天津大学网络教育学院
本科毕业设计（论文）
题目：固定总价合同的风险与防范
完成期限：2015年1月12日至2015年5月18日
学习中心：奥鹏
专业名称：工程管理
学生姓名：陈杰
学生学号：131701482086
指导教师：商如斌
固定总价合同，俗称“闭合合同”、“包死合同”。近几年来，基础设施的建设规模正日益扩大，越来越多的资金投入到建设中来，固定总价合同是目前建筑市场常见的一种施工承包合同形式。由于建材价格波动较大，固定总价合同遭遇前所未有的挑战，尤其是近几年，全国大部分城市的钢材、水泥、砂石、砖等主要建材价格大幅度变动，由此带来的工程造价争议随之大幅上升。本文从固定总价合同的概念出发，分析了固定总价的特点及适用性，进而引入隐藏在固定总价合同中的几种风险，针对风险提出防范措施，且作者考虑自身所处环境，提出承包方防范固定总价合同风险的具体做法。
关键词：固定总价合同；风险；防范措施；
第一章合同的概念及特点 (1)
1.1工程合同概念 (1)
1.1.1工程合同基本概念 (1)
1.1.2工程合同的特殊性 (1)
第二章固定总价合同的概念和特点 (2)
1.1固定总价合同的概念 (2)
1.2固定总价合同的特点 (2)
1.2.1利于发包方的特点 (2)
1.2.1弊于发包方的特点 (3)
1.2.3固定总价合同的适用性 (3)
第三章固定总价合同的风险 (4)
2.1固定总价合同的风险 (4)
2.1.1价格风险 (4)
2.1.2工程量增加风险 (4)
2.1.3机会成本风险 (5)
2.1.4自然界不可抗力的风险 (5)
2.1.5工期的风险 (6)
2.1.6因对合同条款理解有分歧而增加费用风险 (6)
第三章固定总价合同风险防范措施 (6)
3.1发包方对风险的防范措施 (6)
3.1.1认真编制招标文件和合同文件 (6)
3.1.2对投标人进行资格预审 (6)
3.1.3做好评标、决标工作 (6)
3.1.4聘用好的监理工程师进行工程监理 (6)
3.1.5利用经济手段，约束承包方行为 (7)
3.2承包方对风险的防范措施 (7)
3.2.1风险的回避 (7)
3.2.2风险的分散 (7)
3.2.3控制风险损失 (8)
3.2.4预留必要的风险费 (8)
3.2.5风险利用 (8)
第四章承包方防范风险的具体做法 (9)
4.1针对价格风险 (9)
4.2针对工程量增加风险 (9)
4.3降低其余风险造成的损失 (10)
参考文献 (11)
致谢 (12)
第一章合同的概念及特点
1.1工程合同概念
建设工程合同是承包人进行工程建设，发包人支付价款的合同。建设工程合同包括工程勘察、设计、施工合同。建设工程施工合同是发包方和承包方为完成施工工程，明确相互权利、义务的协议。
1.1.1工程合同基本概念
我们需要了解合同、工程合同及工程合同合同的作用等基本概念。
（1）合同：又称“契约”，是指双方或者多方当事人，包括自然人和法人，关于订立、变更、解除民事权利和义务关系的协议。合同是双方当事人依照法律的规定而达成的协议。合同依法成立，即具有法律约束力，在合同双方当事人之间产生权利和义务的法律关系。合同正是通过这种权利和义务的约束，促使签订合同的双方当事人认真全面的履行合同。
（2）工程合同：是指项目建设过程中的各主体之间订立的经济合同。工程合同作为约束工程项目参与各方行为的法律性文件，是工程过程中双方的最高行为准则。合同确定了双方的责任、义务和风险，是合同双方各种经济活动的依据，也是双方争执解决的依据。
（3）工程合同的作用：合同确定了工程实施和工程管理的主要目标，是合同双方进行各种经济活动的依据。合同在工程实施前签订，它确定了工程所要达到的目标以及和目标相关的所有主要的和细节的问题。合同是调节合同双方经济关系的主要手段，合同一经签订，合同双方结成一定的经济关系，合同规定了双方在合同实施过程中的经济责任、利益和权利。签订合同使双方居于一个统一体中，共同完成项目任务，双方的总目标是一致的。如合同双方出现争执，争执的判定以合同作为法律依据，以合同条文判定争执的性质，谁对争执负责，应负什么样的责任，争执的解决方法和解决程序由合同规定。
1.1.2工程合同的特殊性
工程项目除了具有一般项目所共有的整体性、目的性、一次性和被限制性等特点外，还具有它的特殊性，这种特殊性表现在工程项目的实体的特殊性和工程项目建设过程的特殊性两个方面。
（1）工程项目实体提醒庞大，工程项目实体在空间上的固定性。
（2）工程项目实体的单件性。
（3）建设周期长。
（4）建设过程的连续性和协作性。
（5）建设过程的流动性。
（6）遭受建设环境影响大。
工程项目的特殊性就决定了工程合同与普通贸易合同相比，有其特殊性，主要表现在：
（1）对合同主体的要求不同。承揽合同的承揽人可以是法人、其它组织，也可能是自然人，而建设工程合同的发包方、承包方必须是符合法律规定的法人，
它必须具备承发包的必要条件和资格。
（2）合同标的不同。承揽合同的标的是承揽人的工作成果，它可以是动产、不动产，而建设工程合同的合同标的只能是基本建设工程，它是不动产，具有不可移动长期存在的特点。
（3）严格的计划性。由于建设工程对国计民生的重要性，国家对工程建设的计划进度有严格的法律规定。
（4）建设工程合同实行招标投标。且有相应的法律制度如合同法、招标投标法都对此做出了严格的规定。
第二章固定总价合同的概念和特点
1.1固定总价合同的概念
固定总价合同，俗称“闭合合同”、“包死合同”，是完成合同约定范围内的工作，总价包死并考虑风险系数及包干系数。所谓“固定”，是指这种价款一经约定，承包方便承担了全部的工程量和价格风险，除发包方增减工程量和设计变更外，不再因为环境变化和工程量的增减而变化。所谓“总价”，是指完成合同约定范围内的工程量以及为完成该工程量而实施的全部工作的总价款。
1.2固定总价合同的特点
固定总价合同对于发包方来说，既有利也有弊。我们分别从利于发包方和弊于发包方的角度说明固定总价合同的特点。
1.2.1利于发包方的特点
固定总价合同与固定单价合同、按实结算合同、成本加酬金合同相比更能保护发包方的利益，具体有如下特点：
（1）工程造价易于结算。
由于总价固定，只要发包方不改变合同施工内容，合同约定的价款就是发、承包双方最终的结算价款。对于发包方来说，这样的价款确定形式可以节省大量的计量、核价工作，从而更好的集中精力抓好工程进度和施工质量。
（2）承包方索赔机会少。
固定总价合同，发包方往往会在合同中明确只有发包方变更设计和增减工程量时，承包方才可以调整合同价款。这样一来承包人索赔的机会大大减少，而发包方对工程造价的控制就能做到基本不突破预算。因此，发包人往往用固定总价合同应付承包人“低中标、勤签证、高索赔”的经营策略。
（3）价格的风险主要由承包人承担。
由于建筑市场一直是“卖方市场”，竞争激烈，承包方在确定报价时必须考虑施工期间物价的变化带来的影响。一经签订固定总价合同，因投标时询价失误、
合同履行过程中的价格上涨风险均由承包方承担，发包方不会给予补偿。且承包方还要承担工程量风险。
（4）承包人主要承担工程量的风险。
在固定总价合同中，发包方往往只提供施工图纸和说明，承包方在报价时要自己计算工程量，再根据申报的综合单价，得出合同总价。即便发包方提供工程量清单，也仅仅是承包方投标报价的参考，发包方往往声明不对工程量的计算错误负责。承包方需要对工程量错算、漏算的风险进行承担。
1.2.1弊于发包方的特点
（1）首先是工期和工程质量的影响。
大型工程投资规模大，建设周期长、技术复杂、受自然条件影响大。如施工过程中遇到自然条件的改变，导致工程量增加，施工单位往往会要求增加工程款，如果达不到要求的话，往往会停工或怠工，这些都会影响工程的按期完成；如果此时发包方过度的要求施工进度，这样就会造成施工质量难以得到保障的结果。
（2）材料涨价引起的价格纠纷。
在工程的建设期内，材料的市场价格是有变化的，对于签订固定总价合同的承包人来说，当某些地方的材料价格涨幅到百分之三十甚至是到百分之五十时，超过正常商业风险，这种情况是不可预见的客观情况的理由，因此承包方就对发包方提出补偿，追加合同价款。但是发包方则以双方签订的是固定总价合同，材料的涨幅应该在承包人本身承担商业风险的范围之内，而且追加价款的要求没有合同依据，因此双方产生纠纷。
（3）工程量及工程承包范围的纠纷。
工程合同承包范围和内容固定，如出现的是合同承包范围外的，就可以追加合同价款。因此明确界定合同承包范围是非常重要的。如在某固定总价合同中，工程范围条款为：“合同价款所定义的工程范围包括工作量表中列出的，以及工作量表中未列出的但为本工程安全、稳定、高效率运行所必需的工程和供应”。由于报价时图纸不完善、合同内容相对简单等原因，发包方与承包方都无证明合同价款涵盖的内容，因此也会产生纠纷。
