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第一节 支付结算概述 • 一、支付结算的概念、形式和作用 • （一）概念
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据 和各种结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
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• （二）形式 支付结算按支付方式分为
现金 结算
现金结算是收付款双方直接使用 现金收付款项的货币收付行为。
转账 结算
出票 指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为
背书
背书是以转让票据或其他目的，在票据背面或粘单上 记载有关事项并签章的票据行为。
票据 承兑 行为
保证
承兑是指票据付款人按照票据载明事项，对票据金额、在 票面上作出表示承付款的文字记载及签章的一种票据行为
保证是指票据债务人以外的他人，为票据的某个特定 债务人履行票据债务提供担保而在票据上所为的票据行为
•
违反规定签发空头银行汇票、银行本票的；
•
未按规定通过人民银行办理大额汇划款项的
；
•
违反规定将支付结算的款项转入储蓄和信用
卡账户的。
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16
• 四、支付结算的种类
•
按使用的支付结算工具的不同，现行支付
结算的种类包括：
•
“三票”——具体包括支票、银行本票、
银行汇票、商业汇票；
•
“一卡一证”——信用卡、信用证；
出票人：开立票据并交付给他人的人
付款人：根据出票人的命令或委托，向收款人、持票人
支付票款的人
收款人：享有票据债权，具体收取票款的人
背书人：收款人或持票人在接到票据后，经过背书，
将票据转给他人的人
承兑人：远期票据到期前，票据的付款人接受出票人的
委托，在票据上可编签辑版章确认付款责任的人。
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2、票据行为
第7章 支付结算业务的 核算
本章内容
第一节 支付结算概述 第二节 票据结算业务的核算 第三节 非票据结算方式的核算 第四节 银行卡业务的核算
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学习目标：
1、了解支付结算的概念、原则和结算方式； 2、掌握各种结算方式的概念、适用范围和基本规定， 掌握各种结算方式的基本核算手续； 3、掌握“汇出汇款”、“应解汇款”科目的使用方法 4、掌握商业汇票承兑、贴现的基本处理手续。
•
“三方式”——汇兑、托收承付和委托收
款。
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第二节 票据结算业务的核算
• 一、票据概述
• （一）票据的概念、性质和功能
• 1、概念：票据是载明债务人要按指定期限向债 权人无条件支付一定金额款项的信用证券。
•
票据的性质
Ø票据是一种有价证券 Ø票据是一种信用支付工具 Ø票据是一种设权证券 Ø票据是一种无因证券 Ø票据是一种要式（文义） 证券
证其后手所持票据付款的责任；
•
支票的出票人对持票人的追索，承担清偿责任；
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11
• （2）单位和个人在下列情况下承担连带责任：
•
票据的保证人与被保证人对持票人承担连带
责任；
Байду номын сангаас
•
持票人因不获承兑或不获付款，对其前手
行使追索权时，票据的出票人、背书人和保证人
对持票人承担连带责任。
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12
• （3）单位和个人在下列情况中自负责任：
Ø票据是一种流通证券 Ø票据是一种集团证券，具 有债务连带性 Ø票据是一种提示证券 Ø票据是一种缴还证券
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• 2、票据的功能
支付功能 信用功能 结算功能 融资功能
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• （二）票据关系人和票据行为
• 1.票据关系人
•
票据关系人，是对票据具体享有某种权利或承担某种义务责
任的当事人。
； • 第五，不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇
款；
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• 第六，不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路 畅通；
• 第七，不准违反规定为单位和个人开立账户； • 第八，不准拒绝受理、代理他行正常业务； • 第九，不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁
； • 第十，不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。
•
单位和个人在办理支付结算时，未按规
定填写票据或结算凭证或者填写有误，影响资
金使用或造成资金损失的，票据或印章丢失造
成资金损失的；
•
付款人或代理付款人以恶意或重大过失
付款的。
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•
2、银行办理支付结算的责任
• （1）银行在下列情况中承担付款责任：
•
银行签发银行汇票、银行本票后和银行承
兑商业汇票后，承担保证该票据付款的责任。
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• （二）支付结算责任
•
1、 单位和个人办理支付结算的责任
• （1）单位、个人在下列情况下承担付款责任：
•
单位签发商业汇票后，承担保证该汇票承兑和付款的责任
；
•
单位和个人签发支票后，承担保证该支票付款的责任；
•
背书人背书转让商业汇票后，承担保证其后手所持票据
承兑和付款的责任；
•
背书人背书转让银行汇票、银行本票或支票后，承担保
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• （2）银行在下列情况中承担赔偿责任：
•
因重大过失错付或被冒领的；
•
违反规定故意压票、退票、拖延支付、受理
无理拒付、有款不扣或少扣、少扣赔偿金、截留
挪用结算资金而影响客户和他行资金使用的。
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• （3）银行在下列情况中承担行政责任：
•
违反《银行账户管理办法》开立和管理账户
的；
转账结算是指通过银行将款项从 付款人存款账户划转到收款人存 款账户的货币收付行为。
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（三）银行转账结算作用
1
可以节约现金的使用，减少货币发行，有利
于节省社会流通费用，稳定货币流通
2
有利于加速资金周转，促进商品生产的发
展和商品的流通。
3
可以集中各单位的闲散资金，稳定和扩大
信贷资金的来源。
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二、支付结算的原则
•
支付结算原则是指单位、个人和银行在办理
支付结算的过程中必须共同遵守的行为准则。
恪守信用，履约付款
谁的钱入谁的账，由谁支配
银行不垫款
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• 三、支付结算的纪律与责任
• （一）结算纪律
• 1、单位和个人的结算纪律。
•
第一，不准签发空头支票、签章与预留签章不符的支票
和远期支票以及没有资金保证的票据，套取银行信用；
•
第二，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务
的票据，套取银行和他人资金；
•
第三，不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；
•
第四，不准违反规定开立和使用账户。
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• 2、银行的结算纪律
• 第一，不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户 和他行资金；
• 第二，不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项； • 第三，不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金； • 第四，不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金