第四章营业税法一、单项选择题1. 乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位, 乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业使用, 乙公司与甲企业结算工程价款 , 则对乙公司应（）A.免征营业税B.按建筑业税目征收营业税C.按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税D.按销售不动产税目征收营业税3. 纳税人提供的应税劳务发生在外县( 市 ), 一般应依法向( ) 主管税务机关申报纳税。
A. 居住地B. 注册地c. 机构所在地D. 劳务提供地4. 某典当行某月取得死当物品销售收入12 万元，抵押贷款利息及保管费收入 25 万元。
该典当行当月应纳营业税为 ( ) 。
A. 1. 25 万元B. 1. 95 万元C.2 万元D.2.96 万元5. 国家在普通住宅的销售和租赁环节制定了若干税收优惠政策。
下列不属于营业税现行优惠政策的有 ( ) 。
A. 个人购买并居住过 1 年的普通住宅销售时, 免征营业税B. 个人购买并居住不足 1 年的普通住宅销售时, 按价差征收营业税c. 出租的居住房, 减半征收营业税D. 出租的居住房, 租金按 3% 征收营业税6. 下列关于下岗失业人员再就业营业税起征点的规定中, 说法正确的有 ( )A. 按次纳税的起征点一般为每次 ( 日 ) 营业额 100 元B. 按期纳税的起征点一般为每月营业额 1000-2000 元c. 起征点如果是 2000 元 , 纳税人营业额为 2500 元, 则只就500 元作为计税营业额D. 营业税起征点对营业税纳税人都适用7. 某企业将 4 年前自建的一幢办公楼转让, 原值 500 万元, 已提折旧 200 万元 , 转让价款 600 万元。
此行为属于转让不动产, 营业税的正确处理是 ( ) 。
A. 不交营业税B. 应纳营业税 5 万元c. 应纳营业税 15 万元D. 应纳营业税 25 万元8. 单位将不动产无偿赠与他人, 视同销售不动产征收营业税。
其纳税义务发生时间为 ( )A. 将不动产交付对方使用的当天B. 不动产所有权转移的当天c. 签订不动产赠与文书的当天D. 承受不动产人交纳契税的当天9. 某金融企业从事债券买卖业务 ,2004年8月购入A债券购人价50 万元 , B 债券购入价 80 万元, 共支付相关费用和税金 1.3 万元 ; 当月又将债券卖出 ,A 债券售出价55 万元 ,B 债券售出价 78 万元 , 共支付相关费用和税金 1. 33 万元。
该金融企业当月当纳营业税为 ( )A. 1185 元B. 1500 元C. 2500 元D.64000 元10. 某保龄球馆 2008 年 12 月发生的业务如下: 保龄球票价收入860000元 , 销售香烟取得收入8500 元 , 销售饮料取得收入12000 元 , 销售毛巾等日用品取得收入3200 元, 把其中的一间办公室出租给个人卖饮料, 本月取得租金为6000元; 该保龄球馆本月应纳营业税为 ( ) 元。
A.26811B.44485C. 172300D.177040二、多项选择题1. 根据营业税法规定 , 下列属于营业税免税或非应税收入的有 ( )A. 工商企业将闲置资金贷予其他单位使用取得的利息收入B. 工商企业外币业务产生的汇兑收益C. 金融机构之间业务往来取得的收入D. 发包方向承包人收取的承包费收入3. 纳税人发生的下列经营行为中, 需要缴纳营业税的有 ( )A. 为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务B. 将自建建筑物投资人股C. 邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务D. 以不动产投资入股后, 将股权转让业务4. 下列有关营业税征税范围的说法中, 正确的有 ( ) 。
A. 单位和个人开办“网吧”取得的收入 , 按娱乐业征税D. 快递公司从事快递业务的收入, 按服务业征税5. 根据营业税法律制度的规定, 下列各项中, 征收营业税的有( ) 。
A. 房地产公司转让土地使用权B. 商业企业销售空调并负责安装C. 医疗机构提供医疗服务D. 建筑公司转包建筑安装业务6. 下列关于营业税计税依据的说法中 , 错误的有( ) 。
A. 某歌星委托演出公司为其主办个人专场演唱会, 应以该歌星的纯收入计缴营业税B. 保险公司的储金业务应以储金计缴营业税c. 某体操明星参加体育比赛 , 应以取得出厂费计缴营业税。
D. 物业管理企业应以收取的物业费及代收的水电费、维修基金等计缴营业税7. 下列经营活动中计算营业税的税率为 ( )。
A. 个人出租居住房屋收入按 3%B. 建筑设计收入按 5%c. 邮政储蓄收人按 5%D. 金融保险业按 5%8. 下列收费项目中应征收营业税的有 ( ) 。
A. 饭店对就餐客人收取的服务费B. 注册会计师协会收取的会员费c. 教师校外授课的讲课费D. 旅店为客人代订火车票的手续费9. 下列收入项目中, 不能直接作为营业税计税依据的是 ( ) 。
A. 保险业的利息收入C. 歌舞厅收取的各项收入D. 电信单位销售有价电话卡的面值10. 某建筑公司自建一幢两层综合楼 , 下列处理方法正确的是 ( ) 。
A. 自用不纳营业税B. 自用按建筑业纳营业税c. 出售按建筑业和销售不动产纳营业税D. 出售按销售不动产纳营业税11. 下列项目中 , 不属于营业税征税范围的项目有( ) 。
