调整后会计科目和会计报表1994年7月18日[1994]财会二字第19号一、工业企业会计科目表和会计报表格式二、商品流通企业会计科目表和会计报表格式三、施工企业会计科目和会计报表格式四、房地产开发企业会计科目表和会计报表格式五、旅游、饮食服务企业会计科目表和会计报表格式六、对外经济合作企业会计科目表和会计报表格式七、运输(交通)企业会计科目表和会计报表格式八、运输(铁路)企业会计科目表和会计报表格式九、运输(民用航空)企业会计科目表和会计报表格式十、邮电通信企业会计科目表和会计报表格式十一、金融企业会计科目表和会计报表格式调整后会计科目和会计报表格式一、工业企业会计科目表和会计报表格式工业企业会计科目表━━━━┯━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━顺序号│编号│科目名称────┼─────┼─────────────││一、资产类1 │101 │现金2 │102 │银行存款3 │109 │其他货币资金4 │111 │短期投资5 │112 │应收票据6 │113 │应收账款7 │114 │坏账准备8 │115 │预付账款9 │118 │应收补贴款10 │119 │其他应收款11 │121 │材料采购12 │123 │原材料13 │128 │包装物14 │129 │低值易耗品15 │131 │材料成本差异16 │133 │委托加工材料17 │135 │自制半成品18 │137 │产成品19 │138 │分期收款发出商品20 │139 │待摊费用21 │151 │长期投资22 │161 │固定资产24 │166 │固定资产清理25 │169 │在建工程26 │171 │无形资产27 │181 │递延资产28 │191 │待处理财产损溢29 │195 │待转销汇兑损益││二、负债类30 │201 │短期借款31 │202 │应付票据32 │203 │应付账款33 │204 │预收账款34 │209 │其他应付款35 │211 │应付工资36 │214 │应付福利费37 │221 │应交税金38 │223 │应付利润39 │229 │其他应交款40 │231 │预提费用41 │241 │长期借款42 │251 │应付债券43 │261 │长期应付款44 │270 │递延税款45 │272 │专项应付款46 │275 │住房周转金││三、所有者权益类47 │301 │实收资本48 │311 │资本公积49 │313 │盈余公积50 │321 │本年利润51 │322 │利润分配││四、成本类52 │401 │生产成本53 │405 │制造费用││五、损益类54 │501 │产品销售收入55 │502 │产品销售成本56 │503 │产品销售费用57 │504 │产品销售税金及附加58 │511 │其他业务收入59 │512 │其他业务支出60 │521 │管理费用61 │522 │财务费用62 │531 │投资收益64 │541 │营业外收入65 │542 │营业外支出66 │550 │所得税67 │560 │以前年度损益调整━━━━┷━━━━━┷━━━━━━━━━━━━━资产负债表会工01表编制单位：____年____月____日单位：元━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━┯━┯━━━━━━━━━━━━┯━━━┯━┯━││年│期│││年│期资产│行次│初│末│负债及所有者权益│行次│初│末││数│数│││数│数─────────────┼──┼─┼─┼────────────┼───┼─┼─流动资产：││││流动负债：│││货币资金│1 │││短期借款│51││短期投资│2 │││应付票据│52││应收票据│3 │││应付账款│53││应收账款│4 │││预收账款│54││减：坏账准备│5 │││其他应付款│55││应收账款净额│6 │││应付工资│56││预付账款│7 │││应付福利费│57││应收补贴款│8 │││未交税金│58││其他应收款│9 │││未付利润│59││存货│10│││其他未交款│60││待摊费用│11│││预提费用│61││待处理流动资产净损失│12│││一年内到期的长期负债│62││一年内到期的长期债券投资│13│││其他流动负债│63││其他流动资产│14│││流动负债合计│70││流动资产合计│20│││长期负债：│││长期投资：││││长期借款│71││长期投资│21│││应付债券│72││固定资产：││││长期应付款│73││固定资产原价│24│││其他长期负债│80││减：累计折旧│25│││其中：住房周转金│81││固定资产净值│26││││││固定资产清理│27│││长期负债合计│83││在建工程│28│││递延税项：│││待处理固定资产净损失│29│││递延税款贷项│85││固定资产合计│35│││负债合计│90││无形资产及递延资产：││││所有者权益：│││无形资产│36│││实收资本│91││递延资产│37│││资本公积│92││││││盈余公积│93││无形资产及递延资产合计│40│││其中：公益金│94││其他长期资产：││││未分配利润│95││其他长期资产│41│││所有者权益合计│96││递延税项：│││││││递延税款借项│42││││││资产总计│50│││负债及所有者权益总计│100││━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━┷━┷━━━━━━━━━━━━┷━━━┷━┷━补充资料：1.已贴现的商业承兑汇票_____元；2.已包括在固定资产原价内的融资租入固定资产原价_____元；3.国家资本_____元；4.法人资本_____元；5.个人资本_____元；6.外商资本_____元。

