1、应收账款与预收账款均核算销售款项。
应收是资产类科目，反映会计主体的债权，即可以收到但尚未收取的款项；预收账款反之，负债类科目，反映债务，即应该以货物冲抵但尚未冲抵的已收货款。
2、应付账款与预付账款核算采购款项。
预付是资产类科目，反映会计主体的债权，即收取货物前先期支付予对方的款项；应付是负债类科目，反映债务，即收到货物后尚未支付的货款。
3、应收账款期末明细余额借方汇总金额＋预收账款期末余额借方汇总金额＝会计报表应收账款期末余额4、应收账款期末明细余额贷方汇总金额＋预收账款期末余额贷方汇总金额＝会计报表预收账款期末余额5、应付账款期末明细余额借方汇总金额＋预付账款期末余额借方汇总金额＝会计报表预付账款期末余额6、应收账款期末明细余额贷方汇总金额＋预收账款期末余额贷方汇总金额＝会计报表应付账款期末余额7、各科目的总账余额＝明细账简单汇总1、应收=应收借方+预收借方－坏账准；2、预收=预收贷方+应收贷方；3、应付=应付贷方+预付贷方；4、预付=预付借方+应付借方。
某企业年末结账前“应收账款”总账余额为借方余额30000元，其所属明细账户中贷方余额20000元；“预付账款”账户所属明细账户中有借方余额13000元，贷方余额5000元；“应付账款”账户所属明细账户中有借方余额50000元，贷方余额120000元；“预收账款”账户所属明细账户中有借方余额3000元，贷方余额10 000元；“坏账准备”账户余额为0。
根据本题资料完成下列问题：<1>、“应收账款”科目所属明细科目如有贷方余额，应在资产负债表（）项目中反映。
A、预付款项B、预收款项C、应收账款D、应付账款正确答案：B解析：“应收账款”科目所属明细科目如有贷方余额，应在资产负债表预收款项项目中反映。
<2>、年末资产负债表中应收账款项目的金额为（）元。
A、53000B、30000C、50000D、63000正确答案：A解析：应收账款项目金额=30000+20000+3000=53000（元）。
<3>、年末资产负债表中预收款项项目的金额为（）元。
A、53000B、30000C、50000D、63000正确答案：B解析：预收款项项目金额=20000+10000=30000（元）。
<4>、年末资产负债表中应付账款项目的金额为（）元。
A、63000B、125000C、70000D、75000正确答案：B解析：应付账款项目金额=120000+5000=125000（元）。
<5>、年末资产负债表中预付款项项目的金额为（）元。
A、37000B、125000C、13000D、63000正确答案：D解析：预付款项项目金额=50000+13000=63000（元）。
上一篇：没有了下一篇：没有了1．根据经济业务内容，按权责发生制和收付实现制原则，计算企业本月(7月份)的收入和费用（8分）。
经济业务权责发生制收付实现制收入支出收入支出(1) 销售商品8000元，货款存入银行。
(2) 销售商品10000元，已收到货款6000元，其余暂欠。
(3) 预付第三季度的房屋租金6000元。
(4) 本月应计提银行借款利息1000元。
(5) 收到上月份的应收销货款2000元。
(6) 收到购货单位预付的购货款10000元。
(7) 以银行存款支付本月办公费1200元。
(8) 预提机器设备修理费800元。
2．金风公司2005年1月31日有关账户余额如下（6分）：账户余额账户余额借方贷方借方贷方应收账款—甲工厂 30 000 预提费用—固定资产修理费 1 000—乙工厂 75 000 本年利润 42 000—丙工厂 35 000 利润分配—未分配利润 3 240待摊费用—财产保险费 6 000 —应付利润 9 000要求：根据所给资料计算资产负债表中的应收账款、预收账款、待摊费用、预提费用和未分配利润项目金额。
3．根据下列经济业务做成会计分录（第5小题4分，第17小题6分，其余每小题2分）。
(1)企业收到投资者投入的机器一台，原值500 000元，已提折旧100 000元，双方协商作价420 000元。
(2)企业本月初向银行借款400 000元，期限为半年，年利率7.2%，所得借款存入银行。
(3)预提本月应负担的银行借款利息2 400元。
(4)购入ABC三种材料，买价为64 000元，增值税的进项税额为10 800元，款尚未支付。
A材料 10吨单价2 000元计20 000元B材料 40吨单价 700元计28 000元C材料 20吨单价 800元计16 000元合计 64 000元(5)以银行存支付ABC三种材料的运费及装卸费2 800元(按重量分配)。
（4分）(6)ABC三种材料给收入库，计算并结转入库材料的实际成本。
(7)仓库发出材料60 800元。
其中：生产甲产品领用22 800元，生产乙产品领用24 000元，车间一般耗用10 000元，管理部门耗用4 000元。
(8)结算本月应付职工工资46 000元。
其中：甲产品工人工资18 000元，生产乙产品工人工资16 000元，车间管理人员工资7 000元，行政管理人员工资5 000元。
(9)按照工资总额的14%提取职工福利费。
(10)以银行存款5 000元支付广告费。
(11)本月计提固定资产折旧。
其中：车间使用固定资产折旧20 000元；厂部管理部门固定资产折旧30 000元。
(12)摊销本月应负担的财产保险费10 000元。
