税法试题三及答案一、单项选择题（本题型共17小题，每道小题1分）1.企业所得税的税率为( )。
A.25%B.15%C.10%D.20%2.企业购置用于( )等专用设备的投资额，不可以按一定比例实行税额抵免。
A.环境保护B.节能节水C.安全生产D.出口创汇3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.3%B.5%C.10%D.12%4.下列( )可以在计算应税所得时计算折旧扣除。
A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.未足额提取折旧仍继续使用的固定资产5.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。
A.三B.四C.五D.六6.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是( )。
A.某商店为厂家代销服装B.某公司将外购饮料用于个人消费C.某企业将外购钢材用于在建工程D.某企业将外购食品用于职工福利7.增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是( )。
A.外购工程物资B.外购厂房C.外购用于福利的货物D.外购设备修理用备件8.根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是( )。
A.商店零售化妆品B.个人销售使用过的电动自行车C.酒厂非独立核算门市部销售白酒D.进口金银首饰9.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A.五B.六C.七D.八10.下列收入中，（）不属于不征税收入。
A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金11.下列( )支出可以在计算所得税应纳税所得额时扣除。
A.企业实际发生的资产减值损失B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失12.采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为( )。
A.取得索取预收款凭据的当天B.不动产所有权转移的当天C.收到预收款的当天D.交付不动产的当天13.下列行为中，属于增值税征税范围的是( )。
A.供电局销售电力B.房地产开发公司销售房屋C.歌舞餐厅提供餐饮服务D.咨询公司提供中介服务14.在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依法缴纳企业所得税，这里的企业不包括（）。
A.公司制企业B.外商投资企业C.外国企业D.独资企业15.企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A.三B.四C.五D.六16.下列关于企业所得税纳税年度的计算，不正确的是（）。
A.纳税年度自公历1月1日起至12月31日止B.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度C.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以十二个月为一个纳税年度。
17.企业的下列收入不属于免税收入的是（）。
A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.从事农、林、牧、渔业项目的所得D.符合条件的非营利组织的收入二、多项选择题（本题型共8道小题，每小题2分，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。
下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有（）。
A.卷烟B.烟丝C.粮食白酒D.薯类白酒2.下列行为不属于视同销售行为的是( )。
A.将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资B.将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利C.将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程D.将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目3.纳税人为销售而出租、出借包装物收取的押金，下列计税方法不正确的是( )。
A.单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年的，不计算缴纳增值税D.无论会计上如何核算，均应并人销售额计算缴纳增值税4.下列混合销售行为中，不应当征收增值税的是( )。
A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C.装潢公司为客户包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务并销售酒水5．企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额为应纳税所得额。
A.不征税收入B.免税收入C.各项成本D.以前年度亏损6.企业的下列( ) 支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资7.依据增值税法的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括( )。
A.发货票上注明的运费B.发货票上注明的建设基金C.随同运费支付的装卸费D.随同运费支付的保险费8.我国消费税分别采用( )的计征方法。
A.从价定率B.从量定额C.从价定额D.从量定额和从价定率相结合三．计算题（本题型共9道小题，每题4分，要求将计算过程和答案写在答题纸上）1.某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2 000万元，关税税额为2 000万元，小汽车适用增值税税率为13%，消费税税率为5%，请计算该公司应纳增值税为多少万元？2.某工厂(增值税一般纳税人)2019年6月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为55 000元，为该货物支付的运费500元(有运输发票)，请计算该项业务准允抵扣的进项税额为多少？3.某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒80万元(已开具增值税专用发票)，包装物押金为5.85万元。
已知包装物已逾期尚未归还，请计算该厂当期应申报的销项税额为多少万元？4.某服装厂(增值税一般纳税人)2019年6月购进一批布料，取得增值税防伪税控专用发票，注明销售额150 000元，之后运往A服装厂，委托其加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1 360元。
当月收回后，85%销售给某商场，取得不含税销售收入185 000元，15%由生产车间的工人领用。
本月取得的增值税专用发票均已经认证并抵扣。
请计算该企业上述业务应纳增值税多少元？5.某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金 30 000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入 600 000元，按票款收入的 2%向歌星经纪人支付佣金。
营业税税率为3%。
体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为多少元。
6.某酒厂2019年6月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3 800元。
另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨。
已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35 000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳的消费税为多少？7.某酒厂2019年6月销售粮食白酒12 000斤，售价为5元/斤，连同包装物一起销售，另取得包装物价值共计6 215元；将特制的粮食白酒2斤(单价80元)，干红酒2斤(单价70元)组成礼品盒，本月销售礼品盒6 000套，每套售价为300元/盒。
该企业6月应纳消费税为多少？(题中的价格均为不含税价格)8.某机电公司6月从国外进口摩托车一批，完税价格700000元，关税为160000元。
摩托车消费税税率为10%，计算该机电公司应缴纳的增值税。
9. 某增值税一般纳税人某月外购材料10 000千克，每千克支付价款和税款2元和O．34元。
在运输途中因管理不善被盗1 000千克。
运回后以每3千克材料生产成成品1盒的工艺生产产品3 000盒，其中2 200盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利，500盒因管理不善被盗。
请计算该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为多少？试题三答案一、单项选择题（本题型共17小题，每道小题1分）1.A2.D3.D4.D5.C6.A7.D8.C9.C 10.C11.A 12.C 13.A 14.D 15.C16.D 17.C二、多项选择题（本题型共8道小题，每小题2分，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.ACD2.BCD3.ABD4.BCD5.ABD6.AD7.AB8.ABD三、计算题（本题型共9道小题，每题4分，要求将计算过程和答案写在答题纸上）1.547.37万元2.7185元3.11.07万元4.3190 元5.14940 元6.102566.67 元7.484550 元8.124222.22元9.2550元。