行 上调 存款 准备 金率 ， 进一 步增 加 了银行 业 流动
务 ， 承担 任 何 资金 风 险 的业 务 ， 不 主要 是 传 统 的 金 融服 务类表 外业 务 ，即客户 资产 管理 的中介 ， 包 括银 行 结算 、 托 、 托 存 贷款 、 信 委 代理 等 业 务 。 它给 商业银行 带来手续 费收 入。
负债 业 务 ， 类 业 务 主要 包 括 贷 款承 诺 、 保 和 这 担 金 融衍 生工 具类 表外 业务 。一 般而 言 ， 表外 业 务 多 指狭义 的表外业 务 。 ０ ０年 中 国人 民银行发 布 ２０ 的《 商业 银行 表外 业务 风 险管理 指 引》 ， 外业 中 表 务 被定 义为 “ 商业 银 行 所 从事 的 、 按照 现 行 的会 计 准则不 计入 资产 负债 表 内 、 形成 现 实资 产负 不 债 ， 能改变 损益 的业 务 。具 体包 括担保类 、 但 承诺 类和 金融衍 生 交易 三种类 型 的业 务 。” 即是 我 国
狭 义 的表 外 业 务 包 括 或 有 债 权 ／债 务类 表 外业 务 ， 它们在 一 定条件 下 可转 化为 表 内资产 或
性 压力 ， 一 轮 “ 内转 表外 ” 新 表 的迹 象 开 始 显现 ， 表外业 务风 险也在上 升 。由于表外业 务风 险不在
原有 监管范 围内 ，为落实 国家 宏观 调控 政 策 ， 防 范 日益集 中的 风险 ， 银监 部 门正着 手制 定发 布全
的非 资金需 求 ， 结 算 、 如 规避 风 险等 ， 外 业 务 的 表
创新 也往 往从 创新 服务手 段技 术着 手 。
２灵 活 度 大 。 外 业 务 形 式 多 样 ， 有 很 强 的 ． 表 具
表外业 务 发生 时不 改变 资 产 负债 总额 ， 是一
种 在未 来而 非现 在实 现 的或有 资产 和 负债 ， 实 其
质是 在保 持资 产 负债表 良好 外观 条 件下 ， 大银 扩 行 的资金来 源 和资金运 用，增加 银行 的非利 息收 入 。其特 征有 ：
出的 “ 业银 行 从 事 的 ， 通 行 的会 银行 经 营 与管 理
试析我国商业银行表夕 业务的发展现状及风险防范 卜
洪 纯
摘 要 ： 文阐述 了商业 银行表 外 业务定 义 、 本 内容 和 特征 ， 评析 我 国商 业银行 表 外业务 发展现状及 存在 问题 ， 而从健全 制度和 信息披露 、 进 完善风 险测量 体 系及 加 强商业银行 自 身管理等 方面提 出 防范表 外业务风 险 的建议 。 关键词 ： 商业 银行 表 外业务 信息披 露 风 险 中图分类号 ： ８ ２ 文献标 识码 ： 文章 编号 ：０ ９ １４ （０ ０ ０ — ０ ０ ０ Ｆ３ Ａ １０ — ２ ６ ２ １ ）２ ０ ３ — ４
随着 国际 国 内金 融形 势 的变 化 ， 近年 来 我 国 商业 银行 表外业 务发展 引人 关注 ： 国际金融 危 受
入 资产 负 债 表 内 ， 影 响其 资 产 负债 总 额 ， 能 不 但 影 响银 行 当期 损益 ， 变银 行资 产报 酬率 的经 营 改 活动 ” 。根据 巴塞 尔委员会 规定 ， 表外业 务分成两
理提 出相关建议 。
一
、
商业银行 表外 业务 内涵及 特征
表 外 业 务 ， 称 Ｏ Ｓ ＯｆＢ ｌ ｃ ｈ ｅ ａ— 简 Ｂ （ ｆ ａ ｎ ｅ Ｓ ｅｔ ｃ － ａ
ｔ ｉ ｓ ， 不 列入 资产 负债表 ， ｉ ｔ ）即“ ｖｉ ｅ 而仅可 能 出现在
财 务 报 表 脚 注 中 的 交 易 活 动 ” 。 （ ） 义 及 内 容 一 定 国际通 行 的表 外业 务定 义 是 巴塞 尔 委员 提
３ ０
商 银 经 与理 业 行 营管
１ 务性强 。 ． 服 商业银 行从 事 的许 多表外 业 务 ，
会 襁 ０年 ４ ２０第 期 １
行经 营结 果导 致 的监 管 风险等 。
二 、 国商 业银 行表 外业务 现状 评析 我
主要是 通 过运 用 自身 的信 誉 、 构 、 备 及人 员 ， 机 设 利 用其 非 资金 资 源优 势 为客 户 提供 服 务 ， 收取 并 定 的费 用 ， 如保 函 、 用证 等 ， 满 足 的是 顾 客 信 它
对 狭义表外 业务定 义 的运 用 。 （ ） 本特征 二 基
新 的杠 杆率 和流 动性 比率监 管要 求 ， 商业 银行 将
表外资产 流动性风 险也置 于监管之下 。本 文拟通 过 表外业 务 的 内涵和特 征分 析 ， 评价 国内商 业银
行表 外业 务发 展现 状 ， 而对表外 业 务 的风 险管 进
大类 ： 义的表 外业务 和狭义 的表外业 务 。 广 广义 的表外 业 务指不 构成银 行或 有债权 ／ 债
机 影 响及 预 期 ， 金 面 紧 张时 ， 业 银 行 打包 出 资 商 售 贷款 、办 理银 信 合 作产 品等 表外 业 务 迅 速 扩 张， 理财 品种花 样 繁多 ， 商业 银行借 “ ” 贷 收费 ， 中 问业 务 收 入剧 增 ； 资金 面 宽松 时 ， 宏 观 政 策 而 受 导向 、 ４万亿 投资刺 激 等影 响 ， 信贷投 放 出现天 量 增 长 ， 外 业 务 回归 表 内 ， 内商业 银 行 面 临资 表 国 本 充足率 下降 、 贷 比升高 的局 面 。２ １ 初央 存 ０ ０年
一
（ ） 步 晚 ， 展 较慢 。西 方银 行 从 上个 世 一 起 发
纪 ６ 、０年代 就 开始发 展 表外业 务 ，０年 代 以来 ０７ ８ 更成 为 发展 重 点 ， 表外 业 务 收入 成 为其 收 入 的重 要组 成部 分 ， 花旗 银行 甚 至 已高达 ７ ％。我 国商 ０ 业银 行 表业 务 起 步较 晚 ， 目前 各 类商 业 银行 经 营