项目3 现金管理与现金结算
知识目标 能力目标
主要知识点讲解
项目综合训练
知识目标
熟悉现金管理的主要规定 掌握现金存取业务的处理程序 掌握现金收支业务的处理程序 掌握现金盘点业务的处理程序
能力目标
能准确计算库存现金额
能准确填写库存现金限额申请表 能准确填写现金缴款单 能准确填写现金支票 能准确填写收款收据
库存现金限额规定
[任务实施] 为了准确算出库存现金限额，出纳李胜做 了如下工作： 1.核定库存现金的限额 购零星材料的支出＝36 000÷30×4＝ 4800元 零星劳务费支出＝900÷30×4＝1200 元 办公费支出＝6000÷30×4＝800元 其他支出＝18 000÷30×4＝2400元
任务1
子任务1 库存现金管理的规定
[想一想] 出纳还应该熟悉哪些财经法规和制度？
任务1
子任务2
库存现金限额规定
[任务导入] 2011年3月10日时鉴于业务开展的需要，出纳 李胜经与开户银行协商，核定本企业的库存现金的 保留天数为4天。企业日常现金支出范围主要包括 采购零星材料的支出、零星劳务费支出、办公费和 其他支出，其月度的平均现金支出总额（但不包括 定期的大额现金支出和不定期的大额现金支出）分 别为36000元、9000元、6000元和18000元。那如何 来核定库存现金限额呢?经批准后库存现金限额又 是多少呢？
任务1
子任务1 库存现金管理的规定
[知识链接]
5.一切现金收付必须有合法的原始凭证。 收入现金应开具收款收据，并必须坚持先收款后开收 据； 支出现金，出纳人员应按规定程序审核并办理现金支 付手续。 出纳收付款后，必须在相关的凭证上加盖“现金收讫” 或“现金付讫”印章。 6.大额现金支付登记备案制度。
任务2
子任务2 现金提取业务处理
[知识链接]



3.支票金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载， 两者必须一致，中文大写金额应用正楷和行书填 写，大写金额应紧接“人民币”字样填写，不得 留有空白。 4.若不慎写错，不得更改，必须作废重填，在该 页上注明“作废”字样，妥善保存备查，不得撕 毁。 5.支票填妥后，须加盖本单位预留银行一致的印 鉴后方有效，银行预留印鉴一般为本单位财务专 用章、法定代表人章或其授权代理人章。
任务2
子任务1 现金送存业务处理
[行家引路] 现金缴款单填写方法：


1、日期：填写送存银行的日期。 2、款项来源：填写所收现金的来源，如销货款、 收费等。 3、交款人：填写送存现金人员即出纳员的姓名。 4、收款单位全称:填写收款单位名称的全称。 5、开户银行：填写收款人开户银行的名称。 6、收款人账号：填写收款人在开户银行的账号。 7、金额：按实际交款金额填写大写和小写金额。
[任务导入]