A. 转让的无形资产在境外使用B. 在境外组织入境旅游c. 境内保险机构为出口货物提供保险D. 境外保险公司为境内货物提供保险12. 甲公司( 增值税一般纳税人 )10 月份与乙企业签定代购协议, 为乙代购货物并收取周转金25万元 , 约定按实际结算价格的 4% 收取手续费。
销售方将增值税专用发票开具给乙企业 , 注明销售额 30 万元, 增值税 5.1万元。
则甲公司正确的税务处理是( ) 。
A. 应纳营业税 600 元B. 应纳营业税 702 元C. 应纳增值税51000元D. 不纳增值税13.下列属于营业税免税项目的有 ( ) 。
A. 保险公司取得的追偿款收入B. 个人转让著作权收入c. 敬老院收取的生活费收入D. 会计事务所收取的咨询费、评估费等收入14. 某饭店服务设施齐全, 经营范围包括住宿、餐饮、健身、歌舞厅、代办机票火车票、电子商务、电话电讯服务等, 其应纳营业税涉及的目有 ( ) 。
A. 邮电通讯业B. 服务业C.文化体育业D. 娱乐业15.下列项目中 , 属于营业税计税营业额的正确说法是 ( ) 。
A. 单位转让抵债所得的土地使用权, 以全部收入减去抵债时土地使用权作价后的余额为营业额。
B. 参与跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额。
c. 建筑转四中以全部承包额减去付给转包人价款后的余额为营业额。
D. 拍卖行向委托方收取的手续费减除拍卖过程中发生的费用后的余额为营业额16.下列经营活动中不交营业税的有 ( ) 。
A. 转让企业产权行为B. 境内外资金融机构从事离岸银行业务c. 保险公司储金业务D. 建筑公司附设工厂在车间生产的建材为本单位工程使用17. 某铝合金门窗生产企业既销售自产货物, 同时又有自己的施工队伍为建筑工程提供自产货物的建筑安装劳务, 流转税正确处理应当是 ( ) 。
A. 只交建筑业营业税B. 只交增值税c. 销售自产货物交增值税D. 提供建筑劳务交营业税18.甲国某企业在我国境内拥有一处房产, 境内未设有经营机构和代理机构。
该企业将房产销售给我国境内一外资企业 , 销售价格为4000万元, 境内的外资企业以该房产按市场价格作价4800万元投资人股某内资企业, 成立中外合资企业, 并按所拥有的股份分担风险, 分享利润。
上述业务营业税的税务处理是 ( ) 。
A.甲国企业不缴纳营业税B.甲国企业缴纳营业税为200万元 , 由境内的外资企业代扣代缴c. 甲国企业缴纳营业税为 200 万元 , 由甲国企业向我国税务机关申报纳税D. 境内的外商技资企业不缴纳营业税19.下列行业取得的营业收入 , 不应按娱乐业缴纳营业税的是( ) 。
A. 网吧B. 茶社c. 旅游景点经营索道取得的收入D. 公园门票收入20. 下列属于营业税混合销售行为的有 ( ) 。
A. 银行销售支票业务B. 邮局销售邮寄物品的包装物的业务c. 运输公司销售货物并对所销售货物提供运输服务D. 典当业死当销售业务21. 金融保险业缴纳营业税时, 以取得收入当天为纳税义务发生时间的有 ( ) 。
A. 融资租赁业B. 金融商品转让业务c. 保险业务D. 贷款业务( 已逾期 30 天 )22. 下列项目中, 以收取营业款或取得索取营业款凭证当天为营业税纳税义务发生时间的有( ) 。
A. 扣缴义务人发生扣缴义务B. 将不动产赠予他人c. 以预收款方式销售不动产D. 提供应税劳务23. 下列各项中需要按照建筑业征收营业税的是( ) 。
A. 自建自用的建筑物B. 单位自建赠送的建筑物c. 自建投资人股的建筑物D. 自建后销售的建筑物D. 纳税人在境内进行网络培训等业务, 在机构所在地申报纳税25. 下列关于营业税税法内容的表述中, 说法正确的有 ( ) 。
A. 既涉及营业税应税项目, 又涉及增值税的征税范围的某一项销售行为, 属于营业税的混合销售行为B. 对货物期货征收营业税, 对非货物期货不征收营业税。
c. 单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的, 允许退还已征税款, 但不得从纳税人以后的营业额中减除。
D. 单位和个人在提供营业税应税劳务，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额。
三、计算题1. 某保险公司2003年9月取得如下收入 :(1) 取得财产保险收入 180 万元 ( 给予保户无赔款优待40万元, 已冲销保费收入) ;(2) 返还性人身保险业务收入 150 万元 ;(3) 储金业务收入 20 万元, 月初储金余额5000万元, 月末储金余额7000万元( 中国人民银行公布的 1 年期存款利率为 2% ) 。
要求 : 计算该公司本月应纳营业税。
2. 某商业银行2004年第四季度发生以下经营业务 :(1) 代发行国债手续费收入 23 万元 , 受托发放贷款200万元( 期限 1 年 ), 贷款利率 4%, 已收到手续费收入 1 万元 ;(2) 吸收存款600万元, 支付存款利息10 万元, 自有资金发放贷款1000万元, 取得贷款利息100万元 , 另有逾期100 天的应收未收利息 10 万元 ;(3) 办理结算业务手续费收入 25 万元 ;(4) 销售支票、账单凭证收入 15 万元 ;(5) 结算罚息、加息 2 万元 , 出纳长款 0.5 万元。
要求:(1) 计算该银行本期应纳营业税税额及纳税期限(2) 应代扣代缴的营业税额。