其中生产车间负担6 000元，公司管理部门负担4 000元。
(13)本月发生的制造费用按生产工时比例分配计入生产成本(甲产品耗用工时为6 000小时，乙产品耗用工时为4 000小时)。
(14)月末，甲产品100件，全部完工并验收入库，计算并结转已完工入库甲产品的生产成本。
(15)企业销售甲产品100件，单价2 500元，售价合计250 000元，增值税销项税额42 500元，货税款尚未收到。
(16)结转上述已销甲产品100件的生产成本69 708元。
(17)企业出售一台机床，价款94 000元，已存入银行，该机床原始价值360 00已提折旧210 000元。
（6分）(18)月末，结转本月各项收入。
(19)月末，结转本月的各项费用。
(20)假定本年实现净利润560 000元，按本年净利润的20%提取盈余公积。
(21)本年应付利润300 000元，尚未支付。
1、收付实现制：收入：8000+6000+2000+10000=26000元费用：6000+1200=7200元权责发生制：收入： 8000+10000=18000元费用： 1000+1200+800=3000元2、计算资产负债表中的应收账款、预收账款、待摊费用、预提费用和未分配利润项目金额应收账款项目：30000+75000+35000=140000待摊费用项目：6000预提费用项目：1000未分配利润项目：42000+3240=452403、根据下列经济业务做成会计分录(1)企业收到投资者投入的机器一台，原值500 000元，已提折旧100 000元，双方协商作价420 000元。
借：固定资产 420000贷：实收资本 420000(2)企业本月初向银行借款400 000元，期限为半年，年利率7.2%，所得借款存入银行。
借：银行存款 400000贷：短期借款 400000(3)预提本月应负担的银行借款利息2 400元。
借：财务费用 2400贷：应付利息 2400(4)购入ABC三种材料，买价为64 000元，增值税的进项税额为10 800元，款尚未支付。
A材料 10吨单价2 000元计20 000元B材料 40吨单价 700元计28 000元C材料 20吨单价 800元计16 000元合计 64 000元借：在途物资--A材料 20000借：在途物资--B材料 28000借：在途物资--C材料 16000借：应交税费--增值税（进项税额）10800贷：应付账款 74800(5)以银行存支付ABC三种材料的运费及装卸费2 800元(按重量分配)。
（4分）A材料应分配=10*（2800/70）=400B材料应分配=40*（2800/70）=1600C材料应分配=20*（2800/70）=800借：在途物资--A材料 400借：在途物资--B材料 1600借：在途物资--C材料 800贷：银行存款 2800(6)ABC三种材料给收入库，计算并结转入库材料的实际成本。
借：原材料--A材料 20400（20000+400）借：原材料--B材料 29600（28000+1600）借：原材料--C材料 16800（16000+800）贷：在途物资 66800(7)仓库发出材料60 800元。
其中：生产甲产品领用22 800元，生产乙产品领用24 000元，车间一般耗用10 000元，管理部门耗用4 000元。
借：生产成本--甲产品 22800借：生产成本--乙产品 24000借：制造费用 10000借：管理费用 4000贷：原材料 60800(8)结算本月应付职工工资46 000元。
其中：甲产品工人工资18 000元，生产乙产品工人工资16 000元，车间管理人员工资7 000元，行政管理人员工资5 000元。
借：生产成本--甲产品 18000借：生产成本--乙产品 16000借：制造费用 7000借：管理费用 5000贷：应付职工薪酬--工资 46000(9)按照工资总额的14%提取职工福利费。
借：生产成本--甲产品 2520 （18000*14%）借：生产成本--乙产品 2240（16000*14%)借：制造费用 980 (7000*14%)借：管理费用 700 (5000*14%)贷：应付职工薪酬--职工福利 6440(10)以银行存款5 000元支付广告费。
借：销售费用 5000贷：银行存款 5000(11)本月计提固定资产折旧。
其中：车间使用固定资产折旧20 000元；厂部管理部门固定资产折旧30 000元。
借：制造费用 20000借：管理费用 30000贷：累计折旧 50000(12)摊销本月应负担的财产保险费10 000元。
其中生产车间负担6 000元，公司管理部门负担4 000元。
借：制造费用 6000借：管理费用 4000贷：预付账款 10000(13)本月发生的制造费用按生产工时比例分配计入生产成本(甲产品耗用工时为6 000小时，乙产品耗用工时为4 000小时)。
制造费用总计：10000+7000+980+20000+4000=41980甲产品分配=6000*（41980/10000）=25188乙产品分配=4000*（41980/10000）=16792借：生产成本--甲产品 25188贷：生产成本--乙产品 16792贷：制造费用 25188(14)月末，甲产品100件，全部完工并验收入库，计算并结转已完工入库甲产品的生产成本。