出纳李胜第一天上班，会计主管王红对李 胜说：“一个企业每天都会有很多现金要 经过出纳员的手，要做好这个工作，你一 定要熟悉现行的有关现金收支管理的制度 和规定。你先了解一下我们企业的基本情 况及现金管理的规定。”
任务1
子任务1 库存现金管理的规定
[知识链接]
现金又称库存现金，是指存放在单位 财会部门，由出纳人员经管的货币，包括 人民币和外币。 现金管理就是对现金的收、付、存等 各环节进行的管理。
任务1
子任务1 库存现金管理的规定
[知识链接] 一、现金的使用范围
1.职工工资、津贴 2.个人劳务报酬 3.支付给个人的各种奖金。 4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出
5.向个人收购农副产品和其他物资 6.出差人员必须随身携带的差旅费 7.结算起点（1000元）以下的零星支出
8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
任务1
子任务1 库存现金管理的规定
[知识链接]
二、现金管理的基本要求
1.严格遵守开户银行核定的库存现金限额 库存现金限额由开户银行根据开户单位3-5天的 日常零星开支所需要的现金核定。 超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。 2.严格实行收支两条线，不得擅自坐支现金。 各单位现金收入应于当日送存银行。 单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支 付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中 直接支付（即坐支）。
工资性支出和农副产品采购所用现金支出除外 7.严格执行现金清查盘点制度。
任务1
子任务1 库存现金管理的规定
[行家引路] 现金管理的四个原则：
收付合法性原则
钱账分管原则
收付两清原则
日清月结原则
任务1
子任务1 库存现金管理的规定
[任务实施] 出纳李胜工作的第一件事就是学习、了 解、掌握《现金管理暂行条例》、《现金管 理暂行条例实施细则》及《内部会计控制规 范——货币资金》的规定。
任务2
子任务2 现金提取业务处理
[知识链接] 6.支票的金额、出票或者签发日期、收款 人名称不得更改，更改的支票无效；其他 记载事项更改必须加盖预留银行印鉴之一 证明。 7.支票一律记名，即签发的支票必须注明 收款人的名称。 8.支票的有效期限为10天，有效期自签发 的次日算起，到期日遇节假日顺延。过期 支票银行不予受理，支票自动作废。
任务1
子任务2 库存现金限额规定
[任务实施] 2.填写“库存现金限额申请批准书”
任务1
子任务2 库存现金限额规定
[任务实施] 3．银行审批
任务1
子任务2
[想一想]
库存现金限额规定
2010年1月2日，北京华光有限公司向其开户银 行工商银行武侯支行申请核定库存现金限额，其 日常零星开支资料为：每年预计差旅费90000 元，每年预计零星采购支出72000元，每年预 计其他零星支出54000元。 （1）请分别计算各项目限额 ①差旅费需用现金； ②零星材料采购需用现金； ③其他支出需用现金。 （2）填写“库存现金限额申请书”，请完成下表 （注：公司无上级主管部门）。
任务2
子任务1 现金送存业务处理
[任务实施] 2.填写现金缴款单
任务2
子任务1 现金送存业务处理
[任务实施] 3.送存交款 李胜整理现金并填写现金缴款单后，将 现金连同现金缴款单一起送存银行。经银行 柜台业务人员当面清点无误后，银行按规定 在“现金缴款单”上签章，银行盖章后将回 单联退回李胜，李胜确认交款回单，且银行 有关手续办妥后方可离开银行柜台。
能准确审核借款单
能准确盘点现金 能准确填写现金盘点报告表
主要知识点讲解
任务1
现金管理业务
任务2
任务3
现金存取业务
现金收付业务
任务4
现金清查及对清查结果的处理
任务1 现金管理业务
工作情境
李胜2011年1月应聘到湘潭东风机械股份有限公司做 出纳，这家企业信息如下：
任务1
子任务1 库存现金管理的规定
任务2
子任务1 现金送存业务处理
[任务实施] 对于存现业务，出纳李胜做了如下工作: 1.整点票币 在送存现金时按不同的面额、币种分别 清点整理。纸币平铺整齐，将不同面额的纸 币按100张为一把进行清点扎把，不够整把的， 按从大额到小额的顺序整理。整理铸币时， 将面额为1元、5角和1角的硬币分别按每100 枚用纸卷成一卷，不足一卷的一般不送存银 行，留做找零用。
任务2
子任务1 现金送存业务处理
[任务实施] 4.编制记账凭证 出纳李胜将现金缴款单回单交给会计张 小，编制记账凭证。
任务2
子任务1 现金送存业务处理
[任务实施] 5.登记现金日记账 出纳李胜根据审核无误的记账凭证，序时 登记现金日记账，同时，在记账凭证中“记 账”栏划上记账符号“√”，并在记账凭证下 方加盖记账人签章。
任务1
子任务2
库存现金限额规定
[知识链接] 三、库存现金限额的核定管理 按照《现金管理暂行条例》及实施细则规定，库 存现金限额由开户银行根据开户单位3-5天的日常零 星开支所需的库存现金核定。边远地区和交通不便地 区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但最高 不得超过15天。
任务1
子任务2
库存现金限额规定
任务2 现金存取业务 子任务1 现金送存业务处理
[任务导入] 2011年3月13日，出纳李胜将湘潭市东风机 械股份有限公司一笔销货款存入银行，金额为 4570元，其中100元面额的40张，50元面额的 10张，20元面额的3张，10元面额的1张。 对于这笔销货款，出纳李胜应如何按规定 处理呢？
任务2
[行家引路] 库存现金限额的核定程序： 1.与开户银行协商库存现金限额的天数。 2.计算库存现金的限额。 3.填写“库存现金限额申请批准书” ，加 盖单位印鉴后，报送单位主管部门签署意见。 4.递交开户银行审批。 5.收到银行审批核定的库存现金限额申请 批准书。
任务1
子任务2
任务2
子任务2 现金提取业务处理
[知识链接]
现金支票存根 现金支票正联
任务2
子任务2 现金提取业务处理
[知识链接]
现金支票正联背面任务2 Nhomakorabea子任务2 现金提取业务处理
[知识链接]


一、填写现金支票的基本要求： 1.必须使用碳素墨水填写，不得使用蓝色或红色 墨水、圆珠笔和铅笔填写；按支票号码顺序填写， 书写要清晰，不能潦草。 2.支票出票日期必须使用规范的中文大写填写。 为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时， 月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾 和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖 的，应在其前面加“壹”。如2月12日，应写成 零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零 贰拾日。票据出票日期使用小写填写的，银行不 予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可 予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。
子任务1 现金送存业务处理