要求：该账户可以办理转账结算和根据国家规定 办理少量现金收付。临时活动结束时该账户要 注销。
（二）单位存款账户的开户手续
1、开户申请书（一式三联） 2、有关证明：营业执照第2章，存款人业务事核算、民政、编制委员会等
批示，军队军以上、武警总队财务部门的开户证明书 等。 3、印鉴卡：存款人预留银行印鉴 4、开户许可证：（人民银行当地分支机构核发）
种类
单位活期存款 单位定期存款 单位通知存款
一、单位存款账户的开立 第2章存款业务核算
（一）单位存款账户的种类
单位存款账户按用途分为： 1、基本存款账户（用于转帐结算，现金的收付） 2、一般存款账户（不能办理现金支取） 3、临时存款账户 4、专用存款账户
1、基本存款账户
是独立核算的单第位2章用存款于业务办核算理日常转账结算和现 金收付的账户，存款人的工资、奖金等现金支取只 能通过基本存款账户办理。
要求：每个单位只能在一家银行的一个营业机构开立 一个基本存款账户。
开户对象：①企业法人 ②法人内部独立核算单位 ③行政事业单位 ④外国驻华机构等
2、一般存款账户
是存款人在基第2章本存款存业务款核算 账户开户行以外的 银行借款转存以及与基本存款账户的存款人 不在同一地点的附属非独立核算单位而开立 的账户。
第一节 存款业务概述
一、存款业务的意第义2章存款业务核算 存款是银行以信用方式吸收社会闲置资金
的筹资活动，是银行的主要负债业务。
存款业务是银行最基本的业务，存款业务 的核算是银行其他业务核算的基础。
二、存款业务的种类
按存款对象第分2章类存款业务核算
单位存款 储蓄存款
按存款期限分类
存
按存款的资金性质分类
→银行审查 →登记开销户登记簿 →设立分户账→发售结算凭证
（三）单位存款账户的管理
（1）一个单位只能在一家银行的一个营业机构 开立一个基本存款账户；
第2章存款业务核算
（2）开户实行自主双向选择；
（3）存款人的账户只能办理存款人本身的业务 活动，不允许出租、出借和转让他人。不得 套取银行信用。先存后用，存大于支。
（4）开立基本存款账户实行开户许可证制度； 任何单位及个人不得伪造、变造及私自印制 开户登记证。
（5）银行不得代任何单位和个人查询、冻结、 扣划存款人账户内的存款。
二、 单位活期存款业务的核算
（一）支票户存取款项的核算 1、存入现金：（先收第款2章存后款业记务核账算 ）
客户填写现金缴款单→银行出纳审查凭证，清 点现金，登记现金收入日记簿→会计登记分户账
会计分录： 借：库存现金
贷：吸收存款-单位活期存款-xx单位 第2章存款业务核算
例2-1：银行收到开户单位红心鞋帽商店缴来 现金10000元，要求存入其活期存款账户。
借：库存现金
10000
贷：吸收存款-单位活期存款-红心鞋帽商店 10000
2、支取现金：（先记账后付款）（现金支票）
签发现金支票→银行会计柜审核（金额、日期、收 款人不得更改，审核印鉴），登记分户账→交出纳登记 现金付出日记簿，付款第2。章存款业务核算
• 缴存现金时，应填写存款凭条，连同存折、现金交 银行出纳部门，出纳第2部章存门款业点务核收算 现金无误后，登记 “现金收入日记簿”，然后交会计部门登记分户帐 和存折，最后将存折退还存款单位。账务处理方法 同支票户。
金融企业会计
金融企业会计 第2章存款业务核算
金融企业会计
第二篇 商业银行业务核算
金融企业会计
第二篇 商业银行业务核算
第二章 存款业务的核算
第2章存款业务核算
• 第一节 存款业务概述 • 第二节 单位存款业务的核算 • 第三节 个人储蓄存款的核算
第一节 存款业务概述
第2章存款业务核算
• 一、存款业务的意义 • 二、存款业务的种类 • 三、存款业务核算设置的主要会计科目
• 客户存现的时，借记“库存现金”，贷记本科目
• 资产负债表日，应按计算确定的利息费用，借记“利息 支出”，按计算确定的应付未付利息，贷记“应付利 息”，按差额借或贷记本科目（利息调整）。
• 支付利息时，借记“应付利息” ，贷记本科目。支付 的存款本金，借记本科目（本金），贷记相关科目。
• 期末贷方余额，反映企业吸收的除同业存放款项以外的 其他各项存款。
• 2、库存现金：资产类科目，用于核算银行 库存现金的增减变动情况。
• 3、应付利息：负第债2章类存款业科务核目算 ，核算银行吸收 存款以及各项借款当期计提应付而未实际支 付的利息。
• 4、利息支出：费用类的损益科目，用于核 算银行在吸收存款及借款中所发生的利息支 出。
• 5、应交税费-代扣代交个人利息所得税：负 债类科目，核算银行代扣代缴的个人存款利 息所得税。
会计分录： 借：吸收存款-单位活期存款-xx单位
贷：库存现金 第2章存款业务核算
• 例2-2：开户单位佳佳百货公司签发现金支票50000 元，来行要求取现，准备发放工资，银行审核无误 后，当即予以办理。
借：吸收存款—单位活期存款—佳佳百货公司 贷：库存现金 50000
50000
（二）存折户存取款项的核算
第二节 单位存款业务核算
第2章存款业务核算
• 一、单位存款账户的开立 • 二、单位活期存款的核算 • 三、单位定期存款业务的核算 • 四、单位通知存款的核算
第二节 单位存款业务的核算
单位存款 第2章存款业务核算
定义
单位存款，又称对公存款， 是指企事业单位、机关团 体、部队和个体经营者等 在金融机构存入的款项。
要求：该账户只能办理转账结算和现金缴存， 不能办理现金支取。
3、专用存款账户
是存款人因基本建设资金、更新改造资金、 财政预算外资金和第2其章存他款业务具核算有特定用途而需要 专户管理的资金而开立的账户。
要求：专款专用、专项管理 ，可转账结算和 现金收付。
4、临时存款账户（有效期2年）
是存款人因临时经营活动需要而开立的账户。
款
按存款产生的来源分类

活期存款 定期存款 一般存款 财政性存款 原始存款 派生存款
按币种不同分类
人民币存款 外币存款
三、存款业务核算涉及的主要会计科目
1、吸收存款：负债类科目，用于反映银行吸收的除同业
存放款项以外各种存款的增减变动情况。单位存款、个 人存款、信用卡存款第2、章存特款业种务核存算 款、转贷款资金和财 政性存款等。设“本金、利息调整”等明细核算。