•一、单项选择题1.除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起(B )。
A. 7天B. 10天C. 15天D. 20天2.银行汇票的付款期限为自出票日起( B )。
A. 半个月B. 1个月C. 2个月D. 3个月3.根据我国现行制度规定，企业库存现金限额一般是根据( B )正常零星开支核定的。
A. 3天B. 3～5天C. 5天D. 15天4.无法查明原因的现金长款，经批准后应记入( C )。
A. 其他应付款B. 营业外支出C. 营业外收入D. 其他应收款5.以下结算方式中，受结算金额起点限制的有( D )。
A. 支票结算方式B. 商业汇票结算方式C. 汇兑结算方式D. 托收承付结算方式二、多项选择题1.下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有( ABCD )。
A. 零星支出B. 个人劳务报酬C. 各种劳保、福利费用D. 向个人收购物资的价款2.下列各项银行支付结算方式中，属于企业和个人均可使用的有( AB )。
A. 汇兑B. 支票C. 商业承兑汇票D. 银行承兑汇票3.下列各项中，属于银行存款日记账的核对内容的有( ABD )。
A. 银行存款日记账与银行存款总账的核对(账账相符)B. 银行存款日记账与银行存款对账单的核对(账实相符)C. 银行存款日记账与银行存款余额调节表的核对(账表相符)D. 银行存款日记账与银行存款收、付款凭证的核对(账证相符)4.下列交易或事项中，可能导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的有( AB D)。
A. 银行支付给企业的存款利息B. 银行代企业支付公用事业费用C. 企业存入其他单位的转账支票D. 企业已开出的转账支票，对方尚未到银行办理转账手续的款项5.下列各项中，属于其他货币资金的有( BCD )。
A. 银行存款B. 存出投资款C. 银行汇票存款D. 信用证保证金存款三、判断题1. 我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币。
( 错)2. 有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。
( 对)3. 商业承兑汇票到期时，如果购货企业的存款不足支付票款，开户银行应将汇票退还销货企业，银行不负责付款，由购销双方自行处理。
( 对)4. 因商品交易而产生的劳务供应的款项以及赊销商品的款项，可以办理托收承付结算。
(错)5. 未达账项是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账而另一方尚未入账的账项。
( 对)习题一目的：练习银行存款余额调节表的编制。
资料：某企业2007年7月末银行存款日记账余额为328 000元，银行对账单余额为368 000元。
经核查，发现有下列未达账项：30日，自来水公司委托银行收取的水费5 000元，银行已划出，企业尚未入账。
30日，企业送存转账支票8 000元，银行尚未入账。
31日，企业签发转账支票12 000元支付运费，运输公司尚未送存银行。
31日，企业委托银行收取的货款35 000元，银行已收妥入账，企业尚未收到收账通知。
31日，企业汇出的货款6 000元，企业已入账，而银行尚未入账。
要求：根据以上资料编制银行存款余额调节表习题二目的：练习结算资金的核算。
资料：某企业为一般纳税人(按17%交纳增值税)，2007年10月发生下列经济业务(1)从本市某工厂购进甲材料30 000元，增值税5 100元，货款签发转账支票支付，材料验收入库。
借：原材料30000应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款351000(2) 签发现金支票，从银行提取现金5 000元备用。
借：现金5000贷：银行存款5000(3) 填制银行汇票委托书，委托银行开出汇款金额为200 000元的银行汇票。
银行收妥款项后，开给银行汇票。
借：其他货币资金——银行汇票存款200000贷：银行存款200000(4) 采购员持银行汇票到外地某企业采购乙材料，收到有关发票账单，计列乙材料150 000元，增值税25 500元。
乙材料尚未到达。
借：在途材料150000应交税费——应交增值税（进项税额）25500贷：其他货币资金——银行汇票存款175500(5) 收到银行转来多余款收账通知，银行汇票多余款24 500元已收入银行存款户。
贷：其他货币资金——银行汇票存款24500(6) 向外地某企业销售A产品一批，售价80 000元，增值税13 600元。
收到对方交来银行汇票及解讫通知，汇款金额100 000元，填写实际结算金额和多余金额后，根据实际结算金额填制进账单，一并送存银行。