（4）由于投标时间不够产生的纠纷。
对于比较复杂的工程签订固定总价合同，承包人或许出于发包方所给的投标时间少而对工程量做出估算的原因，产生差异太大的工程量，因此造成经济损失。发包方拒绝其调价要求，因为有固定总价合同为依据，这样就会造成双方纠纷，会让发包方花大量的时间和精力去处理这些问题。
1.2.3固定总价合同的适用性
固定总价合同并不适用于所有类型的工程项目。根据固定总价合同的上述特点，固定总价合同仅适用于以下类型工程：
（1）适用工程结构相对简单的工程。
因固定总价是量、价均不调整的合同，对于结构相对简单的工程，工程量误差率较小，报价的准确性更高。而结构复杂的工程，承包方漏算、错算工程量的概率较大。
（2）适用于工程量小，工期短的工程。
由于固定总价合同是价款不变的合同，因此承发包方都要承担材料价格起伏的风险。虽然承包方承受的材料涨价的风险更大，但是有时材料价格也有回落的情况。如果双方签订合同时正是材料大幅涨价的时候，而在合同履行期间材料又大幅回落，那么吃亏的将是发包方。因此固定总价合同只适用于工程量小，工期短的工程。
（3）工程范围清楚明确的工程。
在招标文件和合同中，如明确规定工程范围，设计比较详细，图纸完整、详细、清楚，承包方能够依据设计图纸进行具体的工程量计算。这类工程可以使承包方能够详细了解工程的性质，从自身情况综合比较，做到量价心中有数，从而减少了固定总价合同对承包方不利的影响。
第三章固定总价合同的风险
从以上固定总价合同的概念、特点以及适用性看，固定总价合同涉及了诸多方面的潜在风险。
2.1固定总价合同的风险
2.1.1价格风险
包括建筑材料价格上涨或下降风险、投标报价计算错误及漏报项目等风险。合同履行期间，发、承包双方都可能承担材料价差风险，但承包方承受的材料涨价风险相对更大一些。承包方的价格风险包括：
（1）报价计算错误的风险，即纯粹是由于计算错误而引起的风险。
（2）漏报项目的风险。在固定总价合同中，承包方所报合同价格应包含完成合同规定的所有工程的费用，任何漏报都属于承包方的风险，由承包方承担由此引发的各种损失。
（3）不正常的物价上涨和过度的通货膨胀的风险。在报价时，承包方必须对市场的变化作充分的估计，减少由于价格变化带来的风险和造成的损失。2.1.2工程量增加风险
承包方主要承担投标时工程量漏算、错算风险以及因地质条件恶劣而增加工程量等风险。例如：由于承包方投标报价时对地质及地下水等情况考虑不周，致使制定的建筑物基础以下或构筑物垫层以下工程施工方案不够准确，对可能产生
的岩石爆破及开挖，灌浆及基坑支护，换填及强夯，打井及降水等情况预测不足，从而额外增加工程造价。
（1）工程量计算的错误。发包方有时给出工程量清单，有时仅给出图纸、规范，让承包方投标报价。此时承包方必须认真复核和计算工程量，避免由于工程量计算错误带来的风险和损失。
（2）合同中工程范围不确定或不明确、表达含糊不清，或预算时工程项目未列全而造成的损失。例如在某固定总价合同中，工程范围条款为：“合同价款所定义的工程范围包括工程量表中列出的，以及工程量表未列出的但为本工程安全、稳定、高效率运行所需的工程和供应”。在该工程实施中，发包方指令增加了许多新的分项工程，即所谓的“工程安全、稳定、高效率运行所需的工程”，但设计并未变更，所以承包方无法得到这些新的分项的付款。
（3）投标报价时，设计深度不够所造成的误差。对于固定总价合同，如果发包方采用初步设计文件招标，让承包方按初步设计进行报价；或尽管施工图已设计完成，并按其进行招标，但做标期太短，承包方无法详细核算工程量，只有按经验或统计资料估算工程量，由此造成的损失由承包方自己承担。例如，我国某承包方用固定总价合同承包土建工程。由于工程巨大，设计图纸简单，做标期短，承包方无法精确核算工程量，仅钢筋一项，报价工程量为 1.2t，而实际工程量达到 2.5t 以上，仅此一项承包方就损失惨重。
（4）如果采用“设计—建造”合同或交钥匙合同，则发包方在进行招标时，应注意将其对工程的要求表达清楚，特别是技术要求，应采用客观的表述，尽量避免采用主观性的要求。如合同规定一种设备将使用“最新技术”，这是一个非常模糊的表达，投标人无法确切把握发包方对技术的要求，很难进行准确报价。如果发包方要求包含有主观性要求的话，投标人就应要求保证建议书或资料表中的细节足够清楚，并保证这些细节是对该要求的约束性解释。
2.1.3机会成本风险
固定总价合同要求发包方提供的工程设计图纸要完整、详细、清楚，各项技术经济指标明确，工程投标期要相对宽裕，以便承包方可以做详细的现场调查、复核工程量、分析招标文件等准备工作。因此，承包方在工程招标阶段的准备时间相对较长，前期投入较大，机会成本风险相应增加。
2.1.4自然界不可抗力的风险
由于施工受水文、气象、地质、地形等自然因素的影响较大，一般发包方提供一定数量的地质和地基条件资料，但不负责解释和分析。如在施工中地基条件恶劣，现场的施工难度将大大增加。而且洪水、暴雨、塌方等不可抗力的自然灾害也会大大增加施工的难度和成本。在自然界不可抗力因素的影响下，承包方不仅要增加人工费用和设备窝工费用，还不得不增加其他方面的投入。
2.1.5工期的风险
发包方在合同中一般会规定工期节点目标和奖惩措施。如果承包方因自身原因或其他特殊原因耽误工期，未能按规定的时间实现节点目标，承包方要面临因工期延误而被罚款的风险。
2.1.6因对合同条款理解有分歧而增加费用风险
由于工程技术复杂，工程招标文件条款众多，承包方在投标报价时难免会对同一条款产生不同的理解。如果承包方没有在投标前要求发包人进行澄清，则承包人还要承担由于自己理解错误造成报价、施工方案错误而增加的费用。
第三章固定总价合同风险防范措施
全面分析固定总价合同的风险并有效地加以防范，从而减少合同纠纷，保护发、承包双方的利益，具有明显的现实意义。因合同中的风险是承发包分担的，鉴于各自的位置不同，因此所采取的措施、方法也不同。项目的每一个参加者对自己应承担的风险应有预备和对策，并作为计划的一部分。
3.1发包方对风险的防范措施
3.1.1认真编制招标文件和合同文件
合同文件是以招标文件为基础形成的，合同文件的完善程度如何，直接决定着将来发生的合同索赔、合同争议的频率和程度。合同中应明确划分出签订合同时可能预见到事件的责任范围和处理方法，以减少合同执行过程中的纠纷。
3.1.2对投标人进行资格预审
通过对投标人的工程经验、施工设备、人员素质及财务状况进行预先审查，使那些只有通过审查、有足够实力的承包方才能参加投标。这样，就可以为随后的招标、评标工作减少许多麻烦，为将来实施合同提供基础保证。
3.1.3做好评标、决标工作
在投标时，有些投标人会人为地压低报价。企图在中标后以索赔或其他途径弥补差额。因此，在评标时，应非凡注重对报价的综合评审，不要一味地追求低报价。除非投标人能做出令人满足的解释，对那些报价明显偏低的投标不要轻易接受。否则，将来承包方碰到财务困难时，假如发包方给予援助使工程得以继续进行，会导致工程成本增加；假如发包方不给予支援，施工肯定要受到影响，甚至无法进行。这样，对发包方不利。
3.1.4聘用好的监理工程师进行工程监理
在建设工程施工中，很多发包方对工程建设的流程等并不是很熟悉，发包方需委托好的监理工程师进行监理，好的监理工程师不仅可以在质量及安全方面把
关，而且可以作为见证人见证工程施工所有程序。确保发包方利益不受损害。3.1.5利用经济手段，约束承包方行为
发包方可以利用履约保函、滞留金等经济手段，约束呈报承包方在履行合同过程中的行为，如承包方在履行合同时只维护自己利益，不按合同约定进行，则发包方可以暂扣滞留金，约束承包方行为。
3.2承包方对风险的防范措施
3.2.1风险的回避
在招标文件中发现的可能招致的风险问题，有些可以在“投标致函”中明确提出来，例如，该项目的外部条件不足，究竟应由谁负责；发包方指定分包商的价格确定和违约责任等等。有些则应在协商签约阶段，通过修改、补充合同中有关规定条款来解决，力求按对等权力和义务的原则与发包方分清责任。凡是支付条款，应该十分明确地规定支付的时间、货币和支付方法；对于延期付款应有延付期限、利息计算、超过期限的利率的增加等规定；对于签订合同后，由政府法令政策改变而引起的费用增加，可以要求发包方根据实际情况给予补偿等。一般情况下，只要发包方是诚意要求该工程项目顺利建成，而且承包方的要求合理，发包方是可以接受要求的。
