第六章风险管理框架下的内部控制一、单项选择题1.下列各项不属于我国内部控制要素的是（）。

A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通2.根据COSO框架，授权审批控制属于内部控制要素中的（）。

A.控制活动B.风险评估C.信息与沟通D.监控3.下列各项属于发展战略过于激进引起的现象的是（）。

A.导致企业盲目发展B.丧失发展机遇C.导致企业过度扩张D.导致资源浪费4.为了符合有关监管组织的独立性要求，某公司禁止员工吃回扣，要求员工详尽列明每项交易的客户资料。

如果发现违规情况，必定解雇有关员工。

针对内部环境要素，该公司此种规定是（）。

A.组织结构B.社会责任C.企业文化D.人力资源5.下列各项属于缺乏积极向上的企业文化引起情况的是（）。

A.可能导致员工对企业丧失信心和认同感B.可能导致企业发展目标难以实现C.可能导致舞弊事件的发生D.可能导致并购重组失败6.根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》，下列说法正确的是（）。

A.企业内部的各部门和人员接触存货，都应当经过相关部门特别授权B.企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查C.对于存货进行全面盘点清查一般是每两年进行一次D.对于存货的入库、出库及库存情况，定期与财会部门、存货管理部门进行核对即可，不需要仓储部门做存货的详细记录7.下列选项中，关于《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》说法错误的是（）。

A.企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资自信变动情况，采取有效措施，防范信用风险B.重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加C.企业应当完善客户服务制度，加强客户服务和跟踪D.销售部门办理资金结算并监督款项回收8.研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致的结果是（）。

A.企业利益受损B.研发成本过高、舞弊或研发失败C.创新不足或资源浪费D.难以实现预期效益9.下列关于工程项目的措施说法错误的是（）。

A.从事项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的评审B.重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准C.任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见D.总会计师或分管会计工作的负责人不能参与项目决策10.下列选项中，不属于企业选择的承包方具备的条件的是（）。

A.承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织，具有相应的经营范围和固定的办公场所B.承包方具有较好的履约能力C.承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格D.承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求11.下列不属于财务报告风险的是（）。

A.企业财务报告的编制违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度而导致企业承担法律责任和声誉受损B.企业提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序C.建立处理重大事项的机制，如与相关部门沟通、评价影响以及确定重大事项的会计处理D.企业不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中的问题，可能导致企业财务和经营风险失控12.根据《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》，下列说法错误的是（）。

A.预算管理工作机构一般设在财会部门B.企业应当在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作C.企业预算管理委员会审核全面预算草案，应当重点关注预算科学性和可行性D.企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整13.根据《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》，下列选项中说法错误的是（）。

A.企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量B.内部报告指标体系与全面预算管理是两个不同的体系，两者不能相结合C.企业可以通过设立员工信箱、投诉热线等方式，鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为D.设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况14.下列各项不属于内部控制缺陷按照内部控制严重程度分类的是（）。

A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.运行缺陷15.甲企业公司治理的方法是首先制定评估和预测潜在的风险，发生风险以后再采取相应的补救措施。

该内容体现的是（）。

A.管理范围的协调B.前动与后动的平衡C.治理、风险和控制的整合D.从上到下控制基础和从下到上风险基础执行模式的融合二、多项选择题1.下列各项属于《基本规范》内部控制目标的有（）。

A.合理保证企业经营管理合法合规B.合理保证企业资产安全C.合理保证企业财务报告及相关信息真实完整D.提高经营效率和效果2.F公司是一家为某旅游景点提供缆车服务的缆车公司。

公司规定每日营业结束后，由未参与售票的雇员对收款机中的现金进行清点，并与收款机中记录的现金总额进行核对。

如有不同，应进行调查。

根据以上信息可以判断，该公司执行的控制活动包括（）。

A.授权审批控制B.会计系统控制C.财产保护控制D.不相容职务分离控制3.辛桐科技有限公司是刚刚成立的一家公司。

根据《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》，下列选项中，与辛桐公司组织架构设计与运行中有关的风险有（）。

A.公司很多员工不遵守公司规章制度，迟到早退现象严重，公司对此并未有相应的奖惩制度B.辛桐公司采用的是矩阵制组织结构，员工都有双重领导，但领导命令总是有冲突，导致员工不知道该听谁的好C.由于公司成立不久，很多事务权责并没有很明确的界限，导致员工在一些模棱两可的事情上推诿扯皮D.辛桐公司市场部员工缺乏诚实守信的经营理念，销售款自留，给公司造成了损失4.社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括（）。

A.安全生产B.环境保护C.促进就业D.产品质量（含服务）5.春华公司是一家炼钢企业。

根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》，下列选项中，与该公司资金活动有关的风险有（）。

A.公司成立之初，大部分资金来源为贷款B.公司董事长认为企业正处在快速发展时期，于是频频开展并购活动C.公司资金调度不合理、运营不畅D.公司实行分权制，对资金活动管控不严，部分项目经理可以自由支配资金6.企业对担保申请人出现的下列情形中，不得提供担保的有（）。

