值税销项税的依据为（）万丿元。
4. 某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助，无偿赠送比赛单位摩托车10辆，每辆市场售价5.85万元（含增值税）,按规定摩托车制造厂应纳的消费税是（）万元。
（消费税率为10%）A. 5B. 5.85C. 10D. 125. 下列各项需交纳消费税的有（）A. 委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后直接销售的B. 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的6. 某施工企业自建一栋商品房，工程造价1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入A. 18B. 19.44C. 19.8D. 271500万元。
该省地方税务局确定的成本利润率为A. 105B.109.027. 下列经营者中属于营业税纳税人的是（A. 从事修理业的个人B. 将不动产无偿赠送他人的行政单位10%该企业应纳营业税税额为（）万元C. 79.02D. 75）D. 发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位卑微如蝼蚁、坚强似大象8. 某企业2001年度取得购销售收入6000万元，国库券利息收入25万元；当年发生的成本费用共计5600万元,其中包括罚款支出6万元。
已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为（）万元。
A. 133.98B. 94.56C. 138.27D. 140.259. 某企业2005年度主营业务收入1100万元,其他业务收入350万元,接受捐赠收入100万元。
企业准予扣除的业务招待费限额为（）万元。
A. 3.3B. 7.65C. 7.25D.4.6510. 所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指（）A. 个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元B. 个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元C. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过20000元D. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过50000元二、多项选择题（每题1分,共10分）1. 某农机厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需作进项税额转处理的购进货物有（）A. 用于本企业基建项目的上期购买的钢材B. 用于本企业农机产品生产耗用的上期购买的钢材C. 用于生产赠送灾区农业机械耗用的上期购买的钢材D. 五台本期被盗农机产品耗用的上期购买的钢材2. 下列各项中，属于增值税征税范围的有（）A.销售钢材B.销售自来水C. 销售电力D.销售房屋3. 实行从价定率法征收进口消费税的，其组成计税价格为（）A. 关税完税价格+关税B. 关税完税价格+关税+消费税C. 关税完税价格+关税+消费税+增值税D. （关税完税价格+关税）-（1 —消费税税率）4.自产应税消费品用于（）,应按视同销售计征消费税A.作为福利发给职工B.连续生产应税消费品B. 娱乐业向顾客收取的各项费用C. 代理业向委托方收取的全部报酬D. 广告业向委托方收取的全部价款和价外费用6.下列项目中可以直接作为个人所得税应税所得额的有（）A.稿酬B.企业债券利息C. 股票转让所得D.中奖奖金7•消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有（）A.卷烟B.粮食白酒C. 黄酒D.薯类白酒8.下列项目中，在会计利润的基础上应调整增加应纳税所得额的项目有（）A.工资费用支出超标准B.利息费用支出超标准C.公益救济性捐赠超标准D.查补的营业税9.根据企业所得税暂行条例等有规定,应提取折旧的固定资产是（）A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租入的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.季节性停用的机器设备10在计算企业应纳税所得额时，下列项目能从收入总额中扣除的（）.A. 无形资产开发支出未形成资产的部分B. 纳税人对外投资的支出C. 向从事广告业的部门赞助的广告性支出D. 税收的滞纳金三、计算题（每题7分,共35分）1 •某商场2005年10月份发生以下购销业务：（1）购入日用品取得增值税专用发票上注明的进项金额20万元,同时支付货物的运输费0.8 万元；（2）零售商品的销售收入为120万元；（3）将一部分购入的货物作为礼品赠送关联企业，相当于同类商品销售价格为4万元（不含增值税价格）。
上述购销货物的增值税税率为17%。
要求：计算该商场当月应纳的增值税。
2•某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，委托方提供的材料成本为76000元,由受托方支付的辅助材料价值为12000元,卷烟厂提货时支付的加工费用为4500元,计算烟丝加工厂应代扣代缴的消费税额(已知烟丝的消费税率为30%)3 •某旅行社于2005年5月份发生如下业务：(1)组织旅游团到西安旅游，共收取旅游费用20万元，其中替旅游者支付其他单位的房费、餐费、交通费、门票费等共计12万元。
(2)组织旅游团到韩国旅游，到国外后由境外某旅游公司接团。
全程旅游费50万元，转付接团公司旅游费30万元。
要求：计算该旅行社本期应纳的营业税税额。
4 •某公司2005年度境内生产经营的应纳税所得额为2000万元,其在A、B两国设有分支机构。
