纳税筹划模拟试卷1及答案一、单项选择题（每题2分，共 20 分）1. 按（ B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A 不同税种 B节税原理C不同性质企业 D不同纳税主体2. 相对节税主要考虑的是（C ）。

A 费用绝对值 B利润总额C 货币时间价值 D税率3. 一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ C ）。

A定额税率 B比例税率C超累税率 D全累税率4.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A）。

A家具厂销售家具并有偿送货上门B电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D饭店提供餐饮服务同时提供酒水5.下列不并入销售额征收消费税的是（ C ）A包装物销售 B包装物租金C包装物押金 D逾期未收回包装物押金6.下列各行业中适用3%营业税税率的行业是（ A ）。

A文化体育业 B金融保险业C服务业 D娱乐业7.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（ C ）。

A按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰B按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10‰C按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰D按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10‰8.下列适用个人所得税5 ％一45 ％的九级超额累进税率的是（ B ）。

A劳务报酬 B工资薪金C稿酬所得 D个体工商户所得9.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（ B ）。

A288元 B960元C1920元 D2880元10. 下列税种中属于直接税的是（ C ）。

A消费税 B关税C财产税 D营业税1. 纳税筹划的主体是（ A ）A纳税人 B征税对象C计税依据 D税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ D ）。

A违法性 B可行性C 非违法性 D合法性3.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A ）A实际负税人 B代扣代缴义务人C代收代缴义务人 D法人4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（ A）是关键因素。

A无差别平衡点 B纳税人身份C适用税率 D可抵扣的进项税额5.适用消费税定额税率的税目有（ C ）A 卷烟 B烟丝C 黄酒 D白酒6..下列各项收入中可以免征营业税的是（B）。

A高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入B个人销售购买超过5年的普通住房C个人出租自有住房取得的租金收入D单位销售自建房屋取得的收入7.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（ C ）。

A生产经营收入 B接受捐赠的实物资产C按规定缴纳的流转税 D纳税人在基建工程中使用本企业产品8.目前应征个人所得税的项目是（ B ）。

A国债利息 B股票红利C储蓄利息 D保险赔款9.应纳印花税的凭证应于（ C ）时贴花。

A每月初5日内 B每年度结束45日内C书立或领受时 D开始履行时10.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（ B ）。

A文化体育业 B金融保险业C交通运输业 D建筑业1.避税最大的特点是它的（ C ）A违法性 B可行性C 非违法性 D合法性2.企业所得税的筹划应重点关注（ C ）的调整。

A销售利润 B销售价格C成本费用 D税率高低3.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（ D）。

A公司制企业 B合伙制企业C个人独资企业 D个体工商户4.一般纳税人外购或销售货物所支付的（ C ）依7％的扣除率计算进项税额准予扣除。

A保险费 B装卸费C 运输费 D其他杂费5.适用消费税比例税率的税目有（ B ）A 卷烟 B烟丝C 黄酒 D白酒6.下列各项不属于营业税征收范围的是（C）。

A物业管理公司代收电费取得的手续费收入B金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入D拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入7.企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（ D ）。

A全部收入的3%比例扣除 B年度利润总额的3%扣除C全部收入的12%比例扣除 D年度利润总额的12%扣除8.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（ D ）的离境。

A 一次不超过40 日B多次累计不超过100 日C一次不超过30 日或者多次累计不超过180日D一次不超过30 日或者多次累计不超过90 日9.下列属于房产税征税对象的是（ C ）。

A室外游泳池 B菜窖C室内游泳池 D玻璃暖房10.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（ B ）。

A文化体育业 B金融保险业C交通运输业 D建筑业二、多项选择题（多选或漏选均不得分。

每题2分，共 10 分）1. 按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ ABCD ）等。

A企业设立中的纳税筹划 B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划 D企业经营成果分配中的纳税筹划2.适用消费税定额税率的税目有（ BCD ）A白酒 B黄酒C啤酒 D汽油。