风险回避措施，是通过回避风险因素，从而回避可能产生的潜在损失或不确定性。承包方在投标前应就该工程项目的风险因素进行调研并分类，包括对项目背景环境的调研、对发包方和工程师资信情况的调研。环境状况包括地理、地质、气候、当地风俗习惯以及地方政策、工程项目本身的合法性等多方面的内容。发包方的背景包括发包方的信誉、业绩、资金的来源、资金的到位情况等，还有设计、监理、顾问公司、工程师等。一个合法的、资金雄厚的发包方对承包方将来正常施工、结算、索赔等工作都将是有利的。一个经验丰富的工程师，将会顺利且公正处理承包方和发包方在施工过程中可能出现的各种问题。承包方至少应对这些情况有一个基本了解，根据工程规模、工程特点、工程性质，结合企业自身的施工、技术、管理及抗风险能力，决定是否投标。若经分析后，发现采取风险管理措施的成本超过其生产的效益时，应果断地采取风险回避措施，放弃投标，避免风险损失的发生。
3.2.2风险的分散
风险转移是指采用工程担保、工程保险、工程分包等措施将自己本应承担的风险转给他方。主要指把风险转移和分散给分包商或联营体的合伙人，这是承包方通常的转移风险的方式。例如在分包工程时要求分包商接受主合同文件中的各项条款，要求分包商接受主合同文件中的各项合同条款，要求他们同样提供履约保函、工程保险单以及扣留一部分滞留金，使分包商分担相应的一部分风险。工程担保主要采用保证和抵押两种形式。在目前竞争激烈的建筑市场，许多开发商要求承包方垫资建设、或不支付预付款、或采取其他变相垫资的形式。这样就加
大了施工企业的风险，为确保所垫资金能够收回，承包方应积极采取措施要求发包方提供担保。通过保证人为其提供支付保证，如发包方未按合同支付工程款，保证人应向承包方履行合同责任，设立抵押的，还应办理抵押登记。实行合同担保可有效防止欠款现象的发生。工程分包是指将一些风险较大的分项工程分包出去，向分包人转嫁风险。一个承包方并不是对所有的建设工程项目都熟悉，总有一些从未涉猎或者不太熟悉的项目，为降低由于初次尝试所要承担的巨大风险，可以将所承建项目的一些专业性较强的单项工程分包出去，达到降低风险的目的。但分包是一把双刃剑，若一个工程分包过多，易造成工序搭接和配合困难，引起许多干扰和连锁反应，还有条款规定，工程分包不能解除承包人的任何责任和义务，分包单位的任何违约行为或疏忽，导致工程缺陷或给发包人造成损失的，承包人应承担连带责任。
另一种风险分散方法是，是将一部分风险转移给保险公司的办法。工程保险是风险转移的最有效、最常用的方法，是合同风险管理的重要手段，也是符合国际惯例的做法。承包方应充分了解承包工程保险的种类、范围、保险金的计算以及赔偿的方法、程序和赔偿额，从而确定该投保何种险。目的在于一旦发生意外，可以让保险公司承担一部分损失，以减少自己的损失。虽然采取这一方法要支付一部分保险费用。但相对于风险损失而言则是很小的数额，而且在招标时，可以将保险费计入工程成本。一般在招标文件中，都规定了保险的要求和范围，如“工程全保险”、“第三方责任险”，如“人身意外险”等。
3.2.3控制风险损失
主要是在工程实施阶段注重风险因素，如在工程实施阶段，出现了风险，我们就需要发现问题并及时采取措施，尽可能的将风险造成的损失缩减到最小。3.2.4预留必要的风险费
这是最常用和简单易行的减轻风险的方式。但是假如对每一种可能发生的风险都有增加报价的方式对付，那就不可能得标。风险本身据有意外性和随意性，有些风险也不是提高报价就可以弥补的，所以，投标报价时，应适当考虑留有一定比例的风险费用。对于工程量计算不准、外部条件估计不足，适当考虑“不可预见”系数。国外工程的风险费一般在4%-6%之间，这个系数可以按风险发生的可能性和危害程度的估价适当增加和减少。
3.2.5风险利用
是指把风险转为机遇，利用风险来盈利。在工程承包中，风险和盈利总是并存的，回避所有的风险，则使企业失去了发展的机遇。在相同的风险条件下，只有敢于正视风险，迎接挑战，及时抓住一切机会，才能获取更多的利益，企业才能生存、发展。在工程管理中，可利用的风险因素存在于政治、经济、商务等各个方面，需要管理人员认真分析和利用。
第四章承包方防范风险的具体做法
因作者现在从事施工方（承包方）的工作，作为承包方的一份子，个人觉得针对固定总价合同的风险，承包方应采取下列具体应对做法。
4.1针对价格风险
针对价格风险，我们应该在合同中明确风险范围及价格涨跌的处理方法。
在建设部与国家工商总局推荐使用的《建设工程施工合同》示范文本"合同价款及调整"中推荐了三种关于合同价款的确定方式。其中第一种"固定价格"合同中即有关于风险范围的约定与调整规定。如双方约定采用固定价格合同，则应"在专用条款内约定合同价款包含的风险范围和风险费用的计算方法，在约定的风险范围内合同价款不再调整。风险范围以外的合同价款调整方法，应当在专用条款内约定"。
因此如果发包人招标时明确合同为固定价格合同，但未明确风险包干范围，则中标后双方应在专用条款中约定该固定价款包含的价格风险范围以及超出此范围的处理方法。材料涨跌不依当事人的意志为转移，签约双方均无法预知合同履行过程中材料是涨还是跌，因此约定风险包干范围能保障承、发包双方的利益，是公平原则的体现。
对于因设计变更和增减工程量引起的价格争议，由于承包方在投标报价时为了获取工程会故意将某个子项的价格压低或抬高，因此如果是低价工程量调增过大，则承包方将蒙受损失，而如果高价工程量调增过大，则发包方将蒙受损失。因此为了减少此类争议，建议承发包双方一方面要在合同中约定调增工程量时单价的确定方式。
4.2针对工程量增加风险
发包方基本不承担工程量风险，但发包方应当注意，如果采用固定总价合同，招标时应使用施工图而不是草图或方案图，且应有比较详细的图说和施工要求，并在招标时给投标人留有足够的编标时间和询标时间，应当依法招标的工程不得少于20天，以确保投标人完全了解施工场地，理解设计意图，明确施工要求，减少投标人工程量计算失误的概率，避免纠纷的发生。
对于承包方而言，首先在投标时应吃透设计意图，详细踏勘现场，对图纸和说明中不明确的地方应及时通过询标要求招标人明示，并做好询标答疑的详细记录，已备今后发生争议时有足够的证据。其次在编制经济标时应由两名以上预算员同时计算或审核工程量，以便及时发现工程量漏算和错算之处。另外还应约定允许调增的工程量范围以及约定超过此范围的处理方法。
业主在招标时应尽可能将招标范围、投标人报价应包含的工作内容、费用项目在招标文件中一一明确，避免产生歧义。其次，采用工程量清单招标时，应明
确施工图纸与工程量清单内容不一致时的处理办法，对于承包方而言，工程范围是固定价款的核心，一旦报价范围小于合同承包范围，其损失难以估量。因此承包方在报价时应仔细审阅招标文件、图纸及图说，以免遗漏报价内容。其次，如果业主不是采用施工图报价，而是采用工程量清单报价，且声明不对工程量清单负责时，承包方应将业主提供的工程量清单与施工图纸认真核对。如果发现工程量清单内容有遗漏，应要求业主明确是否可以在报价时增加上去，切忌抛开图纸只按工程量清单报价，造成清单报价内容与施工图纸不一致，双方各执一词产生争议。
4.3降低其余风险造成的损失
因承包方在工程招标阶段的准备时间相对较长，前期投入较大，机会成本的风险相应增加，承包方应根据发包方提供的图纸等资料以及发包方各方面的因素考虑风险系数的大小，再做出决策是否需要进行该项工程的投标工作。
对于因自然界不可抗力因素所产生的风险，我们可以在订立的合同中约定因自然界不可抗力因素产生的额外费用以及工期具体由哪一方承担或者双方共同承担。而在投标时，承包方应提前了解工程所处的详细地理位置，综合考虑地质、气象、地形等所带来的施工难度，在确定固定合同总价时适当增加该部分费用。
在施工过程中，应对质量及安全进行全过程控制，预防特殊情况造成拖延工期的发生，如在过程中实际工期与施工总计划工期落户，我们需采用相应的赶工措施，确保总计划工期不变，以避免工期延误而被罚款等处罚。
如在合同实施中，承包方因自己理解错误造成报价、施工方案错误，应及时与发包方沟通，在现有的基础上及时改正，调整方案，防止造成错误的连续性带来的恶心循环。
综上所述，在采用固定总价合同时，承包方应分析风险大小，特别注意审查该合同是否符合一般的适用性，考察发包方给出条件的合理性，审查工程量的计算与工程的性质、条件是否吻合，工程量的准确性和完整性，注意报价计算的正确性，以减少报价的失误。特别注意合同风险分配的合理性，合同范围、工程范围的明确性，在合同实施过程中也应针对不同风险采取相应做法，只有这样才能保证工程目标的顺利实施和工程的整体效益。
