第五章控制
主要内容:
☐控制的含义和必要性
☐控制理论
☐控制的基本类型
☐控制的过程
☐有效控制的特征
☐控制的方法
一控制的内涵与类型
1、内涵
控制是保障企业计划与实际作业动态相适应的管理职能。

2、控制的必要性：
环境的变化。

要求企业对原先制定的计划，从而
对企业经营的内容作相应的调整
管理权力的分散。

企业分权程度越高，
控制就越有必要。

工作能力的差异。

前馈控制（预先控制）
☐优点：⑴防患于未然；⑵控制不针对具体人员，易于被员工接受并付诸实施。

☐在工作开始之前对工作中可能产生的偏差进行预测和估计并采取防范措施，将可能的偏差消除于产生之前。

它的纠正措施往往是预防式的，作用在计划执行过程的输入环节上，工作重点是防止所使用的各种资源在质和量上产生偏差。

☐需要的条件多。

要拥有大量准确可靠的信息，对计划行动过程有清楚的了解，懂得计划行动本身的客观规律性并要随着行动的进展及时了解新情况和新问题。

同期控制（现场控制或过程控制
☐企业在经营过程开始以后，对活动中的人和事进行指导和监督。

☐优点：具有指导的职能，有助于提高工作人员的工作能力和自我控制能力；将问题消灭在萌芽之中。

☐缺点：
⑴易受管理者的时间、精力、业务水平的制约；
⑵应用范围较窄；
⑶易在控制者和被控制者之间形成心理上的对立，易损害被控制者的工作积极性和主动精神。

反馈控制（成果控制或事后控制）
☐在工作结束或行为发生之后进行的控制。

把注意力主要集中于工作或行为的结果上，通过对工作结果进行测量、比较和分析，采取措施，从而矫正今后的行动。

☐主要包括财务分析、成本分析、质量分析及职工成绩评定等
☐缺点：滞后、损失已经发生。

☐反馈控制的主要作用是通过总结过去的经验和教训，为未来计划的制定的活动的安排提供借鉴。

二、管理控制的基本过程
基本控制过程：
☐确立标准；
☐衡量绩效；
☐纠正偏差
控制工作的基本要素：
☐⑴控制标准；
☐⑵偏差信息；
☐⑶矫正措施
（一）确立标准（标准是检查和衡量工作及其结果的规范）
1、确定控制对象
一般来说，管理人员应对全部影响组织工作成效的因素进行控制，但这做不到。

所以只对影响组织目标的重点因素进行控制，影响企业在一定时期内的经营成果的主要因素：
⑴环境的特点及其发展趋势的假设。

⑵资源投入。

必须使资源投入在数量、质量、期限、品种以及价格等方面符合预期经营成果的要求。

⑶组织的活动。

必须建立员工的工作规范，明确各部门和各员工在各个时期的阶段成果的标准，以便对他们的活动进行控制。

2、选择控制重点
获利能力；市场地位；生产率；产品领导地位；人员发展；员工态度；公共责任；短期目标与长期目标的平衡。

3、制定标准的方法（确定控制指标水平）
1）用统计方法来确定预期结果。

统计性标准简便易行，但有可能影响标准的先进性。

2）经验估计法，根据经验和判断评估建立标准。

用于统计资料缺乏的工作，要注意利用各方面的管理人员的知识和经验，综合大家的判断，给出一个相对先进合理的标准。

3）在客观定量分析的基础上建立的工程（工作）标准。

科学可靠，但工作量大，适用于多次重复的工作。

严格地说，工程标准也是一种用统计方法制定的控制标准。

（二）衡量绩效
1、通过衡量成绩，检验标准的客观性和有效性
2、确定适宜的衡量频度
3、建立信息管理系统
将反映实际工作情况的信息适时地传递给适当的管理人员，使之能与预定标准相比较，及时发现问题。

还应能及时将偏差信息传递给与被控制活动有关的部门和个人，使他们及时知道自己的工作状况，为什么错了，以及需要怎样做才能更有效地完成工作。

（三）纠正偏差
☐这项工作使得控制过程得以完整，并将控制与管理的其他职能相互联结。

要在纠正偏差的过程中注意下述问题：
1、找出偏差产生的主要原因
1）判别偏差的严重程度
2）探寻导致偏差产生的主要原因
2、确1）是纠正实际工作的偏差，还是衡量这些工作的标准或指导工作的计划有问题。

