会计学-第三章-第四章习题————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：ﻩ第三章货币资金与应收款项第一部分货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是（）Ａ．库存现金 B. 银行存款C.有价证券Ｄ．库存现金银行存款其他货币资金２、不包括在现金使用范围内的业务是（ )A．结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品Ｃ. 支付职工福利费D．支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（)A. 现金B.银行存款C. 其他应收款D. 其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的,应事先报经( )审查批准。
A. 本企业财务机构负责人B. 上级主管部门C.开户银行Ｄ. 财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,应借记的会计科目是（ )A. 委托收款B. 物资采购Ｃ. 应收账款 D.其他货币资金６、在企业的现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金短款,经批准后应计入( ）Ａ. 财务费用Ｂ. 销售费用C．管理费用D．营业外支出7、有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。
在编制银行存款余额调节表时应（)A．在“银行对账单余额”项下,加：３０00元Ｂ. 在“银行对账单余额”项下,减：３00０元C. 在“企业存款日记账余额”项下,加:３000元D. 在“企业存款日记账余额”项下,减:3０00元8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（）Ａ. 专用存款账户 B. 基本存款账户C．临时存款账户D．一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是（ )A.银行本票存款B. 存出投资款C．信用卡存款D．有价证券二、多项选择题1、根据现金管理规定,下列各项允许使用现金的是( )A. 向个人收购农副产品支付的价款B．出差人员随身携带的差旅费C. 支付给职工的工资及各项福利费用Ｄ.采购原材料支付的价款E. 按照国家规定发给个人的科技进步奖２、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（ )A．暂时将账户借给其他企业使用 B.签发没有资金保证的远期支票Ｃ.支票必须由指定人员签发 D. 根据业务需要开设多个基本存款账户Ｅ. 根据企业银行存款账户资金多少,决定是否支付销售方货款３、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是（ )A. 企业已经收款入账,银行尚未收款入账的款项B．企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项C.银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项D．银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项E．企业、银行收付款同时入账４、下列事项中,不符合银行结算纪律的是（ )A．考虑企业的未来现金收入,签发了一张远期支票B．在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用C. 根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户D. 支票必须由指定人员签发,其他人员一律不准签发E.企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有( )A. 待处理财产损溢B. 管理费用C．其他应收款 D. 营业外收入 E. 营业外支出6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是( ）A. 银行汇票存款B. 信用证保证金存款C. 库存现金D. 在途货币资金Ｅ．存出投资款7、其他货币资金包括（ )Ａ. 银行存款 B. 外埠存款C. 备用金D. 存出投资款E. 信用卡存款三、判断题1、现金清查时发现现金溢余，将溢余金额计入“待处理财产损溢”科目,后经进一步核查,无法查明原因,经批准后,冲减当期管理费用。
( )2、企业到外地进行零星或临时采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项,应借记“其他货币资金---外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。
（）３、银行存款余额调节表是用来核对账目的,不能用来作为记账的凭证。
( ) 4、将现金存入银行或从银行提取现金可以编制付款凭证,也可编制收款凭证。
（)5、企业以其出纳员的名义在银行开立了账户,存入单位资金。
（ )6、企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算,或单独设置“备用金”科目核算。
( ）四、会计业务题1、某企业20０8 年4 月发生经济业务如下：(1）4 月2 日,出纳员开出现金支票3０00 元,补充库存现金。
（2)４月4日，行政部门报销办公用品款,以现金支付16０元。
（3）4 月7 日，李某出差预借差旅费1000元，以现金支付。
（４）４月9 日,对现金进行清查，发现现金短款２00 元。
期末无法查明原因,经批准计入当期费用。
（5)4月17日，由当地银行汇往B市某银行临时采购货款4０000元。
（6）4月１8日,李某出差回来，报销差旅费850元。
