1.目的
为了完善内部审计制度体系，规范万科内部审计工作，提高审计工作效率、质量和水平。

2.职责
审计室负责本制度的解释、修订和发布工作。

3.范围
本制度适用于万科企业股份有限公司。

4.方法和过程控制
4．1 审计工作规范是对各具体审计工作环节质量要求的原则规定。

审计人员在具体环节工作中应严格按各项工作要求开展审计工作。

4．2 审计计划：审计计划包括年度审计计划和项目审计计划，年度审计计划是审计室对新一年整体工作所做的规划；项目审计计划是依据年度审计计划，是对实施年度审计计划所做的详细规划与说明。

审计计划既要充分体现集团公司的管理需要，也要切实符合被审计单位的经营管理实际情况。

年度审计计划经集团主管领导审批后实施，项目审计工作计划由审计室主任审批。

4．3 现场审计：现场审计工作期间，项目主审应管理控制好现场工作中的各环节工作，包括开好首次工作会议、期间工作会议和末次会议，与被审计单位进行充分沟通，按计划控制工作进度，把握审计质量等。

主审应严格按审计计划和程序的要求进行现场审计管理工作，以保证工作质量和效率。

4．4 审计查询：审计查询是指审计小组在审计工作中，向被审计单位要求协助审计工作的一种方式。

它通常包括两项内容：一是指要求被审计单位就某些审计事项提供进一步的审计证据；二是指要求被审计单位就某些审计事项进行自查，并将检查结果书面知会审计小组。

审计师在进行审计查询工作时应与被审计单位保持充分沟通，准确、及时地获得必要的审计结果。

4．5 审计发现：审计发现是审计师在执行内部控制测试和实质性检查时，所发现的被审计单位经营管理中的缺陷。

它包括已造成事实损失的经济业务和实际存在的控制薄弱点，审计师尤其要注意实际存在的控制薄弱点。

规范审计发现这一工作程序的目的，在于帮助审计师正确理解审计发现的实质，准确把握审计发现的要素特征，为形成审计结论和编制审计报告奠定基础。

审计师提供审计发现时应做到事实清楚、证据充分、量化准确、结论正确。

4．6 审计工作底稿：审计工作底稿是审计人员在具体审计工作过程中所收集和编写的各种表式、分析资料、审计备忘录及各种书面证据等资料的统称。

它是审计人员进行审计工作、实施审计程序和作出审计结论的证明文件。

审计师编制整理工作底稿时应做到内容完整、层次清楚、格式规范、附件齐全。

4．7 审计报告：审计报告是指审计人员根据有关要求和规范，在实施了必要的审计
程序后出具的，用于对被审计单位或项目的现状以及改进建议发表审计意见的书面文件。

审计师撰写的审计报告力求事实清楚、内容完整、结论正确、建议得当。

4．8 审计工作档案：审计档案是审计工作及成果的证明性文件资料，它对审计交流与沟通、管理好审计工作有着重要的作用。

审计师在收集、整理、保管审计挡案时应做到归档及时、内容齐全、编排有序、保管严密。