支票
业务说明
支票是由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
支票分为转账支票、现金支票和普通支票。
现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票既可以用于支取现金，也可以用于转账。
支票不受金额起
点限制，提示付款期限自出票日起10日内有效。
业务操作流程
转账支票
1．持票人和出票人在同一开户行
①银行受理持票人送交转账支票的处理
银行机构接到持票人送来的转账支票和一式二联进账单时，应认真审核以下内容：
转账支票是否为统一规定印制的凭证，支票是否真实，提示付款期限是否超过；
转账支票填明的持票人是否在本行开户；持票人的名称是否为该持票人，与进账单上
填写的名称是否一致；出票人账户是否有足够支付的款项；出票人的签章是否符合规
定，与预留银行签章是否相符；使用支付密码的，其密码是否正确；转账支票上的大
小写金额是否一致，与进账单的金额是否相符；支票必须记载的事项是否齐全，出票
金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证
明；背书转让的支票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定；
背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章；持票人是否在支票的背面做委托收款背
书。
审核无误后，扣付出票人账户存款，记入收款人存款账户，转账支票作借方凭证，进账单第二联作贷方凭证，进账单第一联加盖转讫章交持票人作收款回单。
②银行受理出票人送交转账支票的处理
银行机构接到出票人送来的转账支票和一式三联进账单时，应认真审核以下内容：
转账支票是否为统一规定印制的凭证，支票是否真实，提示付款期限是否超过；
收付款人是否同在本机构开户；出票人账户是否有足够支付的款项；出票人的签章是
否符合规定，与预留银行签章是否相符；使用支付密码的，其密码是否正确；转账支
票上的大小写金额是否一致，与进账单的金额是否相符；支票必须记载的事项是否齐
全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载
人签章证明；背书转让的支票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符
合规定；背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章；持票人是否在支票的背面做委托
收款背书。
审核无误后，扣付出票人账户存款，记入收款人存款账户，转账支票作借方凭证，进账单第二联作贷方凭证，进账单第一、三联加盖转讫章，第一联交出票人作扣款回
单，第三联作收款人收账通知。
2．持票人和出票人不在同一开户行
①持票人开户行受理持票人送交转账支票的处理
持票人开户行接到持票人送交的转账支票和一式三联进账单，审核内容同上。
审核无误后，进行账务处理。
在第一联进账单上加盖“收妥抵用”受理凭证专用章后交
持票人，转账支票交清算员通过同城票据交换向出票人开户行提出，第二、三联进账
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单专夹保管，并纳入暂收户核算。
隔次（日）同城票据交换提入无退票发生，如获付
款时，依据进账单将款项记入收款人账户，同时销记暂收户。
进账单第二联作贷方凭
证，进账单第三联加盖转讫章作收款人收款通知。
②出票人开户行收到交换提回的转账支票的处理
收到交换提回的转账支票，应认真审核如下内容：是否为本行签发票据；出票日期是否正确；收款人名称是否与背书一致；大小写金额是否一致；用途是否合理；日
期是否在有效期内等。
审核无误后，根据转账支票扣付出票人账户存款。
③出票人开户行受理出票人送交的转账支票的处理
出票人开户行收到出票人交来的转账支票和一式三联进账单时，审核内容同上。
审核无误后，转账支票作借方凭证扣付出票人账户存款，第一联进账单加盖转讫章退
给出票人，第二联进账单加盖业务公章--同城交换专用，连同第三联进账单交清算员
通过同城票据交换向收款人开户行提出。
收款人开户行收到交换提回的第二、三联进账单，经审查无误，在第二联进账单加盖转讫章作贷方凭证记入收款人账户，第三联加盖转讫章交收款人作收账通知。
现金支票