3.营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额（AD ）。

A100元B100～500元C500～1000元D1000～5000元4.城镇土地使用税税额分别是（ABDE ）。

A1.5~30元B1.2~24元C 0.6~12元。

D0.9~18元5.消费税的税率分为（ ABC ）。

A 比例税率 B定额税率C 复合税率 D累进税率1. 纳税筹划的合法性要求是与（ ABCD ）的根本区别。

A逃税 B欠税C骗税 D避税2.纳税人筹划可选择的企业组织形式有（ABCD ）。

A个体工商户 B个人独资企业C合伙企业 D公司制企业3.下列各项中应计入营业额计征营业税的有（BCD ）。

A家具公司销售全套卧室家具送货上门B歌舞厅取得的销售酒水收入C装修公司装修工程使用的材料D金融机构当期收到的罚息收入4.企业所得税的纳税义务人包括( AC )A国有企业 B个人独资企业C股份制企业 D合伙企业5.以下可以免征个人所得税的有（BCD ）A购物抽奖B领取住房公积金C省级见义勇为奖金D教育储蓄利息1. 纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。

A增值税筹划 B消费税筹划C营业税筹划 D所得税筹划2. 以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ ABC ）。

A 17%B 13%C 6% D3%3.下列物品中属于消费税征收范围的有（ABCD ）。

A汽油和柴油 B烟酒C小汽车 D鞭炮、焰火4.以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（BCD ）。

A国家债券利息收入 B固定资产租赁收入C企业收到的财政性补贴 D出口退回的消费税5、.适用印花税0.3‰比例税率的项目为（BCD ）。

A借款合同B购销合同C技术合同D建筑安装工程承包合同三、判断正误题（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。

每题1分，共10分）1.（√）覆盖面越大的税种其税负差异越大。

2.（×）所得税各税种的税负弹性较小。

3.（√）当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较。

4.（√）一般纳税人向农业生产者购买的农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。

5.（×）消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。

6.（√）营业税起征点的适用范围限于个人。

7.（√）企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。

8.（√）当个人所得税应纳税所得额较低时，工资薪金所得适用税率低于劳务所得适用税率。

9.（√）城市维护建设税的税率分别为7%、5%和1%。

10.（×）销售自来水、天然气适用的增值税税率为17%1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。

2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

3.（√）个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。

4.（×）某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，属于混合销售。

5.（×）自行加工消费品比委托加工消费品要承担的消费税负担小。

6.（√）我国现行营业税共设置了9个税目。

7.（×）分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务。

8.（×）现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后扣除12个月的速算扣除数。

9.（√）车辆购置税的税率为10%。

10.（√）转让无形资产的单位和个人是营业税的纳税义务人。

1.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。

2.（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。

3.（×）个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。

4.（√）向购买方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额。

5.（×）纳税人采取预收货款结算方式销售消费品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。

6.（×）营业税按次纳税的起征点为每次（日）营业额500元。

7.（√）子公司具有独立的法人资格，独立计算盈亏，计算应缴企业所得税税款。

8.（√）工资薪金所得适用5%—45%的9级超额累进税率。

9.（√）资源税以纳税人的销售数量或使用数量为计税依据。

10.（√）营业税起征点的适用范围限于个人。

四、简答题（每题10分，共 20 分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。

增值税的纳税人又分为一般纳税人和小规模纳税人。

不同的纳税人，计税方法和征管要求也不同。

这两类纳税人的划分标准为：从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主（该项行为的销售额占各项应征增值税行为的销售额合计的比重在50 ％以上），并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50 万元（含50 万元）以下的，为小规模纳税人；年应税销售额在50 万元以上的，为增值税一般纳税人。

从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80 万元（含80 万元）以下的，为小规模纳税人；年应税销售额在80 万元以上的，为一般纳税人。

此外，年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。

年应税销售额未超过标准的，从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的，经企业申请，税务部门可将其认定为一般纳税人。

一般纳税人的增值税基本适用税率为17 % ，少数几类货物适用13 ％的低税率，一般纳税人允许进行进项税额抵扣。

小规模纳税人适用3 ％的征收率，不得抵扣进项税额。

除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

2、公司制企业与个人独资企业、合伙制企业的纳税筹划要考虑哪些因素？通过公司制企业与个人独资企业、合伙制企业身份的调整，可以使在同样所得情况下所缴纳的所得税出现差异。