A.担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的B.已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的C.财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的D.与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的7.企业应当对外包业务实施分类管理，一般分为（）。

A.重大外包业务B.一般外包业务C.个别外包业务D.集体外包业务8.根据《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》，下述公司做法欠妥的有（）。

A.国华无缝钢管厂近期与德国一家钢铁公司将签署技术引进合同，为压缩支出，针对合同草案技术部分未请相关专家进行审阅B.浩瀚生物医药科技有限公司总经理正生病住院，其电话委托主抓销售的副总经理代其签署一份合同C.健民制药厂厂长在外地采购原材料，为加速合同签署进程，使用其随身带有若干套已加盖合同专用章的空白合同D.江南远航造船厂正在与一家钢厂进行谈判，以建立今后长期合作关系。

造船厂厂长得知钢材即将涨价的预测后，即口头与钢厂约定先行购买2000吨钢材，并支付了预付货款9.下列各项属于系统运行维护和安全措施不到位引起的风险有（）。

A.可能造成信息孤岛B.可能导致无法利用信息技术实施有效控制C.可能导致信息泄露或毁损D.系统无法正常运行10.下列选项中属于股东的基本权利有（）。

A.转让和交易股票B.参加股东大会和参与投票表决C.选举和撤换董事会成员D.授权增发股份三、简答题1.2004年的三鹿“假蛋白”奶粉事件，被媒体称为“大头娃娃”事件，发生在安徽。

该事件是由奶粉中蛋白质含量严重不足引起的，最终导致食用该奶粉的婴儿严重营养不良。

经媒体披露后，全国各地纷纷要求三鹿婴幼儿奶粉退出市场。

该事件暴露出来的是其奶源采购环节的风险管理不到位的问题，最终导致三鹿退出了市场。

要求：（1）简述采购业务的主要风险。

（2）简述付款过程中应该采取的控制措施。

2.作为D公司的一款经典车型，甲款车型曾经在2007年经历过低谷。

为了给2008年10月上市的新甲款车型造势，销售部经理孙某决定从2008年8月起将200辆“甲款车增配版”买断车型以9.78万元的价格在北京市场销售。

买断车策略直接拉动了D公司汽车在华北地区的销量，为孙某带来了声誉。

买断车又称为包销车，一般由经销商集中向厂家大批量购买，并且拿车价格比一般车价更为便宜。

由于进货价格较低，经销商对买断车给出的优惠往往能吸引不少消费者。

但2008年的甲款车型之战，是孙某在没有获得总部商务政策授权的情况下，自作主张带领经销商开始行动。

同时，他也因擅自为甲款车型降价、打乱了D公司的价格体系而遭致内部批评。

“在孙某调回总部担任D公司销售公司总经理之后，由于其分管销售计划，手中掌握一些车型资源，权力的上升为孙某带来了寻租的可能。

”，据D公司的相关人士说。

也有经销商透露，“由于目前国内市场D公司车型紧俏，孙某在向经销商分配车型资源上，可能收取了好处”。

据某大型汽车经销商集团高层介绍，一般而言，经销商在申请买断车环节上并没有标准流程，只要经销商有能力付全款买下包销车，并销售出去，厂家就会批准。

而对紧俏车型而言，因为经销商都在争取资源，所以和车型审批人关系的好坏将直接影响最终的分配结果。

对D公司来说，一家4S店的销售顾问会直接将销售车型分为三个等级：A 档有现车、B档在途销售和C档客户交订金、订单销售，为了多争取紧俏资源车型，销售总监会根据销售计划与车企总部协调，而协调环节往往会发生利益关系。

据了解，升职后孙某就直接掌握着资源车的审批。

据公开资料显示，2010年，D 销售有限公司曾通过插件程序，阻断整车销售系统和财务系统之间的数据交换，影响了年底财务数据的准确性。

要求：（1）根据《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》，阐述销售业务需关注的主要风险，并分析D公司销售业务的风险；（2）根据《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》“内部控制要求与措施”，分析D公司在信息系统的运行与维护上存在的内部控制弱点，并提出改进建议。

四、综合题1.国有大型企业集团公司（以下简称A公司）为加强内部控制建设，专门成立内部控制评价机构，负责内部控制评价的具体组织实施工作。

该公司在设置内部控制评价机构的基础上，还成立专门的评价工作组，接受内部控制评价机构的领导，具体承担内部控制评价工作的组织。

评价工作组成员由公司内部相关机构熟悉情况、参与日常监控的负责人及业务骨干组成。

评价工作组对集团公司所属B、C、D、E子公司内部控制的有效性进行全面评价。

检查评价中发现以下问题：（1）B公司对外投资决策失控。

经查，该项投资发生于2011年6月份，当时B 公司董事长谭某经朋友介绍认识了自称是境外甲金融投资公司（以下简称甲公司）总经理的廖某，双方约定，由B公司向甲公司投入1000万元用于投资，期限1年，收益率20%。