银行机构收到客户交来的现金支票时，应认真审核以下内容：现金支票是否为统一规定印制的凭证，现金支票是否真实，提示付款期限是否超过；现金支票填明的收
款人的名称是否为该收款人，收款人是否在现金支票背面“收款人签章”处签章，其
签章是否与收款人名称一致；出票人账户是否有足够支付的款项；出票人的签章是否
符合规定，并核对其签章与预留银行印鉴是否相符，使用支付密码的，其密码是否正
确；现金支票上的大小写金额是否一致；现金支票必须记载的事项是否齐全，出票金
额、出票日期、收款人名称是否更改，其它记载事项的更改是否由原记载人签章证明；
支取的现金是否符合国家现金管理的规定。
审核无误后，现金支票作借方凭证扣付出
票人账户存款，向客户交付现金。
挂失
支票办理挂失时，持票人需填写一式三联挂失止付通知书交出票人开户行，付款行收到挂失止付通知书后，审查无误并确未付款的，在第一联挂失止付通知书上加盖
业务专用章作为受理回单交失票人，第二、三联在登记支票挂失登记簿后专夹保管，
凭以掌握止付。
现场检查流程
内部控制制度的建设与执行
内部控制制度
1．检查方法：
①查阅支票业务各项规章制度；
②查阅岗位责任制，查看各岗位的分工情况；
③通过现场观察，审核实际中业务操作程序的严密性。
2．风险提示：
①未建立支票业务会计核算制度；
②未建立支票业务检查制度；
③未建支票业务操作实施细则和规程；
④未建立健全支票业务岗位责任制；
⑤岗位分工不合理。
合规性
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真实性
1．检查方法：
①查看支票业务相关传票；
②检查是否通过核对其签章或支付密码、结算证、CI卡，确认客户身份的真实
性；
③检查存款账户结清时，是否将全部剩余空白支票交回银行注销；
④检查现金支票是否只用于支取现金，转账支票和划线支票是否用于转账，支取
现金是否符合国家现金管理规定。
2．风险提示：不具备条件的申请人签发支票。
会计核算情况
1．检查方法：
①查阅支票的相关会计凭证和重要空白凭证登记簿，空白支票领用和发放的管
理；
②查阅退出退入票登记簿和银行留存的空头支票报告书；
③查阅大额现金支取报备登记表；
④检查已销户企业的收回支票登记簿；
⑤检查银行是否审核支票预留银行的签章或支付密码等以确认客户身份的真实
性；
⑥检查支票的金额是否未超出出票人实有的存款金额，持票人（收款人）是否在
支票背面签章，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关；
⑦检查受理的支票是否超过提示付款期限，背书是否连续；
⑧检查出票人签发空头支票、签章与预留银行的签章不符的支票、或支付密码错
误的支票，银行是否予以退票并按规定处理。
2．风险提示：
①支票不真实，提示付款期限已超过；
②收款人未在支票背面“收款人签章”处签章，其签章与收款人名称不一致；
③出票人签章不符合规定，与预留银行的签章不相符，使用支付密码的，其密码
不正确；
④支票记载的事项不齐全，出票金额、出票日期、收款人名称有更改，其他记载
事项更改无原记载人签章证明；
⑤转账支票背书不连续，第一个使用粘单的背书人未在粘接处加盖骑缝章；
⑥持票人委托开户行收款的，在支票背面作委托收款背书的，背书签章与预留印
签不相符。
银行在票据交换时，未做到“收妥入账、不予垫款”；
⑦退票理由不合理，对发生签发空头支票和出票人签章与预留印鉴不符的支票，
未以透支和印鉴不符为第一理由退票，也未及时向监管部门提交报告书；
⑧大额现金支取未报备；
⑨支票发放未执行出售手续，未收取手续费；向一般存款账户出售现金支票；
⑩未及时收回已销户企业的支票。
监督检查
1．检查方法：查阅内审和主管部门的检查报告及有关整改报告。
2．风险提示：
①未建立定期检查制度；
②内部审计和审计范围、频率及深度不够充分；
③对查出的问题没有及时处理；
④对审计、检查建议的落实整改不够及时。
检查依据
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1．《票据法》
2．《支付结算办法》（银发〔1997〕393号）
3．《支付结算会计核算手续》（银发〔1997〕394号）732
业务操作流程图
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现场检查流程图
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