第九章流动负债练习一、单项选择题1．企业从应付职工薪酬中扣除的个人所得税，应贷记（）A.其他应付款B.应交税费C．应付职工薪酬 D.其他应收款2．应付票据一般是指( )。
A．支票B．银行汇票C．银行支票D．商业汇票3．企业对于无法支付的应付账款，应列入( )。
A．营业收入B．其他业务收入C．营业外收入D．待处理财产损余4．如果企业预收账款业务不多，可以将预收的款项记入( ) 科目。
A．应收账款B．应付账款C．预付账款D．待摊费用5．工业企业转让无形资产应交的营业税应列入( ) 科目。
A．主营业务税金及附加 B.其他业务成本C.营业外支出D．管理费用6．资产负债表日，企业计算的应付短期借款利息，应贷记（）科目A. 短期借款B.应付利息C.应计利息D.财务费用7．企业支付工会经费和职工教育经费时，应借记的科目是（）A.管理费用B.其他应收款C.应付职工薪酬D.其他应付款8．某工业企业为增值税小规模纳税人，增值税率为3%，2010年7月6日购入材料一批，取得增值税专用发票注明价款为200 000元，增值税34 000元，运杂费3 000元，入库前发生挑选整理费200元，则该企业材料入账价值（）A.200 000元B.203 200 元C.237 200元D.215 200元9．某增值税一般纳税企业发生的下列业务中，应将进项税转出的是（）A.将购入的材料用于建造设备B.将购入的材料用于投资C.将自产的产品用于在建工程D.购入材料发生意外10．一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税的会计处理方法是（）A.保留在应交增值税明细科目的借方B. 保留在应交增值税明细科目的贷方C. 保留在未交增值税明细科目的借方D.保留在未交增值税明细科目的贷方二、多项选择题1．流动负债的特征为( )A．为交易目的而持有B．预计在一年或一个正常营业周期偿还C．到期清偿D．可以分期偿还2．应通过"应交税费"核算的税金包括( )A．增值税B．营业税C．印花税D．所得税3.增值税一般纳税人可用于抵扣增值税的凭证凭证( )A．增值税专用发票B．购货合同C．关完税凭证D．经税务机关批准的收购免税农产品的凭证4．按照增值税有关条例规定，视同销售的项目包括( )A．销售代销物资B．以物资投资于其他单位C．用于个人消费的自产产品D．将物资交付他人代销5.按照规定，增值税进项税额不予抵的项目包括( )A．购进不动产 B. 购进免税农产品C．非正常损失的购入物资D．购进用于集体福利的物资6.下列各项属于职工薪酬的是（）A.工资和奖金B.社会保险C.工会经费D.非货币性福利7．企业可能通过“营业税金及附加”科目核算的税金有（）A.教育费附加B.消费税C.城建税D.房产税8.下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）A.应付分期付息债券利息B.存入保证金C.应付租入包装物租金D.售后回购方式融入资金9．下列增值税应直接计入资产成本的有（）A.一般纳税企业委托加工物资支付的增值税B.一般纳税企业接受劳务支付的增值税C.小规模纳税企业进口货物支付的增值税D.小规模纳税企业购买固定资产支付的增值税10．一般纳税企业，下列经济业务所涉及增值税，应作为进项税额转出处理的有（）A 购建生产流水线领用原材料B 原材料发生非正常损失C 福利部门领用原材料D 以原材料对外投资三、判断题1．公司当期发生的应付职工薪酬期末全部计入当期损益。
( )2．因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
( )3．如果带有现金折扣的应付账款，其入账金额应按发票记载应付金额的总金额扣除现金折扣后的净额记账。
( )4．企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款，将其账面余额转入“资本公积—其他资本公积”科目。
( )5．"其他应付款"科目核算企业应付其他单位或个人的货款、股利及其他款项。
( )6．如果企业没有取得完税凭证，支付的增值税只能记入购货成本。
( ) 7．小规模纳税企业只有具有增值税专用发票，才能将支付的进项税额抵扣销项。
( )8．委托加工应税消费品如果收回后用于连续生产，按现定准予抵的，应将消费税记入"应交税费"科目的借方。
( )9．企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，借记“利润分配”科目，贷记“应付股利”科目。
( )10.企业当前应交增值税的金额即为当前销项税额减去进项税额的差额。
（）四、综合题（一）流动负债的核算1．资料:Ａ企业发生以下经济业务：（1）向银行借入短期借款150 000元，用于商品周转。
（2）预提本月短期借款利息750元。
（3）以银行存款支付季度银行借款利息2 250元，已预提1 500元。
（4）2010年10月1日向Ｂ公司购入商品200 000元，增值税额34 000 元，出具一张期限为6个月年利率为8％面值234000元的带息票据。
（5）2010年12月31日将Ｂ公司应付票据3个月的应付利息入账（参看业务４）。
（6）2012年4月1日Ｂ公司应付票据到期支付款项共计243 360元。
（7）收到Ｃ单位预订商品的预付款50 000元，（设"预收账款"科目）（8）将Ｃ单位预订的商品发出，货款120 000元，增值税额204 000元，共计140 400元。
（9）收到Ｃ单位补付的货款90 400元。
2．要求：根据经济业务编制会计分录。
（二）应交增值税的核算1．资料：Ａ企业为一般纳税企业发生以下经济业务：（1）购入材料一批，价款10 000元，增值税额1 700元，共计11 700元，以银行存款支付。
（2）销售产品价款50000元，向客户予收取的增值税额8 500元，共计58 500元，收到款项送存银行。
（3）收购农产品以银行存款支付价款30 000元。
（4）以原材料对Ｂ单位投资，该批原材料的账面成本为600 000元，与公允价值相同，计税价格为630 000元，增值税率为17％。
（5）将自产的一批产品用于工程，该批产品的成本为15 000元，计税价格为15 000元，该产品的增值税率为17％。