2）预定计划或标准的调整是由两种原因决定的：
⑴原先的计划或标准制定得不科学
⑵原来正确的标准和计划，由于客观环境发生了预料不到的变化，不能再适应新形势的需
要。

定纠偏措施实施的对象
3、选择适当的纠偏措施
针对偏差产生的主要原因，就可能制定改进工作或调整计划与标准的纠正方案。

在纠偏措施的选择和实施过程中要注意：
1）保持纠偏方案的双重优化。

第一重优化，是否采取纠偏措施；第二重优化，找出其中追加投入最少，解决偏差效果最好的方案来组织实施。

2）充分考虑原先计划实施的影响。

在制定和选择追踪决策的方案时，要充分考虑到伴随着初始决策的实施已经消耗的资源，以及这种消耗对客观环境造成的种种影响以及人员思想观念的转变等问题。

3）注意消除组织成员对纠偏措施的疑虑。

（三）有1、适时控制（及时）
2、适度控制（范围、程度和频度要适度）
1）防止控制过度或控制不足
2）处理好全面控制与重点控制的关系
3）使花费一定费用的控制得到足够的控制收益
3、客观控制。

客观的，符合实际情况的。

4、弹性控制。

一般要有弹性的计划和弹性的衡量
标准。

另外，还要注意站在战略的高度，注意关键的例外。

效控制的特征
四、控制方法
☐（一）预算控制
☐预算是用数字、特别是用财务数字的形式来描述企业未来的活动计划，它预估了企业在未来时期的经营收入和现金流量，同时也为各部门或各项活动规定了在资金、劳动、材料、能源等方面的支出的不能超过的额度。

☐预算的种类
1.收入预算
2.支出预算：直接材料预算；直接人工预算；附加费用预算
3.现金预算
4.资金支出预算
5.资产负债预算
预算的作用及其缺点
☐作用：它使得企业在不同时期的活动效果和不同部门的经营绩效具有可比性，可以使管理者了解企业经营状况的变化方向和组织中的优势部门与问题部门，从而为调整企业活动提供了依据；也为协调企业的活动提供了依据；为各项工作确立财务标准，大大方便了控制过程中的绩效衡量工作，为采取纠正措施奠定了基础。

预算的缺点
1、它只能帮助企业控制那些可以计量的活动
2、编制预算时通常参照上期的预算项目和标准，从而会忽视本期活动的实际需要。

3、外部环境的变化会使预算变得不合时宜
4、可能会使主管们在活动中精打细算，反而忽视了部门活动的本来目的。

5、可能会成为低效部门的保护伞
（二）标杆控制
概念：标杆控制是以在某一项指标或某一方面实践上竞争力最强的企业或行业中的领先企业或组织内某部门作为基准，将本企业的产品、服务管理措施或相关实践的实际状况与这些基准进行定量化的评价、比较，在此基础上制定、实施改进的策略和方法，并持续不断标杆控制的步骤
反复进行的一种管理方法。

1.确定标杆控制的项目
2.确定标杆控制的对象和对比点
3.组成工作小组，确定工作计划
4.资料收集和调查
5.分析比较，找出差距，确定最佳纠偏做法
6.明确改进方向，制定实施方案
7.沟通与修正方案
8.实施与监督
9.总结经验
10.进行再标杆循环
标杆控制的作用和缺陷
☐作用：
通过设立挑战和赶超对象，并以最关键或最薄弱的因素作为改进内容，标杆控制以此来全面提升企业的竞争力。

☐缺陷：
1.易导致企业的竞争战略趋同
2.容易使企业陷入“落后──标杆──又落后──再标杆”的标杆管理陷阱中
（三）平衡积分卡控制
☐平衡积分卡是由财务、顾客内部经营过程、学习和成长四个方面构成的衡量企业、部门和人员的卡片。

其目的在于平衡，兼顾战略与战术、长期与短期目标、财务和非财务衡量方法、滞后和先行指标。

☐优点：
1)将企业的战略置于核心地位
2)使战略在企业上下进行交流和学习，并与各部门和个人的目标联系起来
3)使战略目标在各个经营层面达成一致
4)有助于短期成果和长远发展的协同和统一
平衡积分卡的控制作用
安。