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[11]吴红.固定总价合同下承发包双方如何规避各自风险[J]-四川水力发电 2013(2)
致谢
本文是在我的导师商如斌老师的悉心指导下完成的。商如斌老师严谨的治学态度和科学的工作方法给了我极大的帮助和影响。同时，对我的论文工作也提出了许多宝贵的意见，在此表示衷心的感谢！
另外，也感谢我的家人和朋友，他们的理解与支持使我能够顺利完成了我的学业！
固定总价合同的风险 以一次包死的总价委托，且价格不因环境的变化和工程量增减而变化的工程承发包合同，我们称这为固定总价合同。在这类合同中承包商承担了全部的工作量和价格风险。除了设计有重大变更，一般不允许调整合同价格。在现代工程中，特别在合资项目中，业主喜欢采用这种合同形式，因为工程中双方结算方式较为简单，比较省事。合同的执行中，承包商的索赔机会较少。但这种合同承包商承担了全部风险，报价中不可预见风险费用较高。因此，承包商报价的确定必须考虑施工期间物价变化以及工程量变化带来的影响。 首先，签订固定总价合同必须考虑：工程范围必须清楚明确，报价的工程量应准确而不是估计数字，对此承包商必须认真复核；工程设计较细，图纸完整、详细、清楚；工程量小、工期短，估计在工程过程中环境因素（特别是物价）变化小，工程条件稳定并合理；工程结构、技术简单，风险小，报价估算方便；工程投标期相对宽裕，承包商可以作详细的现场调查、复核工作量、分析招标文件、拟定计划；合同条件完备，双方的权利和义务十分清楚。 其次，签订固定总价合同必须根据不同的情况考虑它的几种计价形式：招标文件中有工作量表。业主为了方便承包商投标，给出工程量表，但业主对工程量表中的数量不承担责任，承包商也必须复核。承包商报出每一个分项工程的固定总价，它们之和即为整个工程的价格；招标文件中没有给出工程量清单，承包商制定。工程量表仅仅作为付款文件，而不属于合同规定的工程资料，不作为承包商完成工程或设计的全部内容；合同价款总额由每一个分项工程的包干价款（固定总价）构成。承包商必须自己根据工程信息计算工程量。如果承包商分项工程量有漏项或计算不正确，则被认为包括在整个合同总价中。 第三，由于国际通用的工程量计算规则适用于业主提供全部设计文件的单价合同（我国的工程量计算规则也有这个问题），采用这种合同类型时要注意应对工程量计算规则作出详细说明、修改或用专门的计量方法。（1）承包商的工程责任范围扩大，通用规则的划分难以包容。例如由承包商承担大量的设计，在投标时承包商无法计算工程量，工程量清单的编制应考虑到这些的情况。（2）通常合同采用阶段付款。如果工程分项在工程量表中已经被定义，只有在该工程分项完成后承包商才能得到相应付款，则工程量表的划分应与工程的施工阶段相对应，必须与施工进度一致，否则会带来付款的困难。同时工程量划分应注意承包商的现金流量，如设立搭设临时工程、材料采购、设计等分项，这样可以及早付款。 第四，固定总价合同和单价合同有时在形式上很相似。固定总价合同是总价优先，承包商报总价，双方商讨并确定合同总价，最终按总价结算。通常只有设计变更，或符合合同规定的调价条件（例如法律变化），才允许调整合同价格。固定总价合同在招标投标中就与单价合同的处理有区别。对于固定总价合同，承包商要承担两个方面的风险： 一是价格风险。包括：报价计算错误；漏报项目。 二是工作量风险：包括：工作量计算的错误。对固定总价合同，业主有时也给工作量清单，有时仅给图纸、规范让承包商算标。承包商必须对工作量作认真复核和计算。如果工作量有错误，由承包商负责；由于工程范围不确定或预算时工程项目未列全造成的损失。对固定总价合同，如果业主用初步设计文件招标，让承包商计算工作量报价，或尽管施工图设计已经完成，但做标期太短，承包无法详细核算，通常只有按经验或统计资料估算工作量。这时承包商处于两难的境地：工作量算高了，报价没有竞争力，不易中标；算低了，自己要承担风险和亏损。在实际工程中，这是一个采用固定总价合同带来的普遍性的问题，在这方面承包商损失常常很大。 案例 某建筑工程采用邀请招标方式。业主在招标文件中要求：项目在21个月内完成；采用固
施工合同条款中的风险与防范措施 近年来，建设施工行业发展速度较快，但是在高速发展的背后却隐藏着许多影响工程建设正常开展的问题。下文将从江苏省徐州市建设施工开展情况入手，分析施工合同条款中存在的风险隐患，并对风险防范措施进行阐述。 一、常见风险 （一）与法律规定相违背 工程施工合同会受到许多法律条款的影响，因为建筑工程施工关系百姓安危，所以国家在该方面的法律条款和规范都比较完善。作为建筑企业必须依据法律条例进行施工，遵守法律规定，维护市场秩序，提升施工质量。根据最高人民法院颁布的条款，如果承包人没有施工资质或者越级施工、无资质施工团体借用有资质施工单位进行施工、工程未经招标直接施工等，都是违法的，情况严重时，需要承担相应的法律责任。 （二）不平等合同 建筑施工企业在合同条款方面始终处于弱势方，因为施工合同文本草稿通常情况下均为发包方提供，所以如果施工企业没有对发包放提供的合同草稿进行全方位审核，很容易忽略其中一些盲点，导致合同不完善、权益失衡。一旦在施工过中出现各种例如经济损失、工期延误等问题，施工企业将承担风险，对施工企业的正常发展带来
影响。 （三）合同履行风险 合同履行时间段和建筑工程施工工期成正比，所以该阶段内施工企业不仅要面临环境风险，还要面临技术风险。 施工企业项目管理工作人员若在项目管理制度执行中因为各种原因，导致任务完成效率低下以及合同不能全面履行，容易影响工程质量以及施工安全。发包人资信也是比较关键的一点，如果发包人对合同的履行能力比较差、有意拖延工程款，容易造成风险。近年来徐州本地许多施工团队采取分包的形式进行施工，但是分包商的选择却存在较大的问题。经常因为分包商违约或者是分包商不能够按时完成相应的任务，导致产生经济损失。一些发包人选用的驻工地代表或者是驻工地监理工作人员效率低下，会影响付款效率，甚至发出错误的指令，影响工程项目的正常开展。 二、从法律的角度强化施工合同条款的方式 （一）提升合同签订管理效率 当施工企业确定投标以后，要先对该项目是否合法进行考察，保证发包方工程是合法的。除此之外要了解发包方资信状况以及工程项目款项到位情况。在获取招标文件以后，施工企业方面应当对其进行深入化研究，掌握招标文件及业主意图，进而研究投标战略。编制投标法律文件，在满足实质性条款的基础下，做出最优选择。虽然我国法律条款中规定合同的双方法律地位是平等的，但是在实际工作中二者是不平等的，在施工合同方面，施工方通常处在不利的地位。所
公司签订合同中需要注意的税务风险点 企业在签订合同前，应该做好财税风险防范工作，对于合同中的交易事项可能涉及的财税问题要进行分析，尤其是适用税率、纳税义务发生时间的确定、发票的交付问题，需要重点关注。合同签订时，企业财务人员应协助业务部门做好合同涉税相关事项的事前审查，具体来说，以下这些事项涉及的风险点需要重点加以关注。 1、合同价款的约定 合同价款是合同中必须明确的基本条款，此外还有质量条款、收付款方式、时间、交货地点。因此在订立销售合同和采购合同时，应尽可能将合同价格描述清楚，如含税或不含税、税额等。 2、在合同中明确按约定提供发票的义务 《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。” 因此，企业向供应商采购货物或劳务，必须在合同中明确供应商按规定提供发票的义务。企业选择供应商时应考虑发票因素，选择供应商时，对能提供规定专用票的供应商优先考虑。 3、明确供应商提供发票的时间 购买货物或劳务，有不同的结算方式，企业在采购结算时，必须结合自身的情况，在合同中明确根据税法规定的纳税义务发生时间确定合适的结算方式，并明确供应商提供发票的时间。 4、明确供应商提供正确税率的发票 不同业务存在税率差，税率是发票上的一个重要项目，而且近几年国家对税率的调整也比较频繁，供应商在开具发票时，为了减轻自己的税负，可能会开具低税率的发票，或者提供与实际业务不符的发票。
《增值税暂行条例》第九条规定：纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 因此，在交易合同中，必须明确发票的开具适用税率要求，按照纳税义务发生时间开具发票。 5、明确不符合规定发票所导致的赔偿责任 企业采购时不能取得发票，或者取得的发票不符合规定，如发票抬头与企业名称不符、未填写纳税人识别号等，都会导致企业的不能抵扣和不能在所得税前扣除，给企业带来税收损失。 为防止发票问题所导致的企业损失，企业在采购合同中应当明确供应商对发票问题的赔偿责任。
