我国企业内部控制策略研究
【摘要】企业内部控制制度的建立是为了保障企业活动的正常进行、保护企业资产、防止企业内部出现欺诈舞弊等行为。

企业内部控制制度是实现企业经营管理目标的重要控制手段。

本文从我国企业内部控制的现状着手，分析了当前存在的问题，并针对如何完善企业内部控制提出相应的策略。

【关键词】企业；内部控制；策略
一、企业内部控制存在问题
（1）内部控制制度不完善。

在我国，一部分企业已经开始实行内部控制制度，但制度实施不全面不彻底，企业的各部门业务流程及行为没有完全依照内部控制制度的要求，并且企业内部控制制度的建立也不能够完全符合国家法规的要求。

（2）领导者对内部控制制度不重视。

企业内部控制制度的行为主体即企业的领导者，但由于领导者对于管理制度的重视程度认识不足，企业管理制度等专业知识学习不足，在企业管理过程中以个人主观臆断独断独行，造成企业内部控制体系建立的阻碍，尤其是在一些中小民营企业中，企业领导人没有经过企业管理培训，缺乏应有的管理人素质，应对企业管理已经措手不及，更无从谈起企业内部控制管理制度的建立。

企业管理人员素质不高，重视不足，直接影响到企业内部控制管理制度的建立。

（3）内控机构设置不健全。

企业的机构设置并不完善，领导者的经营权与所有权未实现全面分离，因此对于建立内部控制
管理制度仍需时间。

企业为获得最大利益，精简企业职能部门设置，内部控制组织建立不完善，结构职能划分不明确，无法实现内部控制制度建立的根本目的。

（4）内控监督体系薄弱。

在一些建立了内部控制管理部门的企业中，内部控制监督机制建立不够健全，没有设置或者没有独立的内审机构，使得内部控制制度基本被架空。

流于形式的内部控制制度，无法做到有效的监督，管理层对于企业审批流程等把控不严格，造成企业相应的程序混乱，在重要的职责和岗位上任人唯亲，不以工作能力评价，高层领导的独断行为，造成企业内部管理制度体系的懈怠，未能发挥应有的作用。

二、完善企业内部控制的几点策略
（1）领导者要切实认识内部控制制度建立的重要性。

企业管理这要明确内部控制制度建立的必要性和完善内部管理控制制度的
重要性，只有建立良好的内部控制环境，才能保障企业的健康良性发展。

随着经济发展和体制改革的深入，企业领导人的权利和责任都有所增加，行为主体的认识和态度对于建立完善的内部控制制度具有决定性的意义。

领导者不断提升自身意识，自觉认识到内部管理控制制度的重要性，切实加强制度建设，建立完善的内部监督体系，才能确保企业运营控制在合理的范畴之内。

（2）重视内部控制制度执行人员任用和培养。

企业管理人员与各部门人员对于内部控制制度的重要性应当有明确的认识，内部控制制度的建立直接影响到企业的经营效率，只有正确的认识内控制度的重要性，营造良好
的内部管理控制环境，建立完善的内控体系，才能形成良好的工作环境，企业管理系统得以有效进行。

建立内部管理控制体系尤为重要，内控管理执行人员的整体素质直接影响到企业的发展命运，因此要重视人员的培养，建立良好的培训机制，为企业储备高素质的人才。

（3）完善内部监督、审计制度建设。

企业内部控制制度的建立，必须要从内部监督、审计着手。

审计工作是内部控制的重要组成部分，也是实现内部控制的一种手段和形式。

企业通过定期的内部审计工作进行考核和监督企业目标管理任务的执行情况。

企业的内部管理控制工作需要定期、持续的进行，并通过抽样监督等共同实现。

（4）突出企业内部控制重点。

企业内部控制制度的落实，需要经过科学、缜密的计划，要切实针对企业活动的关键点，防止企业资金的使用浪费、贪污、体制外流动等情况。

要对企业的各项资本支出进行严格的控制，全面控制企业各经营环节，对所有的部门和人员进行明确的职责划分，通过实施有效的监管和审计工作实现有效的企业内部控制。

总之，企业建立企业内部控制制度是势在必行的，但我国企业数量众多，企业管理情况各具特色，因此内部控制制度的建设也要因材而异，因此要建设完善的企业内部控制制度，需要结合企业自身发展需求，根据企业的规模、环境、业务等不同制定出适应企业发展的内控制度。

要实现企业的内部控制不能固守陈规，要科学、合理、灵活的做出有助于企业发展的内部控制制度，做到切实有效的
监督职责。

建立完善的内部控制制度，对提高企业的整体管理水平、防范风险能力、实现企业战略目标具有重大意义。

参考文献
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