(７）4月20日,在Ｂ市购买原材料，增值税专用发票注明价款30 000元,增值税额5100元,材料尚未运到。
转回临时采购账户剩余存款。
要求:根据上述业务编制会计分录。
2、某公司于2０08年3月末收到某银行转来对账单，对账单余额为２5 000元，公司在该银行的银行存款余额为16 00０元。
经查，存在下列未达账项:（1)企业于月末存入银行的转账支票2 000元，银行尚未入账。
（2)委托银行代收的销货款1２00０元,银行已经收到入账,企业尚未收到银行的收款通知。
(３）银行代付本月电话费4000元，企业尚未收到银行的付款通知。
(4)企业于月末开出转账支票3 000元，持票人尚未到银行办理转账手续。
要求：根据资料填写下列银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表２00８年3月31日项目金额项目金额银行对账单余额企业存款日记账余额加：企业已收银行未收款项加：银行已收企业未收款项减：企业已付银行未付款项减：银行已付企业未付款项调节后余额ﻩ调节后余额五、案例分析题小李刚参加工作，在A公司做出纳员工作,遇到过下列情况:（１)在两次例行的现金清查中，分别发现现金短缺10０元和现金溢余50元。
小李弄不明白原因,为保全自己的面子，息事宁人,现金短缺的１0０元他自己补上，现金溢余的50元自己收起。
（2）每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额,加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行存款的实有数，而且每次做完银行存款余额调节表后,立即将未入账的款项登记入账。
要求：分析小李对上述业务的处理是否正确,给出正确答案。
第二部分应收款项一、单项选择题１、预付账款不多的企业,可以不设“预付账款”科目,而将预付账款记入（）。
Ａ. “应收账款”科目的借方 B. “应收账款”科目的贷方C．“应付账款”科目的借方 D. “应付账款”科目的贷方２、20０8年4月16日，Ａ企业销售产品一批,价款400万元,增值税６８万元，收到期限为６个月的商业承兑汇票一张，年利率为7%，则该票据到期时,A企业收到的票款为( ）。
A 46８万元B 48４.38万元C 400万元Ｄ41４万元3、企业应按期计提坏账准备，对于已确认的坏账损失,应借记（)。
A. “管理费用”科目B. “财务费用”科目C．“坏账准备”科目 D. “资产减值损失”科目４、C企业2０07年年末坏账准备借方余额１0０0元,2０0８年１月末，应收账款借方余额68 000元，当月发生坏账损失1500元,按应收账款余额的2%计提坏账准备，则该企业1月末坏账准备的余额为( )A.借方2 ５00元B．贷方１360元C．贷方1500元 D.借方1 １40元5、Ａ企业将销售商品收到的银行承兑汇票背书转让给B企业,用于支付购买原材料的价款，应贷记的科目是( )。
Ａ. 应收账款B．应收票据Ｃ. 应付票据 D.银行存款6、2008年7月18日,Ａ企业将收到的出票日为５月2０日、期限为180天、面值为100 000元的票据到银行申请贴现。
该票据的贴现天数为（）天。
Ａ．1８0 B．１２2 C. 120 D. 1217、企业的应收票据在到期时，承兑人无力偿还票款的,应将其转入( ）科目。
Ａ．应收账款Ｂ. 应付账款 C.其他应收款 D.预收账款8、下列各项，不通过“其他应收款”科目核算的是（）A．为购货方代垫的运费Ｂ．应收保险公司的各项赔款C. 为职工代垫的房租D.存出保证金二、多项选择题1、下列各项,构成应收账款入账价值的有（）A. 增值税销项税额B．商业折扣C．代购货方垫付的保险费Ｄ. 销售货款E. 代购货方垫付的运杂费2、下列各项中，应计入“坏账准备”科目贷方的有（ )A. 按规定提取的坏账准备B．当期发生的坏账损失C. 收回已确认为坏账并转销的应收账款Ｄ. 冲回多提的坏账准备E．补提的坏账准备3、下列各项中,会影响应收账款账面价值的有（ )A.收回前期应收账款Ｂ. 发生赊销商品的业务C．收回已转销的坏账 D. 结转到期不能收回的票据E. 按规定计提应收账款的坏账准备4、下列关于现金折扣与商业折扣的说法,正确的是（）A．商业折扣是指在商品标价上给予的扣除B. 现金折扣是指债权人为鼓励债务人早日付款，而向债务人提供的债务扣除Ｃ. 存在商业折扣的情况下，企业应收账款入账金额应按扣除商业折扣后的实际售价确认D.我国会计实务中采用总价法核算存在现金折扣的交易E. 总价法是将未减去现金折扣前的金额作为实际售价，记作应收账款的入账价值三、判断题1、企业应向职工收取的暂付款项可在“应收账款”科目进行核算。
（ )２、预付款项不多的企业，可以将预付的款项直接记入“应付账款”的借方，不设置“预付账款”科目。
但在编制会计报表时，要将“预付账款”和“应收账款”的金额分开列示。
（)３、企业实际发生坏账损失时,应借记“坏账准备””科目,贷记“应收账款”科目。
（）4、企业采用应收账款余额百分比法计提坏账准备的,期末“坏账准备”科目余额应等于按应收账款余额的一定百分比计算的坏账准备金额。
( )5、按总价法核算存在现金折扣的交易,其实际发生的现金折扣作为当期的财务费用。
（)6、2008年4月5日，B企业赊销产品一批,价款10万元,增值税额１.7万元,现金折扣条件为2/10,1／20，n/30。
假设折扣不考虑增值税因素。
4月１２日，购货单位付款。
则Ｂ企业应确认财务费用1 000元。
( )7、企业采用直接转销法或备抵法核算发生的坏账损失，确认的标准是不同的。
( )8、无息票据的贴现所得一定小于票据面值，而有息票据的贴现所得则不一定小于票据面值（ )9、企业取得应收票据时,无论是否带息,均应按其到期值入账。
（）四、账务处理题1、Ａ公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税率为１７%。
2008年6月,发生下列业务：（1)3月2日,向B公司赊销某商品10０件,每件标价２00元，实际售价180元(售价中不含增值税额），已开增值税专用发票。