现阶段我国商业银行的金融风险与防范 摘要：金融的全球化成为近年来发展的大趋势。在这种新经济的背景下，国际金融业全球化的发展也就成为必然，这种趋势既促进了国际金融的极大发展，也加大了金融风险的范围。在世界经济全球化、一体化的经济背景下，我国银行如同世界金融机构一样面临着新的挑战，我国银行不仅面临着来自各方面的竞争压力，而且自身存在着积聚大量不良信贷资产的严重问题，这将会成为引发我国银行金融风险的一个根本原因。本文首先把商业银行的金融风险与防范看作是一个制度或者制度框架，在这样的认识基础上，分析商业银行金融风险的现状和成因，探索金融风险的一般规律性，寻找加强金融监管，保证金融的良胜运行对策方略。关键词：商业银行，金融风险，金融监管，防范 1 研究背景 1.1金融全球化过程导致银行风险增加 金融的全球化成为近年来发展的大趋势。在这种新经济的背景下，国际金融业全球化的发展也就成为必然。新兴金融市场的兴起和发展打破了原有的旧格局，使国际金融市场逐步扩展到全球许多 国家和地区。国际金融机构(包括商业银行，投资银行和各类保险公司)在全球大量设立分支机构，形成全球性业务网络[ 1]。同时，互联网的运用克服了不同地区之间时差的障碍，使国际市场的交易一体化。这种趋势既促进了国际金融的极大发展，也加大了金融风险的范围。出现债务的可能性大大增加，而国际金融组织面对巨大的国际资本流动，越来越显得力量不足，无法进行协调，防范国际金融危机的手段显得特别脆弱。国际金融炒作活动，进一步加剧着国际金融市场的动荡。 由于金融全球化的发展，市场之间传播敏感度的增强，使得一个市场的变化会迅速地传导给另一个市场，金融风险因素变得更加复杂 ，某一经济现象会在世界不同地区、不同金融市场之间进行传导，并形成连锁反应，风险产生的可能性更加突出。由于国际资本流动，特别是金融市场固有的投机性，对一国的金融市场的冲击力和破坏性也越来越明显，进而波及到整个世界经济，使各国的经济发展都不同程度 地受到影响。例如：自90年代以来，1994年墨西哥发生的金融危机，1995年12月巴林银行的倒闭，1997年发生的东南亚金融危机等，都对世界各国的经济发展造成了损失。这些也充分暴露了金融市场国际化、一体化的过程中，金融风险加剧。 1.2我国银行如同世界金融机构一样面临着新的挑战 在世界经济全球化、一体化的经济背景下，我国银行如同世界金融机构一样面临
固定总价合同是指合同的价格计算是以图纸及规定、规范为基础，工程任务和内容明确，业主的要求和条件清楚，合同总价一次包死，固定不变，即不再因为环境的变化和工程量的增减而变化的一类合同。在这类合同中，承包商承担了全部的工作量和价格的风险。 固定总价合同：合同总价固定，在合同执行过程中，产生变更时，单价做为定价参考，每次变更的价格计入合同总价，结算价=所有变更、签证价格+合同总价 固定单价合同：合同单价固定，总价仅是中间支付的依据之一，在合同执行过程中，产生变更时，单价做为定价参考，每次变更的价格计入合同总价，结算价=工程实际发生量×单价+其它未计入工程量的签证费用 合用签定的适用范围 固定总价合同适用于以下情况： （1）工程量小、工期短，估计在施工过程中环境因素变化小，工程条件稳定并合理； （2）工程设计详细，图纸完整、清楚，工程任务和范围明确； （3）工程结构和技术简单，风险小； （4）投标期相对宽裕，承包商可以有充足的时间详细考察现场、复核工程量，分析招标文件，拟订施工计划。 固定总价合同的的性质、特点及风险[回目录] 固定总价合同，俗称“闭口合同”、“包死合同”。所谓“固定”，是指这种价款一经约定，除业主增减工程量和设计变更外，一律不调整。所谓“总价”，是指完成合同约定范围内工程量以及为完成该工程量而实施的全部工作的总价款。 固定总价合同在目前的建筑市场上颇受青睐，特别是外资企业业主更是普遍采用这类合同。这是因为这类合同与固定单价合同、按实结算合同、成本加酬金合同相比具有明显的优势，更能保护业主的利益。 固定总价合同有如下特点： 1、工程造价易于结算。
由于总价固定，因此只要业主(发包方)不改变合同施工内容，合同约定的价款就是承发包双方最终的结算价款。对于业主来说，这样的价款确定形式可以节省大量的计量、核价工作，从而能集中精力抓好工程进度和施工质量。 2、量与价的风险主要由承包商承担。 对承包商而言，固定总价合同一经签订，承包商首先要承担的是价格风险。这里投标时的询价失误、合同履行过程中的价格上涨风险均由自己承担，业主不会给予补偿。 其次，承包商还要承担工程量风险。在固定总价合同中，业主往往只提供施工图纸和说明，承包商在报价时要自己计算工程量，再根据申报的综合单价，得出合同总价。即便业主提供工程量清单，也仅仅是承包商投标报价的参考，业主往往声明不对工程量的计算错误负责。这样，承包商还要承担工程量漏算、错算的风险。 招标实践中，外资和港台业主给予的投标时间往往比较短，承包商来不及根据施工图精确计算工程量，只能凭经验结合图纸作估算，漏算、错算几乎难以避免，只不过漏算、错算的数额有大有小罢了。 对于业主而言，通过招标、议标选择的承包商，其中标价的利润空间已经大大压缩，业主高价获取工程的的风险几乎不存在。但是，材料市场不会永远只涨不跌，因此签订固定总价合同对业主同样具有一定的风险，只是基于业主在工程合同中的优势地位，往往可以逼迫承包商减少合同价款，因此，固定总价合同中业主的价格风险相比承包商要小得多。 3、承包商索赔机会少。 固定总价合同，业主往往在合同中明确只有业主变更设计和增减工程量可以调整合同价款，这样一来承包商索赔的机会大大减少，而业主对工程造价的控制就能做到基本不突破预算。因此固定总价合同也是业主对付承包商“低中标、勤签证、高索赔”的妙招。这对企业管理制度严格、超预算资金需要公司董事会批准支付的外资企业尤为重要。 固定总价合同的局限性[回目录] 尽管对业主而言，固定总价合同有那么多的优势，但固定总价合同并不适用所有类型的工程项目。根据固定总价的上述特点，笔者认为，固定总价合同仅适合以下类型工程：
建设工程施工合同风险防范与控制 主讲人：胡燕 一、建设工程施工合同风险防范与控制 任何一个企业从设立、存续、发展一直到解散，风险无处不在。风险中的法律风险也是如此伴随着企业存续的每个阶段。 然而，我们在向企业提供诉讼、仲裁法律服务时，深深地感受到绝大多数企业很少在防范法律风险上下功夫，通常将律师、法律顾问当成消防员（代理打官司），要求他们完成“灭火”工作；而对于企业设立、合同签订、变更、履行以及解除、投融资、购并、员工聘用、解聘以及商业秘密保护等重要经营环节，不能主动邀请律师提前介入，结果出现这里刚“灭完火”，那边又“着了火”。如此一来，企业把精力不是放在经营和健康发展上，而是放在疲于应对各类诉讼、仲裁案件上。 建筑施工企业的法律风险主要来源于项目经理部，项目经理部是施工企业最基本的生产经营单位；项目经理部的法律风险常常体现在建设工程施工合同，材料、设备采购合同的签订、履行以及劳动用工、劳务分包等各个方面。而贯穿在项目经理部承包经营活动始终的建筑工程承发包双方的权利义务关系，则主要是通过建设工程施工合同来确定的。由于建筑市场实行的是先定价后成交的期货交易，其远期交割的特性决定了建筑行业的高风险性。因此，尽可能有效地防范和控制建设工程施工合同的法律风险是每个施工企业应该十分重视的问题。 本部分包括三个问题： （一）建设工程施工合同风险的主要表现形式 （二）建设工程合同风险的分析和对策 （三）建设工程施工合同风险防范的措施 （一）建设工程施工合同风险的主要表现形式 建设工程施工合同风险的客观存在是由合同特殊性、合同履行的不稳定性、长期性、多样性、复杂性以及建筑工程的特点而决定的。常见的建设工程合同风险分为三类：发包人（业主）资信的风险，外界环境的风险，工程本身涉及工程技术、工程承包价在履行中是赢利还是亏损、索赔和保险等方面的风险。 1．发包人（业主）的资信风险：主要是指发包人能否按照合同约定履行自己的义务，包括发包人项目手续的合法性、业主能否按照合同约定支付工程进度款、工程结算款，发包人是否是项目的真正业主以及发包人既往履约情况等等。 2．外界环境的风险：实际是建设工程合同的客观风险，包括天灾人祸以及市场波动、国家政策和法律的变化等。如钢材、商品混凝土、沥青等主要材料的市场价格变动；政府、国家政策和法律发生变化等影响项目顺利实施。这些风险是法律法规、合同条件以及国际惯例规定，其风险责任是合同双方无法回避的，例如FIDIC条款规定工程变更在15%的合同金额的，承包商得不到补偿。索赔事件发生后的28天内，承包商须提出索赔意向通知等，因此，这类风险可归类为工程变更风险、市场价格风险、时效风险等。 最高人民法院《关于建设工程价款优先受偿权问题的批复》对承包人行使工程款优先权设置了一定限制的条件：（1）消费者交付购买商品房的全部或者大部分款项后，承包人就该商品房享有的工程价款优先受偿权不得对抗买受人；（2）建筑工程价款包括承包人为建设工程应当支付的工作人员报酬、材料款等实际支出的费用，不包括承
