长安汽车金融经销商尽职调查培训 ——现场调查与财务分析
2017年4月
汇报人：授信管理部 2017/4/4
目录 | CONTENTS
• 01 | 现场调查授信资料问题 • 02 | 财务数据分析 • 03 | 现场调查内容 • 04 | 讨论：协作互补，循环跟踪
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01
02 企业财务报表基本内容
财务报表
资产负债表 利润表
现金流量表
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02 企业财务报表基本内容
资产负债表
资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财 务状况的报表。主要反映资产、负债和所有者权益 三方面的内容。
利润表
利润表是指反映企业在一定会计期间的经营成 果的报表，既包含各业务板块收入、成本情况，又 包含了企业各项费用的支出情况。
利率保障倍数
（利润总额+财务费用）/财 反映经销商利润对财务费用支出（包含利息支出）
务费用
的覆盖能力，用于衡量经销商维持负债能力。
零服吸收率
售后服务毛利/(管理费用+ 反映经销商售后服务利润对费用的覆盖能力，衡量
财务费用+销售费用)
经营稳定性。
库销比
库存/销量
反映库存消化速度，可用于分析经销商流动性状况。
04 需重点关注的会计科目及作用
资产项目
· 应收账款、其他应收款的欠 款单位，账龄、追索情况、关 联性质，了解经销商资产结构 、质量及流动性状ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ。
· 库存车辆的数量、金额、库 龄，分析经销商存货压力及流 动性状况。
· 固定资产的使用、维护、计 提折旧的情况，是否已设定抵 押，在建工程及长期股权投资 情况，了解经销商资产状况， 分析固定资产对负债的覆盖程 度。
1
打款回单 + 股东会决议
2
企业信息信用公示系统
3
验资报告
4 会计师事务所出具的有足额实收资本的审计报告 + 股东会决议
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01 实收资本证明材料
打款回单 + 股东会决议
打款人与股东的一致性 打款金额的一 一对应
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01 实收资本证明材料
01 企业财务报表作用
财务报表是财务报告的主要组成部分，财务报表所提供的会计信息对我 司授信业务的开展和风险管理有着重要作用，有利于我司掌握借款人的财务 状况、经营状况和现金流量情况，进而分析其盈利能力、偿债能力、投资收 益、发展前景等，为我司授信决策和风险监控提供依据。
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现金流量 表
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现金流量表反映企业一定期间现金和现金等价 物的变化。分类反映经营活动产生的现金流、投资 活动产生的现金流和筹资活动产生的现金流。
03 企业财务报表基本逻辑关系
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04 重点会计科目及作用
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现场调查授信资料问题
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01 实收资本证明材料
实收资本是投资者作为资本投入企业的各种财产，是企业注册 登记的法定资本总额的来源，它表明所有者对企业的基本产权关系。 实收资本的构成比例是企业据以向投资者进行利润或股利分配的主 要依据。可根据以下途径对借款人实收资本进行核实：
负债项目
· 调查经销商对金融机构的负 债金额、负债期限及本息偿还 情况，了解经销商信用状况、 负债情况及负债用途。
· 对各项应付、其他应付、预 收账款中金额较大、账龄较长 、非关联性款项的调查了解， 分析经销商是否存在资金外流 情况及其偿债能力。
收入、费用及利润项目
· 调查了解经销商各业务板块 收入金额、增减幅度及构成情 况，分析经销商的盈利能力、 经营稳定性等情况。
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01 实收资本证明材料
会计师事务所出具的有足额实收资本的审计报告 + 股东会决议
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· 借款人可提供会计师事务所 出具的有足额实收资本的审计 报告和股东会决议证明实收资 本已全部缴齐。
02 财务报表问题
业务实践中，常见的借款人财务报表问题主要包括以下三 个方面：
整车销售毛利率
整车销售毛利/整车销售收 反映经销商整车销售业务盈利能力，侧面反映经销
入×100%
商面临的同行竞争情况。
售后服务毛利率
售后服务毛利/售后服务收 反映经销商售后服务业务盈利能力，可用于分析经
入×100%
销商经营稳定性。
流动比率
流动资产/流动负债
体现经销商流动资产对流动负债的覆盖程度，反映 短期偿债能力。
· 调查了解运营费用及利润的 金额、增减幅度，分析经销商 支出情况、运营能力。
· 全面调查经销商财务状况， 对其运营能力、偿债能力、盈 利能力进行综合分析。
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05 重点关注汽车商贸行业财务风险指标
重点财务风险指标
公式
作用
资产负债率
负债总额/资产总额×100%
反映经销商当前资产结构、偿债能力，该指标合规 要求小于80%。
资产回报率
利润总额/资产总额×100%
衡量经销商资产的回报情况，可用于分析运营能力 和经营稳定性。
应收账款周转率
销售收入/平均应收帐款余 衡量经销商应收账款周转速度，反映当前经销商应
额×100%
收账款相对水平，可用于流动性分析。
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05 重点关注汽车商贸行业财务风险指标
重点财务风险指标
公式
存货周转率
产品销售成本/平均存货 ×100%
主营业务收入增长率
（本期主营业务收入-上期 主营业务收入）/上期主营 业务收入×100%
利润增长率
纸质报表与电子版不符
借款人提供多套不同报表
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本期提供数据与上期不一致
03 额度申请表问题
额度申请表常见问题
申请额度填写错误（区分总额度与循 环授信额度）
管理层人员信息与所提供的简历不符
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02
财务数据分析
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企业信息信用公示系统
登录国家企业信用信息公示系统 ，查看“股东信息”一栏所公示的企 业实收资本。
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01 实收资本证明材料
验资报告
出资人与股东的一致性 关注实收资本金额，判断实收资本是否全部缴齐
是 · 核实出资金额、比例与出资人的对应情况 否 · 了解出资计划及出资方式