企业纳税实务(东财)附答案一、单选题（共15道试题，共60分。
）1.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（B)A.居民企业B.非居民企业C.法人企业D.非法人企业满分：4分得分：42.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（B）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A.1年B.2年C.3年D.4年满分：4分得分：43.在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（C）A.仅采用注册登记地标准确定纳税人B.仅采用控制与管理中心标准确定纳税人C.按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确定纳税人D.按照企业的经营活动地标准确定纳税人满分：4分得分：44.金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（B）A.借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目B.借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目C.借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目满分：4分得分：45.企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（B）A.烟叶税、进口关税B.房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税C.耕地占用税、契税D.进口环节增值税、进口环节消费税满分：4分得分：46.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（A）A.将货物分配给股东，为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天满分：4分得分：47.下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（D）A.各级人民银行按规定配售的白银B.销售软件产品C.销售集成电路D.销售矿产品满分：4分得分：48.征收增值税的货物（C）A.无形资产B.有形不动产C.有形动产满分：4分得分：49.不属于营业税的征税范围（B）A.服务业B.销售商品C.转让无形资产D.销售不动产满分：4分得分：410.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（C）A.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）B.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）C.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）D.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）满分：4分得分：411.企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（B）A.准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额B.准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额C.不准在税前一次性扣除，可分3年摊销D.不准在税前扣除满分：4分得分：412.企业自建房屋对外销售或无偿赠送的（C)A.仅按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税B.仅按销售价格缴纳销售不动产营业税C.按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税满分：4分得分：413.设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（B）A.不征收增值税B.在移送环节征收增值税C.在销售环节征收增值税D.一律按4%的征收率计算缴纳增值税满分：4分得分：414.按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（D）A.建筑、安装B.修缮、装饰C.道路修建D.造船满分：4分得分：415.出口退税适用的税种是（C）A.仅退增值税不退消费税B.仅退消费税不退增值税C.即退增值税又退消费税D.既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税满分：4分得分：4二、多选题（共10道试题，共40分。
）1.企业发生的支出在“长期待摊费用”科目核算的是（ABCD）A.固定资产的改建支出B.固定资产的大修理支出C.无形资产摊销D.其他作为长期待摊费用的支出满分：4分得分：42.下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算的是（ABD）A.进项税额转出B.冲销销售退货税额（红字）C.上期末未抵扣完的进项税额D.期末转出未交增值税满分：4分得分：43.企业为职工缴纳的补充医疗保险和补充养老保险，按上年工资总额和规定的比例计提，下列说法正确的是（AB）A.不超过工资总额4%的部分，计入管理费用B.超过工资总额4%的部分，由个人负担C.按实际发生额全部计入管理费用D.按实际发生额全部由个人负担满分：4分得分：44.下列各项符合收益性支出要求的是（ABD）A.受益期不超过一年或一个营业周期的支出B.发生支出的目的是为了取得本期收益C.企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除D.收益性支出一般直接计入费用账户满分：4分得分：45.下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（ABCD）A.未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的B.未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的C.未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的D.丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的满分：4分得分：46.下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（ABD）A.生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税B.进口的应税消费品，在进口报关环节纳税C.委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳D.自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外，在移送使用环节纳税E.销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税满分：4分得分：47.用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括（ABCD）A.企业新建B.企业改建与扩建C.企业修缮D.企业装修建筑物满分：4分得分：48.下列各项属于消费税纳税范围的是（ABD）A.烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子B.化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具C.电视机、电冰箱、空调、自行车D.小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎满分：4分得分：49.外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是（ABCD）A.外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款B.购进货物验收入库时：借：库存商品——库存出口商品贷：商品采购C.外贸企业出口报关销售时：借：应收外汇账款贷：商品销售收入——出口销售收入D.结转出口商品成本时：借：商品销售成本贷：库存商品——库存出口商品满分：4分得分：410.企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则（BC）A.按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收B.按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收C.将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收满分：4分得分：4一、单选题（共15道试题，共60分。
）1.自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（B）A.减按3%的税率征收B.减按5%的税率征收C.一律按20%的税率征收满分：4分得分：42.应纳进口环节增值税=组成计税价格×增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（B）A.组成计税价格＝关税完税价格－进口关税B.组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税C.组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税D.组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税满分：4分得分：43.某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的完税价格为90万元，该货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，企业应纳进口环节消费税的税额为（A）A.12万元B.9万元C.10．8万元满分：4分得分：44.不属于出口退税的基本政策是（D)A.出口不免税不退税B.出口免税不退税C.出口免税并退税D.出口征税不退税满分：4分得分：45.企业销售的期货（C）A.不缴纳增值税B.缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额C.在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额D.在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额满分：4分得分：46.使用增值税专用发票的纳税人（B）A.小规模纳税人B.一般纳税人C.从事餐饮服务行业的国营企业D.事业单位满分：4分得分：47.计算增值税销项税额的销售额（A）A.销售货物所取得的全部价款和价外费用B.销售额为含增值税的销售额C.销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额满分：4分得分：48.期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（C）A.“销售成本”账户B.“营业费用”账户C.“本年利润”账户D.“其他支出”账户满分：4分得分：49.从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（C）A.外贸企业的出口离岸价格B.工厂销售价格（含增值税）C.工厂销售价格（不含增值税）D.外贸企业的出口报关价格满分：4分得分：410.计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（C）A.转让资产的原值B.转让资产的累计折旧C.转让资产的净值D.转让资产的原值减去预计残值后的余值满分：4分得分：411.对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（B）A.组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1＋消费税税率）B.组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1－消费税税率）C.组成计税价格=关税完税价格÷（1－消费税税率）D.组成计税价格=关税完税价格÷（1＋消费税税率）满分：4分得分：412.不征收增值税的货物（B）A.销售的电力与热力B.销售的房屋与转让土地适用权C.销售的气体与汽车满分：4分得分：413.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（C）日内缴纳税款A.3日B.5日C.15日D.10日满分：4分得分：414.符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（A）A.受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠B.受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠C.受让方不享受剩余期限内的减免税优惠D.受让方可重复享受减免税优惠满分：4分得分：415.出口不免税不退税政策的适用范围是（A）A.国家限制或禁止出口的货物B.国内市场供不应求的货物C.国内市场供大于求的货物D.在国际市场上占有份额较大的货物满分：4分得分：4二、多选题（共10道试题，共40分。