（6）购入一台机器设备，价款90 000元，增值税额为15 300元，款项已经以银行存款支付。
（7）购入甲种原材料一批，价款40 000元，增值税额6 800元，共计468 00元，以银行存款支付。
（8）建造房屋、领用甲材料一批，账面价值15 000元，该批材料已支付增值税2 550。
2．要求：根据经济业务编制会计分录。
（三）应付职工薪酬的核算甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。
20×9年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：（1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元。
（2）为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月折旧0.08万元。
（3）将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。
该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元,市场售价为1.5万元（不含增值税）。
（4）月末,分配职工工资150万元,其中直接生产产品人员工资105万元,车间管理人员工资15万元,企业行政管理人员工资20万元,专设销售机构人员工资10万元。
分别按工资总额的20%、8%、2%、12%、2%、2.5%为职工计提了养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金、工会经费、职工教育经费。
（5）发放工资，分别按工资总额的8%、2%、1%、12%代扣了职工个人负担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金。
按规定计算代扣代交职工个人所得税8万元。
（6）缴纳各种社保、住房公积金、代扣个税。
（7）以现金支付职工李某生活困难补助0.1万元。
要求：编制甲上市公司20×9年3月上述交易或事项的会计分录。
（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示）第九章流动负债练习和案例参考答案一、单项选择题1.B2.D3.C4.A5.B6.B7.C8.C9.D 10.A二、多项选择题1.AB2.ABD3.ACD4. ABCD5.CD6.ABCD7.ABCD8.BCD9.CD 10.BC三、判断题1.错2.对3.错4.错5.错6.对7.错8.对9. 对10.错四、综合题（一）1．借：银行存款150,000贷：短期借款150,0002．借：财务费用750贷：预提费用7503．借：预提费用1,500财务费用750贷：银行存款2,2504．借：库存商品200,000应交税金——应交增值税（进项税额）34,000贷：应付票据234,0005．借：财务费用4,680贷：应付票据4,6806．借：应付票据238,680财务费用4,680贷：银行存款243,3607．借：银行存款50,000贷：预收账款50,0008．借：预收账款140,400贷：主营业务收入120,000应交税金——应交增值税（销项税额）20,4009．借：银行存款90,400贷：预收账款90,400（二）1．借：原材料10,000应交税金——应交增值税（进项税额）1,700贷：银行存款11,7002．借：银行存款58,500贷：主营业务收入50,000应交税金——应交增值税（销项税额）8,500 3．借：库存商品27,000应交税金——应交增值税（进项税额）3,000贷：银行存款3,000 4．借：长期股权投资707,100 贷：原材料600,000 应交税金——应交增值税（销项税额）107,100 5．借：在建工程17,550 贷：库存商品15,000 应交税金——应交增值税（销项税额）2,550 6．借：固定资产90 000应交税费——应交增值税（进项税）15 300贷：银行存款105,3007．借：原材料40,000 应交税金——应交增值税（进项税额）6,800贷：银行存款46,800 8．借：在建工程17,550 贷：原材料15,000 应交税金——应交增值税（进项税额转出）2,550 （三）应付职工薪酬1．借：管理费用12 000贷：应付职工薪酬——工资12 0002．借：管理费用20 000贷：应付职工薪酬——非货币性福利20 000借：应付职工薪酬——非货币性福利20 000贷：累计折旧20 0003．借：管理费用877 500贷：应付职工薪酬877 500借：应付职工薪酬877 500贷：主营业务收入750 000应交税费——应交增值税（销项税）127 500 借：主营业务成本600 000贷：库存商品600 0004．借：生产成本1 538 250制造费用219 750管理费用293 000销售费用146 500贷：应付职工薪酬——工资 1 500 000——社会保险（养老保险）300 000——社会保险（医疗保险）120 000——社会保险（失业保险）30 000——住房公积金180 000——工会经费30 000——职工教育经费37 5005．借：应付职工薪酬——工资 1 500 000 贷：其他应付款——社会保险（养老保险）120 000——社会保险（医疗保险）30 000——社会保险（失业保险）15 000——住房公积金180 000 应交税费——个人所得税80 000银行存款625 000 6．缴纳社保和住房公积金，代扣个人所得税借：应付职工薪酬——社会保险（养老保险）300 000——社会保险（医疗保险）120 000——社会保险（失业保险）30 000——住房公积金180 000 其他应付款——社会保险（养老保险）120 000——社会保险（医疗保险）30 000——社会保险（失业保险）15 000——住房公积金180 000 应交税费——个人所得税80 000 贷：银行存款 1 055 0007．借:管理费用1 000贷：应付职工薪酬——职工福利费1 000借：应付职工薪酬——职工福利费 1 000贷：银行存款 1 000。