史上最全：合同中的税务风险防范策略 市场经济条件下，经济合同显得十分重要，是契约双方维护权益、恪守义务的依据。企业在签订经济合同时往往只关注双方的权利、义务及法律风险，却很少关注涉税条款的描述。 经济合同中常见这样的条款“双方的纳税义务按照有关法律、法规的规定办理”，孰不知这只是一句废话，负责起草合同的律师或企业有关购销部门往往并不了解税法是如何规定的。纳税人与税务机关的许多纳税争议均源于经济合同中涉税条款的不明确。税收政策多如牛毛，如果经济合同中没有针对性的约定条款，一旦被税务机关认定错误，纳税人的合法权益将得不到保护。 经济合同中的税务风险主要是表现以下五方面： 纳税义务的风险（税负转嫁）； 纳税时间的风险（递延纳税）； 税收发票的风险（合法凭证）； 关联交易的风险（转移利润）； 税收成本的风险（多纳税）。 为了防范经济合同中的涉税风险，必须做到以下防范策略。 一、规范合同发票条款 1.明确按规定提供发票的义务 《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。”基于此规定，企业向供应商（承包商）采购货物或提供劳务，必须在合同中明确供应商（承包商）按规定提供发票的义务。企业选择供应商（承包商）时应考虑发票因素，选择供应商（承包商）时，对能提供规定发票的供应商（承包商）优先考虑。 2.明确供应商（承包商）提供发票的时间 购买、销售货物或提供劳务，有不同的结算方式，企业在采购接受时，必须结合自身的情况，在合同中明确结算方式，并明确供应商（承包商）提供发票的时间。合同当中常见的结算方式有以下几种：
固定单价合同 在国际贸易当中的工程承包里固定单价合同是指根据单位工程量的固定价格与 实际完成的工程量计算合同的实际总价的工程承包合同。 固定总价合同 固定总价合同的价格计算是以图纸及规定、规范为基础，工程任务和内容明确，业主的要求和条件清楚，合同总价一次包死，固定不变，即不再因为环境的变化和工程量的增减而变化。在这类合同中，承包商承担了全部的工作量和价格的风险。因此，承包商在报价时应对一切费用的价格变动因素以及不可预见因素都做充分的估计，并将其包合在合同价格之中。 在国际上，这种合同被广泛接受和采用，因为有比较成熟的法规和先例的经验；对业主而言，在合同签订时就可以基本确定项目的总投资额，对投资控制有利；在双方都无法预测的风险条件下和可能有工程变更的情况下，承包商承担了较大的风险，业主的风险较小。但是，工程变更和不可预见的困难也常常引起合同双方的纠纷或者诉讼，最终导致其他费用的增加， 当然，在固定总价合同中还可以约定，在发生重大工程变更、累计工程变更超过一定幅度或者其他特殊条件下可以对合同价格进行调整。因此，需要定义重大工程变更的合义、累计工程变更的幅度以及什么样的特殊条件才能调整合同价格，以及如何调整合同价格等。 采用固定总价合同，双方结算比较简单，但是由于承包商承担了较大的风险，因此报价中不可避免地要增加一笔较高的不可预见风险费。承包商的风险主要有两个方面：一是价格风险，二是工作量风险。价格风险有报价计算错误、漏报项目、物价和人工费上涨等；工作量风险有工程量计算错误、工程范围不确定、工程变更或者由于设计深度不够所造成的误差等。 固定总价合同适用于以下情况： （1）工程量小、工期短，估计在施工过程中环境因素变化小，工程条件稳定并合理； （2）工程设计详细，图纸完整、清楚，工程任务和范围明确； （3）工程结构和技术简单，风险小； （4）投标期相对宽裕，承包商可以有充足的时间详细考察现场、复核工程量，分析招标文件，拟订施工计划。
瑞信银行西大街支行关于防范和化解金融风险的报告2012年，我支行在业务持续有效发展过程中，将提高信贷质量视作我行的生命线，以切实防范和化解信贷全程道德风险、能力风险和操作风险为重点，以强化党风廉政建设为保障，注重在不断转变员工经营理念上做文章，在严格执行规章制度上下功夫，坚持不懈地落实正本清源，实施有效管理，全行资产质量实现良好转变。转变员工观念防范能力风险，在思想观念、领导垂范和制度先行上做好、做实、做细文章是强化信贷管理，防范资产风险的关键。我行不断优化资产质量，是增强核心竟争力的重要基础。而要在资产业务经营中确保其质量的提高，我行认为关健是人的思想观念的适应和转变。对此，我们注重从以下几方面一、提升理念，统一认识。在业务经营中，我行始终强调，资产的“安全性”相对于银行这个高风险行业来讲永远是第一位的。如果只注重眼前利益而片面追求最大限度的利润，搞信贷粗放经营而忽视各种潜在风险，势必会造成资产更大的损失，从而影响全局利益和长远利益。对此，我行通过专题会议、调查研讨、等多种方式，从全体员工中广泛深入灌输“风险经营，质量唯重，效益至上”理念使广大员工逐步认识到：信贷资产质量对财务收益具有决定性作用，如果贷款管理不好，“金山银山”也会垮掉，从而较好地在全行上下统一了资产质量就是效益的认识，真正把信贷资产质量的高低放到关系全行生死存亡的高度来对待，把防范化解贷款风险意识扩大到全行每一个员工，从而较好地摆正了信贷经营与风险管理的位置。二：转变观念，健康发展。我行在经营过程中提出了“全面、快速、健康、持续”发展“八字”方针，尤其将“健康发展”观念与管理统一，和“规范信贷行为”观念以数据和典型相结合的方式，进行自上而下、自下而上地宣传、引导，并从健全党风廉政建设机制方面进行把关落实，使广大员工在观念上有了新的转变，在约束机制上有了新的要求，并真正在全行确立了健康发展观念，从而真正走上了规范经营的路子。三：狠抓素质，提高能力。其一，着力加强客户经理思想教育，培养激发他们奋发向上的工作热情。鼓励客户经理在勇于开拓业务，抢占市场的同时，要求其与客户建立正常良好的往来关系，自觉抵制各方面的不良干扰和诱惑，增强“免疫力”，在复杂的市场环境中站稳脚根，筑牢思想防线。同时，注意将思想觉悟好、责任感强、能吃苦耐劳的人员充实到信贷队伍。在实践中他们意识到：要真正提高信贷资产质量，首先要解决客户经理的“不知为”和“不会为”的业务素质问题。对此，他们予以“量身定做”，有的放矢进行业务学习辅导。其二,着力加强信贷业务培训，夯实队伍能力基础。全面建立全行客户经理队伍规范化、制度化、经常化的信贷例会制，多途径给客户经理提供交流、学习、提高的机会。全行定期轮换制岗位，做好业务的传、帮、带工作，还不定期推出典型案例听证会制，采取由当事人陈述原因，运用解剖麻雀的做法，营造相互促进、共同提高环境，提高客户经理素质，增强抗风险能力。其三，强化法律和财务知识教育，不断增强员工队伍遵章守纪、当家理财能力。注重采取各种灵活多样方式，对全行客户经理进行经常性法纪知识普及，使之不断提高法律意识，增强法制观念，熟悉财务知识，能真正为我行当家，为客户理财，以提高综合效益管理价值。贷款新规则和贷后管理新规则实施以来，我行突出强调业务发展的规则意识和执行制度意识，先后建立健全了《客户经理绩效挂钩考核办法》、《贷款质量管理办法》和《信贷客户交往行为规则》等针对性、操作性较强的制度和办法，做到层层严格执行。尤其是对新开办的信贷业务，都能在事前作出风险评估，确保配套管理的跟进，严格坚持先规范、后发展原则，切实做到制度先行，风险有防，健康发展，并在执行中及时进行补充完善。一是严格执行客户准入制度。重视对客户的综合授信，通过讨论分析客户所处的行业、产业状况、发展前景、在同业中的地位、经营规模、自身经营实力、现金流等因素，把握客户的第一还款来源，把握客户整体风险可控。二是严格执行贷后管理制度。将贷后管理作为提高资产质量的重要途径，将从业人员资格制、检查反馈制、展期严控制、内部配合制约制、离职审计制、信贷档案保管制等抓牢抓实。同时，积极推行按“四个统一”切实加强贷后管理。即统一推行信贷业务分级持证上岗制度；统一推行客户经理管理客户标准；统一推行客户经理业
