行政事业单位内部控制实务 第部分 判断题
. 内部控制就是要重新建立一套新的内部控制制 度，而无需考虑单位现有的管理和制度。
、对 、错 正确答案： 解析： 内控不是建一套新体系，而是对现有制度 的整合和优化。
. 《行政事业单位内部控制规范》所称内部控制， 是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施 措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和 管控。
、对 、错 正确答案： 解析： 财政部《行政事业单位内部控制规范》（财 会〔〕号），是指单位为实现控制目标，通过制 定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风 险进行防范和管控。
. 单位内部控制自我评价情况应当作为部门决算 报告和财务报告的重要组成内容进行报告。
、对 、错 正确答案： 解析： 未找到解析
. 内部控制的建设是一次专项活动，活动结束内部 控制即大功告成。
、对 、错 正确答案： 解析： 内部控制是一项长期工作，在过程中培养 自身的内控团队和人才。
. 财务部门只要做好自己的财务本职工作，无需考 虑业务部门的制度以及流程。
业务制度以及业务 流程由业务部门去制定即可。
、对 、错 正确答案： 解析： 财务部门要参与设计、规划符合国家法律 法规和自身单位情况的制度与流程，为其他部门 提供服务，提供咨询，提供培训，让大家都掌握 必要的财务知识；对业务部门的问题进行积极主 动的反馈。
. 单位应当编制常规授权的权限指引。
各级管理人 员应当在授权范围内行使职权和承担责任。
、对 、错 正确答案： 解析： 未找到解析
. 内部控制主要是制定相关制度，因此是一个静态 的过程。
、对 、错 正确答案： 解析： 内部控制是一个动态的过程，而不仅仅是 财务和会计部门的结果反映。
. 控制活动以制度为依据，制度经控制活动得以落 实；控制活动需要制定业务流程得到具体运用。
、对 、错 正确答案： 解析： 未找到解析
. 分事行权，就是对经济和业务活动的决策、执行、 监督，必须明确分工、相互分离、分别行权，防 止职责混淆、权限交叉。
、对 、错 正确答案： 解析： 未找到解析
. 分岗授权，就是对各管理层级和各工作岗位，必 须依法依规分别授权，明确授权范围、授权对象、
授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授 权界限，防止授权不当、越权办事。
、对 、错
正确答案： 解析： 分岗设权，就是对涉及经济和业务活动的 相关岗位，必须依职定岗、分岗定权、权责明确， 防止岗位职责不清、设权界限混乱。
题干说的是 分级授权。
. 推进内控工作是《行政事业单位内部控制规范》 的要求，而不是一个单位自身管理水平的提升的 需求。
、对 、错
正确答案： 解析： 推进内控自我评价需首先满足《内部控制 规范》的要求，同时注重自身管理水平的提升。
. 在内部控制实施过程中，财务部门需要与业务部 门一起来建立制度、措施和程序，以保证防范业 务环节所产生的风险。
、对 、错
正确答案： 解析： 通过内部控制，财务和会计部门融入到单 位的经济活动过程中，实现对整个过程的事先、 事中、事后全过程管理。
实质是要实现业务和财 务的一体化。
第部分 单选题
. 合同主办部门应在本部门职责范围和权限内根 据单位（ ）订立合同。
、 领导意见 、 主管部门的意见 、 业务计划 、 会议纪要
正确答案： 解析： 未找到解析
. 对重点领域的关键岗位，在健全岗位设置、规范 岗位管理、加强岗位胜任能力评估的基础上，通
过明确轮岗范围、轮岗条件、轮岗周期、交接流 程、责任追溯等要求，建立干部交流和定期轮岗 制度，不具备轮岗条件的单位应当采用（ ）等控 制措施。
、 定期汇报 、 专项审计 、 不定期自查 、 领导巡视
正确答案： 解析： 不具备轮岗条件的单位应当采用专项审计 等措施。
. （ ）要求单位根据常规授权和特别授权的规定， 明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程 序和相应责任。
、 不相容职务分离 、 营运分析 、 授权审批控制 、 预算
正确答案： 解析： 授权审批控制要求单位根据常规授权和特 别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权 限范围、审批程序和相应责任。
. 单位通过自我评价，评估内部控制的全面性、重 要性、制衡性、适应性和（ ），进一步改进和完 善内部控制。
、 可理解性 、 有效性 、 清晰性 、 包容性
正确答案： 解析： 未找到解析
. （ ）是一个单位开展经济活动的实际起点，没 有预算，就不能开展相应的经济活动。
比如采购 活动，没有采购预算就不得采购。
、 预算 、 批准 、 审核 、 复核
正确答案： 解析： 未找到解析
. 内部控制环境检查表的要素不包括：（ ） 、 被检查单位和检查期间 、 控制措施要点 、 检查与测试方法 、 业务风险
正确答案： 解析： 未找到解析
. 合同主办部门根据合同的性质、种类、关联程度 等确定合同会签部门，会签部门一般包括业务关 联部门、计划部门、财务部门、法律事务部门等。
合同会签的表现形式为（ ）。
、 《合同示范文本》 、 《合同印章管理》 、 《合同文本审核》 、 《合同会签审批表》
正确答案： 解析： 未找到解析
. （ ）将单位的经营与财务活动分解成各个业务 流程步骤。
每一个业务流程步骤由一个或多个控 制点构成。
控制点内容包括该业务涉及的单位及 其岗位职责、本步骤工作过程描述、上一步骤和 本步骤控制结果等。
、 内部控制制度 、 内部控制活动 、 内部控制监督 、 内部控制业务流程
正确答案： 解析： 内部控制业务流程将企业的经营与财务活 动分解成各个业务流程步骤。
每一个业务流程步 骤由一个或多个控制点构成。
控制点内容包括该 业务涉及的单位及其岗位职责、本步骤工作过程 描述、上一步骤和本步骤控制结果等。
、 会计法 、 行政事业单位财务规则
正确答案： 解析： 财政部《行政事业单位内部控制规范》（财 会〔〕号）是行政事业单位开展内部控制建设最 主要的依据。
. （ ），就是对涉及经济和业务活动的相关岗位， 必须依职定岗、分岗定权、权责明确，防止岗位 职责不清、设权界限混乱。
、 分岗设权 、 分级授权 、 分事授权 、 分人授权
正确答案： 解析： 未找到解析
. 单位的权限指引应当明确的内容不包括：（ ）。
、 审批人员和审批权限 、 审批程序和审批内容 、 审批时间和审批地点 、 审批人员的责任和审批的监督机制
正确答案： 解析： 未找到解析
. 单位应当建立健全内部控制的监督检查和自我 评价制度，通过（ ），检查内部控制实施过程中 存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步 改进和加强内部控制。
、 财务监督和审计监督 、 财政监督和审计监督 、 日常监督和专项监督 、 内部监督和外部监督
正确答案： 解析： 通过日常监督和专项监督，检查内部控制 实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环 节，进一步改进和加强内部控制。
. 行政事业单位开展内部控制建设最主要的依据 是：（ ）。
、 行政事业单位内部控制规范 、 预算法
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