A国分支机构当年应纳税所得额为600万元，其中生产经营所得为500万元，A国规定的税率为40%特许权使用费所得为100万元，A国规定的税率为20% B国分支构当年应纳税所得为400万元，其中生产经营所得为250万元，B国规定的税率为30%，租金所得为150 万元，B国规定的税率为10%，计算该公司当年境内外所得汇算清缴的所得税税额。
5 •某人一次性取得稿酬2500元,他拿出1000元捐给希望工程,由出版社代扣税款。
计算该个人应纳的个人所得税。
四、综合题(共35分)1 •某玩具厂是有出口经营权的集体所有制的生产企业。
2004年12月在国内销售毛绒玩具，不含税的销售额为3000万元；该季度报关离境的出口毛绒玩具离岸价为1000万美元；该月购入纺织品等原料，增值税专用发票上注明的金额为5000万元。
上期末抵扣完结转当期抵扣的进项税额为5万元。
(汇率为100美元=830元人民币)(出口玩具退税率为15%)。
要求：(1)该企业适用的出口退税办法是什么？为什么？(2)外销货物出口环节应纳增值税为多少？为什么？(3)当期不予抵扣或退税的数额是多少？(4)当期应纳税额是多少？(5)当期是否应退税？若应退税,退税额为多少？(6)作出相关会计的分录(共5组)2. 某出版社2004年实现销售收入8000万元，销售成本3200万无,销售税金及附加50万元, 管理费用400万元，其中业务招待费45万元；从投资企业分得30万元的税后利润(被投资企业所得税税为率15%),国库券利息收入200万元，企业债券利息收入10万元，支付税务部门滞纳金、罚款5万元，支付非公益、救济性支出4万元，计入成本费用的工资性支出500万元，按规定比例提职工福利费、工会经营、教育费附加共87.5万元。
该单位职工人数为200人，计税工资标准660元/人、月，收到增值税退税收入200万元,支付销售费用300万元。
要求：计算该出版社2004年度应纳企业所得税额3•美丽丝化妆品厂为增值税一般纳税人,2004年11月份发生如下经济业务，作出相关的账务处理。
(1) 销售成套化妆品A,开具的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税5.1万元，当即收到支票一张存入银行。
(消费税税率30%)(2) 当月收回委托加工的化妆品直接出售,不含增值税售价为10万元。
(3) 收回上述委托加工的化妆品时，受托方按其同类产品售价代收代缴消费税 2.5万元。
(4) 为生产化妆品C,本月购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税进项税额34000元，全部投入生产。
⑸过节为职工搞福利发放化妆品C成本价30000元，不含税售价50000元。
⑹化妆品厂转让一项专利使用权，取收转让收入20000元。
模拟试卷(一)答案一、单项选择题1. B2. A3. D4. A5. D6.B7.B8. A9.C 10.C二、多项选择题1. AD2.ABC3. BD4.ACD5. BC6.BD7.ABD8.ABC9.ABD 10. AC三、计算题1. 当月进项税额=20 X 17%+0.8X 7% = 3.456万元当月销项税额=120 -( 1+17% X 17%+X 17%=18.116万元当月应交增值税=18.116 —3.456=14.66万元2. 代扣代缴消费税=(76000+12000+4500 ) -( 1+30% X 30%=39642.86 元3. 应交营业税=[(20 —12)+(50 —30)] X 5%=1.4万元4. 境内外所得应交所得税=(2000+600+400) X 33%=990万元A 国实际缴纳所得税=500X 40%+10(X 20%=22(万元A 国扣除限额=600X 33%=198万元卑微如蝼蚁、坚强似大象国实际缴纳所得税=250X 30%+15(X 10%=9(万元B 国扣除限额=400X 33%=132万元••• B国可扣除额为90万元•••当年实际应交所得税=990- 198- 90=702万元5. 捐赠前应纳税得收=2500- 800=1700元扣除限额=1700- 30%=510元V 1000 元•••实际扣除额为510元应税所得额=2500- 800-510=1190元应交所得税=1190X 20%X (1 —30%)=166.6 元四、综合题1. (1)因为该企业为有出口经营权的生产企业，所以出口退税适用“免、抵、退”办法(2) 外销货物出口环节应纳增值税为零。
因为出口免税。
(3) 当期不予抵扣或退税的金额=1000X 8.3 X (17%—15%)=166万元(4) 当期应纳税额=3000X 17%- (5000 X 17%- 166) —5=- 179 万元(5) 出口售物占全部销售货物的比重=1000X 8.3 - (1000 X 8.3 + 3000)=73.4%•••当期应予退税v 1000 X 8.3 X 15%=1245万元〉179 万元•实际退税额=179万元(6) 实现内销收入：借：银行存款35100000贷:主营业务收入30000000应交税金一应交增值税(销项税额)5100000实现出口销售收入借:银行存款83000000贷:主营业务收入83000000结转当期不予抵扣税额借：主营业务成本1660000贷:应交税金一应交增值税(进项税额转出)1660000结转抵减内销产品销项税额借：应交税金一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)10660000贷：应交税金一应交增值税(出口退税) 10660000收到或应收出口退税款借:银行在款(或应收出口退税款)1790000贷:应交税金一应交增值税(出口退税) 17900002. ⑴准许扣除的计税的工资：200 X 660X 12=158.4万元(2) 准许扣除的"三项经费":158.4 X 17.5%=27.72万元(3) 从投资方回的税后利润应补税的应税所得额：30 - (1 —15%)=35.3万元(4) 准许列支的业务招待费：8000 X 3%。