合同风险管理与防范措施 建设工程施工合同是建设工程安全、质量、进度、投资控制的主要依据，是合同双方当事人权利、义务的表现，是保证项目建设顺利进行的关键。随着市场经济的不断深入，投资形式的转变，合同风险不断扩大。随着我国市场经济体制改革的逐步深入，一方面投资形式在调整，私营项目、合资项目不断增多，项目管理模式不断出现。另一方面，由于施工单位完全进入买方市场，加上建筑市场管理的不规范，建筑市场处于无序竞争环境，施工单位生存环境恶劣。首先是，合同法律体系还不完善，建筑施工企业的法律意识淡薄，造成建筑市场有法不依、执法不严的现象时有发生，施工单位往往处于弱势地位。其次是随着科学技术的进步，建筑工程规模大、工期紧、三边工程多、施工生产流动性强等特点，造成施工难度加大。由于以上原因的存在，业主常常用苛刻的合同条款把风险转移给承包商，造成施工单位合同履约风险很高。面对现实情况，施工单位只有重视合同管理，了解施工合同风险的性质，准确判断并有效防范风险，完善管理制度，才能有效的降低施工合同风险，增加效益，保证企业持续健康发展。现就施工企业合同管理中的风险管理与防范措施进行分析。 工程承包合同的风险 合同风险的客观存在时由其合同特殊性、合同履行的长期性和合同履行的多样性、复杂性以及建筑工程的特点决定。合同的客观风险是法律法规、合同条件以及国际惯例规定，其风险责任是合同双方无法回避的。工程承包合同的风险主要分为两类，一是合同本身所带来的风险。二是合同履约过程的风险。 合同本身风险即合同条款形成的风险，主要包括，合同价格、结算方式、合同工期、工程款支付、洽商单及变更单、其他费用等风险。
合同价格风险。合同价格风险主要因采用固定总价合同形成的风险，该类型合同一般工程量相对明确，或有相对明确的图纸，施工单位根据现有图纸、资料在短期内进行报价。由于报价时间短，承包商无法详细计算工程量，尤其是二类费用通常只要按经验进行报价，错报、漏报现象时有发生。并且施工单位为了中标，不敢报高价，报价水平较低，承包商索赔机会小，亏损风险大。该类型合同阶段简单，有利于业主控制投资，是近阶段业主采用的主要合同形式。 合同结算方式风险。合同结算方式风险主要包括合同中约定采用的定额及取费、结算总价降点率、结算件审核时间、结算件审核程序、结算件审减额扣款、合同外调价方法、结算争议解决方法等。在签订合同时施工单位一定要注意结算条款，尤其是要明确结算件审核时间，有的业主以没有约定结算时间在项目竣工后迟迟不给结算，有的业主要求结算实行三审或四审，或聘请外审，人为设置结算障碍，故意拖延结算时间，造成项目竣工后几年不能结算。 合同工期风险。合同工期是项目在合理施工组织条件下要达到的项目交工的日期，合同工期的制定要科学合理。由于业主原因一般项目工期都处于前松后紧状态，到工程后期业主为实现交工，一味压缩正常工期，不管前期受何种因素影响，都会采取强制手段，倒排工期，后门关死，往往造成施工单位进行赶工。所以签合同时一定要明确主要工序里程碑控制点，并说明影响工期的条件，一旦工期延长要分清责任，由责任方负责全部责任。如合同中要明确土建与安装的交接时间，施工图纸到图时间，主要设备材料到货时间，交工验收标准等，以上因素是影响合同工期的主要因素。 工程款支付条款中的风险。工程款的支付按时间划分大致可分为四个阶段，即预付款、工程进度款、最终付款和质量保修金。当前拖欠工程款已成为困扰施工企业的严重问题，垫资、带资施工的现象仍然十分普遍，
供应商（承包商）是企业税务风险的源头之一。防范合同的税务风险，一方面是选择税务状况良好的供应商（承包商），消除税务隐患；另一方面是规范合同，避免税务风险。 规范合同，必须明确以下发票条款： （一）明确按规定提供发票的义务 《发票管理办法》第二十条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。 企业向供应商（承包商）采购货物或提供劳务，必须在合同中明确供应商（承包商）按规定提供发票的义务。企业选择供应商（承包商）时应考虑发票因素，选择供应商（承包商）时，对能提供规定发票的供应商（承包商）优先考虑。 （二）供应商（承包商）提供发票的时间要求 购买、销售货物或提供劳务，有不同的结算方式，企业在采购接受时，必须结合自身的情况，在合同中明确结算方式，并明确供应商（承包商）提供发票的时间。 合同当中常见的结算方式有以下几种： 1、赊销和分期收款方式：甲方应支付乙方货款×元整。甲方必须在×年×月×日支付货款的（百分比），在×年×月×日前付讫余款。 2、预收款方式：甲方应支付乙方货款×元整。甲方在合同签订后×日内支付（百分比），剩余货款于货物发出时支付。 3、现款现货方式：甲方应支付乙方货款×元整。甲方必须在合同签订后×日内支付全部货款，乙方凭发票发货。 同时，企业可在合同中明确，供应商（承包商）在开具发票时必须通知企业，企业在验证发票符合规定后付款。 （三）供应商（承包商）提供发票类型的要求 不同税种间存在税率差，而同一税种又可能存在多种税目，各税目的税率差别可能更大。供应商（承包商）在开具发票时，为了减轻自己的税负，可能会开具低税率的发票，或者提供与实际业务不符的发票。 《发票管理办法》及其实施细则规定，开具发票要如实开具，不能变更项目与价格等，否则所开具的属于不符合规定的发票。 此外，增值税一般纳税人在采购货物时，还需明确供应商（承包商）是否必须提供增值税专用发票，避免取得增值税普通发票，相关的进项税额不能抵扣。 房地产企业在发包工程中，还需明确供应商（承包商）是否必须提供建筑安装专用发票，避免取得服务业发票和货物销售发票，否则相关支出不能进入开发成本扣除。
建设工程结算纠纷 ---------固定总价合同的风险及结算技巧 《中国建设工程律师网》政策法规研究室杨磊律师 固定价合同是指在约定的风险范围内价款不再调整的合同。分为固定总价合同和固定单价合同。 固定总价格合同，又称“闭口合同”、“包死合同”。所谓“固定”，是指合同价款一经约定，除工程量增减和设计变更外，一律不做调整。所谓“总价”，是指完成合同范围内工程量的总价款。 固定总价合同的结算价=所有变更、签证价格+合同总价 固定单价合同是指根据约定的单位工程量的固定价格乘以实际完成的工程量计算合同总价的合同。 固定单价合同的结算价=单价×实际完成的工程量+其它未计入工程量的签证费用 固定总价合同适用于以下情况： 1.工程量小、工期短、施工过程中各种条件变化不大，风险可以预见并可以控制； 2.工程设计详细、到位，图纸完整、清楚，工程范围明确； 3.工程结构和技术简单； 4.投标期相对宽裕，承包人有充足的时间考察现场、复核工程量，分析招标文件，计算工程报价。 固定总价合同的对于承包人的风险 1、承包人要承担合同报价失误的风险 （1）报价计算错误的风险，即纯粹是由于计算错误而引起的风险。 （2）漏报项目的风险。在固定总价合同中，承包人所报合同价格应包含完成合同规定的所有工程的费用，任何漏报均属于承包商的风险，由承包人承担由此引发的各种损失。
（3）物价上涨和通货膨胀的风险。。 2、承包人要承担工程量风险 （1）工程量计算的错误。业主有时给出工程量清单，有时仅给出图纸、规范，让承包人投标报价。此时承包人必须认真复核和计算工程量，避免由于工程量计算错误带来的风险和损失。 （2）合同中工程范围不确定或不明确、表达含糊不清，或预算时工程项目未列全造成的损失。 （3）投标报价时，设计深度不够所造成的误差。对于固定总价合同，如果业主采用初步设计文件招标，让承包人按初步设计进行报价；或者尽管施工图已设计完成，并按其进行招标，但做标期太短，承包人无法详细核算工程量，只有按经验或统计资料估算工程量，由此造成的损失由承包人自己承担。 3、承包人索赔机会少 固定总价合同，一般只有在业主变更设计和增减工程量时，才可以调整合同价款，所以，承包人的所赔机会有限，而业主对工程造价容易控制。 固定总价合同有扩大使用的趋势 固定总价是量、价均不调整的合同。在这类合同中承包人承担了全部的工程量和价格风险。对于业主来说，固定总价合同与固定单价合同、按实结算合同、成本加酬金合同相比较，结算更为简单，容易控制成本，更能保护业主的利益，而对于承包人的风险较大。虽然固定总价合同有其自身的局限性，但是，基于业主的选择，固定总价合同存在扩大使用的范围倾向。 由于固定总价合同风险分配的不均衡，一些施工企业因为签订合同失误、报价偏低，造成承包人赔本的现象十分普遍，有的承包人索性中途停工，或者解除合同，引发了大量施工合同纠纷。 固定总价合同的结算技巧