损益表会工02表编制单位：____年____月单位：元━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━━━项目│行次│本月数│本年累计数─────────────────────┼──┼───┼─────一、产品销售收入│1 ││减：产品销售成本│2 ││产品销售费用│3 ││产品销售税金及附加│4 ││二、产品销售利润│7 ││加：其他业务利润│9 ││减：管理费用│10││财务费用│11││三、营业利润│14││加：投资收益│15││补贴收入│16││营业外收入│17││减：营业外支出│18││加：以前年度损益调整│20││四、利润总额│25││减：所得税│26││五、净利润│30││━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━┷━━━━━财务状况变动表会工03表编制单位：____年单位：元━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━┯━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━流动资金来源和运用│行次│金│流动资金各项目的变动│行次│金││额│││额────────────────┼──┼─┼─────────────┼──┼─一、流动资金来源：│││一、流动资产本年增加数：││1.?本年净利润│1 ││1.货币资金│41│加：不减少流动资金的费用和损失：│││2.短期投资│42│(1)固定资产折旧│2 ││3.应收票据│43│(2)无形资产、递延资产及其他│3 ││4.应收账款净额│44│资产摊销(减其他负债转销) │││││(3)固定资产盘亏(减盘盈) │4 ││5.预付账款│45│(4)清理固定资产损失(减收益│5 ││6.应收补贴款│46│(5)递延税款│6 ││7.其他应收款│47│(6)其他不减少流动资金的费用│7 ││8.存货│48│和损失│││││小计│12││9.待摊费用│49│2.其他来源：│││10.待处理流动资产净损失│50│(1)固定资产清理收入(减清理│13││11.一年内到期的长期债券││费用) │││投资│51│(2)增加长期负债│14││12.其他流动资产│52│(3)收回长期投资│15││││(4)对外投资转出固定资产│16││││(5)对外投资转出无形资产│17││││(6)无偿调出固定资产净损失│18││││(7)资本净增加额│19││││小计│22││││流动资金来源合计│23││流动资产增加净额│55│二、流动资金运用：│││二、流动负债本年增加数：││1.利润分配：│││1.短期借款│56│(1)提取盈余公积(盈余公积│24││2.应付票据│57│补亏以”－”号表示) │││││(2)应付利润│25││3.应付账款│58│(3)应交特种基金│26││4.预收账款│59│(4)转作奖金的利润│27││5.其他应付款│60│(5)归还借款的利润│28││6.应付工资│61│(6)单项留用的利润│29││7.应付福利费│62││││8.未交税金│63││││9.未付利润│65│小计│32││10.其他未交款│66││││11.预提费用│67│2.其他运用：│││12.一年内到期的长期负债│68│(1)固定资产和在建工程净增加额│33││13.其他流动负债│69│(2)增加无形资产、递延资产│34││││及其他资产│││││(3)偿还长期负债│35││││(4)增加长期投资│36││││小计│38││││流动资金运用合计│39││流动负债增加净额│74│流动资金增加净额│40││流动资金增加净额│75│━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━┷━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━利润分配表会工02表附表1编制单位：____年单位：元━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━━┯━━━━项目│行次│本年实际│上年实际──────────────┼──┼────┼────一、净利润│1 ││减：应交特种基金│2 ││加：年初未分配利润│3 ││减：归还借款的利润│4 ││单项留用的利润│5 ││二、可供分配的利润│10││加：盈余公积补亏│11││减：提取盈余公积│12││应付利润│13││转作奖金的利润│14││三、未分配利润│20││━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━━┷━━━━二、商品流通企业会计科目表和会计报表格式商品流通企业会计科目表━━━━┯━━━━━┯━━━━━━━━━━━顺序号│编号│科目名称────┼─────┼───────────││一、资产类1 │101 │现金2 │102 │银行存款3 │109 │其他货币资金4 │111 │短期投资5 │121 │应收票据6 │122 │应收账款7 │125 │坏账准备8 │126 │预付账款9 │127 │应收出口退税10 │128 │应收补贴款12 │131 │商品采购13 │135 │库存商品14 │141 │受托代销商品15 │143 │商品进销差价16 │144 │商品削价准备17 │145 │加工商品18 │147 │出租商品19 │149 │分期收款发出商品20 │151 │材料物资21 │155 │包装物22 │157 │低值易耗品23 │159 │待摊费用24 │161 │长期投资25 │165 │特准储备物资26 │171 │固定资产27 │175 │累计折旧28 │176 │固定资产清理29 │179 │在建工程30 │181 │无形资产31 │185 │递延资产32 │191 │待处理财产损溢33 │195 │待转销汇兑损益││二、负债类34 │201 │短期借款35 │203 │应付票据36 │204 │应付账款37 │206 │预收账款38 │209 │代销商品款39 │211 │其他应付款40 │215 │应付工资41 │216 │应付福利费42 │221 │应交税金43 │225 │应付利润44 │229 │其他应交款45 │231 │预提费用46 │245 │特准储备资金47 │251 │长期借款48 │261 │应付债券49 │270 │递延税款50 │271 │长期应付款51 │275 │专项应付款52 │281 │住房周转金││三、所有者权益类54 │311 │资本公积55 │313 │盈余公积56 │321 │本年利润57 │322 │利润分配││四、损益类58 │501 │商品销售收入59 │507 │销售折扣与折让60 │511 │商品销售成本61 │517 │经营费用62 │521 │商品销售税金及附加63 │531 │代购代销收入64 │541 │其他业务收入65 │545 │其他业务支出66 │550 │所得税67 │551 │管理费用68 │555 │财务费用69 │557 │汇兑损益70 │560 │以前年度损益调整71 │561 │投资收益72 │565 │补贴收入73 │571 │营业外收入74 │575 │营业外支出━━━━┷━━━━━┷━━━━━━━━━━━资产负债表会商01表编制单位：____年____月____日单位：元━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━┯━┯━━━━━━━━━━━━┯━━┯━┯━││年│期│││年│期资产│行次│初│末│负债及所有者权益│行次│初│末││数│数│││数│数──────────────┼──┼─┼─┼────────────┼──┼─┼─流动资产：││││流动负债：│││货币资金│1 │││短期借款│46││短期投资│2 │││应付票据│47││应收票据│3 │││应付账款│48││应收账款│4 │││预收账款│49││减：坏账准备│5 │││其他应付款│50││应收账款净额│6 │││应付工资│51││预付账款│7 │││应付福利费│52││应收出口退税│8 │││未交税金│53││应收补贴款│9 │││未付利润│54││其他应收款│10│││其他未交款│55││存货│11│││预提费用│56││待转其他业务支出│12│││一年内到期的长期负债│57││待摊费用│13│││其他流动负债│58││待处理流动资产净损失│14││││││一年内到期的长期债券投资│15││││││其他流动资产│16││││││流动资产合计│20│││流动负债合计│65││长期投资：││││长期负债：│││长期投资│21│││长期借款│66││固定资产：││││应付债券│67││固定资产原价│24│││长期应付款│68││减：累计折旧│25││││││固定资产净值│26│││其他长期负债│69││固定资产清理│27│││其中：住房周转金│70││在建工程│28│││长期负债合计│76││待处理固定资产净损失│29│││递延税项：│││固定资产合计│35│││递延税款贷项│77││无形资产及递延资产：││││负债合计│80││无形资产│36│││所有者权益：│││递延资产│37│││实收资本│81││││││资本公积│82││无形资产及递延资产合计│40│││盈余公积│83││其他长期资产：││││其中：公益金│84││其他长期资产│41│││未分配利润│85││递延税项：│││││││递延税款借项│42│││所有者权益合计│88││资产总计│45│││负债及所有者权益总计│90││━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━┷━┷━━━━━━━━━━━━┷━━┷━┷━补充资料：1.已贴现的商业承兑汇票_____元；2.已包括在固定资产原价内的融资租入固定资产原价_____元；3.库存商品期末余额_____元；4.商品削价准备期末余额_____元。