《税收与纳税筹划》期末考试试卷附答案
一、单项选择题(每小题2分，共15小题，共30分)
1．按( )进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A．不同税种B．节税原理 C. 不同性质企业 D. 不同纳税主体2．适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是( )。
A．公司制企业B．合伙制企业C．个人独资企业D．个体工商户3．我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。
A．7％ B. 10％C．13％ D. l7％
4.增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的( )依7％的扣除率计算进项税额准予扣除。
A．保险费B．装卸费 C. 运输费D．其他杂费
5．适用消费税比例税率的税目有( )。
A．卷烟B．烟丝 C. 黄酒D．白酒
6．企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业( )。
A．股份公司B．有限责任公司 C．法人企业D．个人独资企业和合伙企业7．个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收( )。
A. 稿酬所得B．劳务报酬所得C．红利所得D．偶然所得8．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。
A. 超过部分金额B．扣除项目金额C．取得收入全额 D. 全部增值额9．房产税条例规定：依照房产租金收。
人计算缴纳房产税的，税率为( )。
A．1.2％B．10％C．17％D．12％
10．下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是
( )。
A．个人办的托儿所、幼儿园B．个人所有的居住房
C．民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地D．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地11. 某零售企业为一般纳税人，月销货收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元。
A.25000 B.25884 C.27594 D.35240
12. 消费税主要采取在（）环节计算征收。
A.流通
B.消费
C.生产和进口
D.出口
13．某有线电视台十月份收入情况如下：有线电视节目收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元。
已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，该电视台当月应纳营业税为（）万元。
A.0.44
B.0.52
C.0.74
D.0.43
14.—次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有( )。
A．稿酬所得B．劳务报酬所得C．红利所得D．偶然所得15.依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为( )。
A．1．2％B．10％C．17％D．12％
二、多项选择题(每小题3分，共10小题，共30分)
1. 下列经营活动中，应征收增值税的有( )
A、货物生产企业的混合销售行为
B、货物零售企业的混合销售行为
C、货物批发企业的混合销售行为
D、营业税纳税人的混合销售行为
2. 下列增值税的进项税额不允许抵扣的有（）。
A、外购货物用于集体福利或个人消费
B、外购货物用于在建工程
C、购进固定资产
D、外购发给职工的节日慰问品
3. 下列采用比例税率的税种有（）。
A、增值税
B、营业税
C、企业所得税
D、资源税
4. 下列消费品，应征消费税的有( )
A、白酒
B、摩托车
C、空调
D、汽车
5. 收入总额中的下列收入为不征税收入( )。
A.财政拨款
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C.国务院规定的其他不征税收入
D.国债利息收入
6. 根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式（）
A、出口免税并退税
B、出口免税不退税
C、出口退税不免税
D、出口不免税也不退税
7. 下列选项属于增值税应税销售额价外费用的是（）。
A、手续费
B、包装费
C、没收的押金
D、销项税额
8. 下列情况下应缴消费税的有( )
A、生产应税消费品
B、运输应税消费品
C、委托加工应税消费品
D、进口应税消费品
9. 企业所得税法将企业所得税纳税人分为( )。
A.居民企业
B.本地企业
C.外地企业
D.非居民企业
10. 根据《企业所得税法》规定，以下收入中属于免税收入的是( )。
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的权益性投资收益
D.非营利组织从事营利活动取得的收入
三、判断题(每小题2分，共10小题，共20分)
( )1．顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。
( )2．当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。
( )3．一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。
( )4．销售自来水、天然气适用的增值税税率为17％。
( )5．转让无形资产的单位和个人是营业税的纳税义务人。
( )6．企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。
( )7．居民企业承担全面纳税义务。
( )8．工资薪金所得适用3％一45％的7级超额累进税率。
( )9．建造普通标准住宅的纳税人其土地增值额超过扣除项目金额20％的，应按全部增值额计缴土地增值税。
( )10．车辆购置税的税率为10％
四、简答题(每小题20分，共1小题，共20分)
1.简述纳税筹划产生的原因。
税收与纳税筹划参考答案
单选
1-5 BDCCB 6-10 DBDDD 11-15 ACBBD
多选
1 ABC
2 ABCD
3 ABC
4 AB
5 ABC
6 ABD
7 ABC
8 ACD
9 AD 10 ABC
判断题
1-5 TTFFT 6-10 TTTTT
简答题
纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。
具体包括以下几点：
(1)主体财务利益最大化目标的追求；
(2)市场竞争的压力；
(3)复杂税制体系为纳税人留下筹划空间；
(4)国家间税制差别为纳税人留有筹划空间。