市场资信调查与合同风险防范 ○一、各公司组织形式对外信用基础 人合公司是指公司的经营活动以股东个人信用而非公司资本的多少为基础的公司。人合公司的对外信用主要取决于股东个人的信用状况，故人合公司的股东之间通常存在特殊的人身信任或人身依附关系。无限责任公司是典型的人合公司。 资合公司是指公司的经营活动以公司的资本规模而非股东个人信用为基础的公司。由于资合公司的对外信用和债务清偿保障主要取决于公司的资本总额及其现有财产状况，因此，为防止公司由于资本不足而损害公司债权人利益，各国法律都对资合公司的设立和运行做了较严的规定，如强调最低注册资本额、法定公示制度等。股份有限公司是典型的资合公司。人合兼资合公司是指公司的设立和经营同时依赖于股东个人信用和公司资本规模，从而兼有两种公司的特点。两合公司、股份两合公司和有限责任公司均属此类公司。 独资是由单独一人出资设立，由一人拥有和控制，并由一人承担无限责任的企业。独资企业的财产由独资企业主所有，企业本身不享有所有权。独资企业由独资企业主承担无限责任，即企业主应当以其个人的全部财产而不是仅以其投资与该企业的财产对债务负责。 合伙是指两人以上按合伙协议，各自出资，共同经营组成的营利性组织。合伙包括个人合伙与合伙企业两种。合伙的财产归全体合伙人共有，而公司的财产却并不是由股东共有的，而是由公司作为一个独立的主体对财产享有所有权。在责任的承担上，合伙人对合伙债务承担连带无限责任，即当企业财产不足以清偿合伙债务时，合伙人须以各自所有的财产对其应分担的债务负责。 ○二、签订合同的风险 一、伪劣产品替代履行法 在签订买卖合同时，欺诈方出示真实的质量较高的样品，而在履行时却代以质量低劣的伪次品。 二、不履行或不完全履行欺诈法 当事人一方在自身无履约能力或虽有一定履约能力的情况下，自订立合同起，就根本没有履行合同的诚意，而是想通过欺诈手段使对方履行合同。在骗取对方履行合同之后，非法占有对方履行的钱或产品，而自己却不再履行合同，使对方造成重大损失。 三、伪造产品的质量鉴定证明或标志法 供方本无产品或产品质量不合格，但为骗取货款，引诱对方签订合同，伪造产品的质量鉴定证明或标志，合对方看过之后信以为真而订立合同，在对方作出履行之后，供方则不再对等做出履行，溜之大吉。
收集精品文档 ============================= ================================= ================================= ========= 建设工程固定总价合同纠纷探讨【摘要】本文对建筑工程固定总价合同纠纷的现状及产生的原因作出了分析，重点对如何避免建设工程固定总价合同纠纷的途径进行了详细的阐述。 【关键词】建设工程；固定总价；合同纠纷 1.建设工程固定总价合同纠纷的现状 固定总价合同，俗称“一口价合同”、“包死价合同”。所谓“固定”，是指这种合同价款一经约定，除双方合同约定因素发生时予以调整外，一律不调整。所谓“总价”，是指整个合同的价款，《建设工程施工合同》99文本通用条款第1.11款：“指发包人、承包人在协议书中约定，发包人用以支付承包人按照合同约定完成承包范围内全部工程并承担质量保修责任的款项”。实践中，承、发包双方因固定总价合同所引起的纠纷案时有发生，多集中在施工过程中出现了影响合同价格诸多因素。而一旦发生纠纷，往往涉及争议数额比较大，双方都将面临巨大的利益风险。 2.建设工程固定总价合同纠纷产生的原因分析 ==============================专业 收集精品文档
收集精品文档 ============================= ================================= ================================= ========= 建设工程承发包合同是承、发包双方权利和义务的法律保证，合同条款中的每一项内容都直接关系到双方的切身利益。固定总价是工程工发承包计价三种合同价格方式之一，固定总价合同也是目前建设市场常见的一种施工承包合同形式。《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》（建设部第107号令）第十二条规定：“合同价可以采用以下方式：固定价。合同总价或者单价在合同约定的风险范围内不可调整。”；《建设工程价款结算暂行办法》（财建【2004】369号）第八条对固定总价适用范围作出更为详细的规定：“发、承保人在签订合同时对于工程价款的约定，可以选用下列一种约定方式：固定总价。合同工期较短且工程总价较低的工程，可以采用固定总价合同方式”。但实践中承、发包双方选择签订固定总价合同往往不是基于工程上述特点，多是由于一方面承、发包双方认为固定总价合同易于工程价款的最终结算，若在施工中发包方不改变合同约定的施工内容，合同约定的固定价款就是承发包双方最终的结算价款，结算简便，节省了计量、核价工作；另一方面发包方也想通过签订固定总价合同将合同履行过程的一切风险转移给承包方承担，==============================专业 收集精品文档
建设工程施工合同法律风险与防(上) 发表日期2009-12-23 作者: 钟晓东* 王林辉* 前言建设工程施工合同纠纷是仲裁机构受理的常见案件类型之一，由于建设工程的复杂性和重要性，其纠纷在法律和事实上都具有相当的复杂性，处理是否恰当也严重影响当事人的权益。因此，我们在仲裁委员会近年来受理的案件的基础上，结合相关法律、法规及司法解释的规定，从实务的角度出发，分析了建设工程全过程中的法律风险，并提出了相应的建议，希望能对建设工程合同纠纷的解决和防起到一定的参考作用。 建设工程施工合同的法律风险和防是仲裁委员会仲裁研究院有关仲裁实务的研究课题之一，本文作为该课题的研究成果，将分两期在《仲裁研究》上刊登。 一、建设工程招投标阶段的法律风险与防 根据《中华人民国合同法》所作的定义，建设工程合同是承包人进行工程建设，发包人支付价款的合同。作为合同的一种，建设工程合同的订立同样要经过要约与承诺两个法律阶段，但是基于建设工程的特殊性，其缔约过程也具有特殊性。一般来说，建设工程合同的订立方式有两种，即直接签订和采用招投标方式发包与承包。采用招标投标方式进行建设工程的发包与承包，其最显著的特征是将竞争机制引入建设工程的发包与承包活动之中，招标方通过对各投标竞争者的报价和其他条件进行综合比较，从中选择报价低、技术力量强，质量保障体系可靠、具有良好信誉的承包人作为中标者，与之签订建设工程合同，这显然有利于保证工程质量、缩短工期、降低工程造价、提高投资效益。正因为招投标具有明显的优越性，符合市场竞争的要求，也就成为我国建设工程发包与承包活动力推广的主要方式，《建筑法》就明确规定，建筑工程应当依法实行招标发包，对不适于招标发包的工程才可以直接发包[①]。而实践中，越来越多的建设工程合同也都是通过招标发包的方式订立的，因此，对建设工程招投标法律性质进行定性，了解其招投标程序，分析该阶段存在的法律风险，从而确定相应的防措施是非常必要的。 （一）建设工程招投标概述 建设项目招标是指招标人在发包建设项目之前，公开招标或邀请投标人根据招标人的意图和要求提出报价，择日当场开标，以便从中择优选定投标人的一种经济活动。建设项目投标是建设项目招标的对称概念，指具有合法资格和能力的投标人根据招标条件，经过初步研究和估算，在指定期限填写标书，提出报价，并等候开标，决定能否中标的经济活动。从合同上来讲，建设工程招标是要约邀请，而投标是要约，中标通知书是承诺。 从民法理论上来说，建筑工程招投标就是当事人双方经过要约和承诺两阶段订立合同的一种竞争性程序。通常认为，招标只提出招标条件和要求，并不包括合同的全部主要容，标底不能公开，因而招标一般属于要约邀请的性质，不具有要约的效力。而投标是投标人按照招标人提出的要求，在规定期间向招标人发出的以订立合同为目的的意思表示。就法律性质而言，投标属于要约，因此应具备要约的条件并发生要约的效力。所以，在投标文件送达招标人时生效，同时对招标人发生效力，使其取得承诺的资格。但招标人无须承担与某一投标人订约的义务，除在招标公告或投标邀请书中有明确相反表示外，招标人可以废除全部投标，不与投标人中的任何一人订约。定标是招标人从投标人中决定中标人。从法律性质上看，定标即招标人对投标人的承诺。但是，招标人的定标也可以不完全同意投标人的条件，需要与中标人就合同的主要容进一步谈判、协商。此时，招标只是选定合同相对人的方式，定标不能视为承诺。一般认为：为了保证竞争的公平性，开标应公开进行。开标后，招标人须进行评标，从中评选出条件最优者，最终确定中标人。中标人之选定意味着招标人对该投标人的条件完全同意，双方当事人的意思表示完全一致，合同即告成。 （二）建设工程招标投标程序 建设工程招标投标程序分为工程建设招标、工程建设投标、开标、评标与中标三个阶段。