借：银行存款93600贷：主营业务收入80000应交税费——应交增值税（销项税额）13600(7)银行本票申请书，委托银行开出银行本票60 000元。
银行收妥款项后，开给银行本票。
借：其他货币资金——银行本票存款60000贷：银行存款60000(8) 从本市某企业购进甲材料51 000元，增值税8 670元，以面值60 000元的银行本票结算，差额330元收到现金。
借：现金330在途材料51000应交税费——应交增值税（进项税额）8760贷：其他货币资金——银行汇票存款60000(9) 销售给本市某单位B产品35 000元，增值税5 950元，收到对方交来银行本票一张，面值40 000元，差额交来现金。
借：现金950银行存款40000贷：主营业务收入35000应交税费——应交增值税（销项税额）5950(10)从本市M公司购进甲材料300 000元，增值税51 000元，签发商业汇票一张，面值351 000元，期限5个月，经承兑后交付对方。
甲材料验收入库。
借：原材料300000应交税费——应交增值税（进项税额）51000贷：应付票据351000(11)3个月前交付外地N企业的商业汇票今到期，以银行存款支付票款117 000元。
借:应付票据351000(12)签发商业汇票235 000元，向开户银行申请承兑，交付万分之五的承兑手续费。
借:财务费用117.5贷:银行存款117.5(13)向外地G企业购进丙材料200 000元，增值税34 000元，对方代垫运费1 000元。
款项以上述商业汇票结算，材料当日到达，验收入库。
借：原材料200930应交税费——应交增值税（进项税额）34070贷：应付票据235000(14) 收到外地H公司交来商业承兑汇票一张，面值150 000元，期限6 个月，以抵前欠本单位货款。
借:应收票据150000贷:应收账款150000(15) 两个月前收到的外地H公司交来的银行承兑汇票200 000元，今到期，收到票款。
借: 银行存款150000贷:应收票据150000(16) 填制电汇结算凭证，将差旅费15 000元汇给驻外地采购员赵虹。
借: 其他应收款_赵虹贷: 银行存款15000(17) 收到外地G企业信汇结算凭证收账通知联，汇来前欠货款22 000元。
借: 银行存款22000贷:应收账款22000(18) 收到本市供电公司委托收款结算凭证，共计收取电费5 000元(其中3500元为生产车间耗用，其余为管理部门耗用)，审核无误，付款。
借:制造费用3500管理费用1500贷: 银行存款5000(19) 向外地H公司销售B产品100 000元，增值税17 000元，发货时以转账支票代对方垫付运费3 000元。
填制托收承付结算凭证，连同有关单据一并送交银行。
银行审核受理后，退回托收凭证回单联。
借:应收账款120000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000银行存款3000(20) 7日后，上述托收款项划回，收到银行转来的托收凭证收账通知联。
借: 银行存款120000贷:应收账款120000(21) 向农业银行填制信用卡申请表及有关资料，申领金穗卡。
银行受理后，将款项50 000元从基本存款账户转入信用卡专户，开给信用卡。
借：其他货币资金——信用卡存款50000贷：银行存款50000(22) 单位持卡人到特约单位购买办公用品1 800元，划卡结算。
办公用品当即交付有关部门使用。
借: 管理费用1800贷: 其他货币资金——信用卡存款1800(23) 填制信汇结算凭证，汇往外地银行采购资金80 000元。
借：其他货币资金——外埠存款80000贷：银行存款80000(24)收到采购员交来有关发票账单，购进乙材料50 000元，丙材料10 000元，增值税共计10 200元，货款以外埠存款支付。
借：在途材料60000应交税费——应交增值税（进项税额）1020贷：其他货币资金——外埠存款61020(25)上述乙材料到达，验收入库。
借:原材料60000贷:在途材料60000(26)收到多余款划回通知，结清外埠存款账户。
借：银行存款18980贷：其他货币资金——外埠存款18980(27)存入证券公司500 000元备用。
借：其他货币资金——存出投资款500000贷：银行存款500000(28)用上述存款购买股票300 000元，准备随时出售。
借：交易性金融资产300000贷：其他货币资金——存出投资款300000(29)委托银行开立信用证100 000元。
借：其他货币资金——信用证存款100000贷：银行存款100000(30)收到境外某公司发来的材料及银行转来的信用证结算凭证及所附发票账单，共支付款项93 600元，其中价款80 000元，增值税13 600元。
余款6 400元已退回企业开户银行。
借：银行存款6400原材料80000应交税费——应交增值税（进项税额）13600贷：其他货币资金——外埠存款要求：根据以上经济业务编制会计分录。