纳税筹划期末试卷（B）
一、单项选择题（每小题1分，共10分）
1、下列（）选项不属于税负转嫁的一般方法。
A 税负前转
B 税负后转
C 税负消转
D 纳税人身份转换
2.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。
A.实际负税人
B.代扣代缴义务人
C.代收代缴义务人
D.法人
3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税
人。
A.30万元（含）
B.50万元（含）
C.80万元（含）
D.100万元（含）
4.一般纳税人外购或销售货物所支付的（）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。
A.保险费
B.装卸费
C.运输费
D.其他杂费
5.下列不并入销售额征收消费税的有（）。
A.包装物销售
B.包装物租金
C.包装物押金
D.逾期未收回包装物押金
6.下列各项不属于营业税征收范围的是（）。
A.物业管理公司代收电费取得的手续费收入
B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入
D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续
费收入
7.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品为移送使用的
当天
C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的为收取货
款的当天
8.下列各项收入中可以免征营业税的是（）。
A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入
B.个人销售购买超过5年的普通住房
C.个人出租自由住房取得的租金收入
D.单位销售自建房屋取得的收入
9.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（）
A.国有、集体企业
B.联营、股份制企业
C.私营企业
D.个人独资企业和合伙企业
10.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（）。
A.生产经营收入
B.接受捐赠的实物资产
C.按规定缴纳的流转税
D.纳税人在基建工
程中使用本企业产品
二、多项选择题（每小题2分，共10分）
1、比较常见的风险评估定性方法有（）
A 模糊测评法B集体讨论法 C 概率分析法 D 文卷调查法
2、纳税筹划的方法包括（）
A 降低计税依据
B 降低适用税率
C 增加可抵扣税额
D 推迟纳税时间
3、小规模纳税人的基本标准是( )
A 从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应
税销售额）在50万元以下（含）的。
B、从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应
税销售额）在80万元以下（含）的。
C、以货物批发或者零售为主的纳税人，内应税销售额在100万元以下（含）的
D、以货物批发或者零售为主的纳税人，内应税销售额在80万元以下（含）的
4、根据消费税税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相
结合复合计税方法的有（）
A 烟丝
B 卷烟
C 酒精
D 白酒
5、我国企业纳税筹划风险管理当前存在的问题有（）
A 纳税筹划风险管理意识不强。
B 企业各部门之间的沟通、协作与配合不利。
C 不能恰到好处的利用税务代理的专业化服务。
D 纳税筹划的内部控制制度存在缺陷。
三、判断题（每小题1分，共10分）
1、纳税筹划是指企业在不违反法律的前提下，自行或委托代理人，通过对筹资、投资、
经营、股利分配等活动中涉税事项进行策划和安排，来实现企业价值最大化。
（）
2、纳税筹划风险是不可评估的。
（）
3、一般来说，企业最好是在纳税筹划方案实施的中晚期阶段，考虑是否选用避免纳税
筹划风险策略。
( )
4、经营租赁方式租入设备所支付的租金可税前扣除。
（）
5、个人独资企业和个人合伙企业投资者也为个人所得税的纳税义务人。
（）
6、小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。
（）
7、受托方是增值税的纳税义务人，在计算增值税时，代收代缴的消费税属于价外费用。
（）
8、影响纳税筹划风险的各种因素，虽然具有不确定性，但也是客观存在的。
（）
9、税负转嫁是纳税筹划的一种特殊形式，它只能在一定的条件和范围内（供求弹性）
采用。
（）
10、避税筹划不违背法律本身但违背了法律立法精神。
（）
四、简答题（每小题5分，共20分）
1、简述纳税筹划的四种方法？
2、避税筹划包括哪5种技术？
3、简述模糊综合评价的步骤？
4、简述增值税判别法步骤？
五、纳税筹划案例分析题（第1小题15分，第2小题15分，第3小题20分，共50分）
1、甲工业企业2009年应纳增值税销售额80万元，会计核算制度也比较健全，符合合作为一般纳税人条件，适用增值税税率为17% 。
但该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少，只占销项税额的15% 。
若将其分立为两个小规模纳税人企业，各自作为独立核算单位，一分为二后的两个单位应纳税销售额分别为50万元和30万元，适用3%的税率。
请问是否应当分立为两个小规模纳税人企业？
2、甲商业企业资产总额900万元，有职工70人。
该企业在今年12月前预测明年实现应纳税所得额为30.2万元。
请对其进行纳税筹划？
3、甲公司是一家提供建筑、餐饮、娱乐等多项服务的大型企业，该公司今年8月收入如下：（1）对外施工，取得建筑施工收入1000万元；
（2）经营旅馆，取得客房收入200万元，餐饮收入100万元；
（3）经营歌舞厅，取得各种收入100万元。
要求（1）不分别核算各兼营项目，计算该公司8月份应纳营业税税额；
（2）分别核算各兼营项目，计算该公司8月份应纳营业税税额；
（3）计算两种方案下应纳营业税税额的差额，并说明用哪种方法可以节税。