最全的合同三金（订金、定金、违约金）与企业三税处理
在企业经营中，离不开合同法三金即订金、定金、违约金。而在企业税收业务中，又与增值税、营业税、企业所得税关系密切。今天就为大家总结下合同三金与企业三税的关系。
注①：对于定金，由于一般和收入没有关系，实务中一般不作为预收款，因此不按预收款确认三税的纳税义务。对于订金，实务中一般作为预收账款处理，按预收账款确认三税纳税义务。对于违约金，实务中一般作为营业外收入或支出。
注②：定金在三税中一般不作为预收款，但是在营业税中，国税函发[1995]156号国家税务总局关于印发《营业税问题解答（之一）的通知》[条款部分失效]规定：第十八问：对于转让土地使用权或销售不动产的预收定金，应如何确定其纳税义务发生时间？
答：营业税暂行条例实施细则第二十八规定："纳税人转让土地使用权或销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。" 此项规定所称预收款，包括预收定金。因此，预收定金的营业税纳税义务发生时间为收到预收定金的当天。
由于该条仍然有效，所以一般各地税务部门将转让土地使用权或销售不动产中定金作为预收款确认营业税纳税义务。
注③：对于营业税，后续会计处理上会先计提营业税，然后实际缴纳时转入营业税金及附加。
注④：最新《营业税暂行条例实施细则》第二十五条：纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
注⑤：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定：采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。
注⑥：实务中，各地税务部门一般对违约金采取一刀切方式，即只要合同实际履行，卖方收取的违约金一律作为价外费用并入缴纳增值税或营业税；另方面，对于买方收到的违约金，却又不准许冲减合同金额。
另外，关于违约金的会计处理，《企业执行现行会计制度有关问题的解答》（[1994]财会字第31号）规定："企业支付的各种滞纳金、罚款和违约金等，其性质是企业正常营业活动以外发生的支出。因此在会计处理上应计人营业外支出。企业发生上述支出时，借记'营业外支出'科目，贷记'银行存款'等科目。"相应地，收到违约金的一方应作为营业外收入处理。然而《企业执行现行会计制度有关问题的解答》（[1994]财会字第31号）已经失效，不过各地依然按照营业外收支进行处理。
长期合作相关协议 广告主名称（以下称甲方）：瑞吉科生物科技有限公司 广告经营者名称（以下称乙方）： 甲乙双方根据目前媒体实际情况及《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国广告法》及有关规定，签订本合同，并共同遵守。 一、广告项目名称： 二、广告包括但不仅限于印刷、展架、易拉宝、灯箱、喷绘、写真等。 三、广告制作完工时限：签订合同收到甲方预付款后十伍个工作日内。 四、完工验收： 广告制作完工后，乙方应书面通知甲方验收，甲方接到验收通知书7天内组织验收完毕，逾期视为验收合格。验收标准为甲方签署的设计稿件、印刷、展架、易拉宝、灯箱、喷绘、写真等小样。 五、广告版面、结构图纸设计由甲方提供。 六、付款方式： 每月结算一次，以公司转账方式。 七、甲方权利与义务： 1．向乙方提供广告发布审批所需的资料，并保证其资料的真实性、合法性 2．监督乙方广告制作的质量和施工进度。 3．按合同规定及时付清款项。 八、乙方权利与义务： 1．严格按照双方商定设计方案图纸进行施工，确保质量按期竣工。 2．广告发布期间，如遇画面明显褪色、破裂，乙方负责无偿进行更换。 九、以下原因，工期可相应顺延： 1．甲方要求变更制作量或设计的。 2．不可抗力的自然灾害。 十、违约责任： 若乙方未按期完工，按扣除一定违约金。 十一、本合同经双方法定代表人签字或盖公章后生效。 十二、本合同一式2 份，甲方执1份，乙方执1份。
十三、其它说明： 1．本合同签订地点：乙方办公场所所在地。2．甲方的关于稿件确认人、有关往来文书交收人为 3．本合同所列价款、定金均为人民币现金。 十四、本合同未尽事宜，按《中华人民共和国合同法》、《户外广告管理规定》执行。 甲方：乙方： 单位名称（章）：单位名称（章）： 年月日年月日
合同编号： 主合同文本 使用说明： 1、本合同适用于与业务相关的所有签约事宜； 2、本合同书中空白部分由当事人根据实际情况进行填写，当事人使用本合同书时约定无需填写的条款，应在该条款处注明“无”等字样； 3、未尽事项，可由当事人附页另行约定，并可作为本合同的组成部分。 This Term Sheet ("TS") is entered into on [DD MMM YYYY] between Party A and Party B (as respectively defined below) and sets out the key terms relating to the Proposed Transaction (as defined below). The key terms set out herein shall form the basis of the definitive agreements("Definitive Agreements') to be negotiated and entered into between the Parties in relation to the Proposed Transaction 此协议（以下称“本协议“）于【】年【】月【】日，由甲方与乙方签署 (”甲方”与“乙方”的定义在以下的协议内容明细)，明确相关单位就本协议的具体投资条款清单。本协议的条款将作为日后双方协商以及签署的投资合同（以下称“合同“）的基础。
广告公司合作协议书 甲方：_____________ 乙方：_____________ 甲、乙双方本着平等合作、互惠互利的原则，经友好协商，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国广告法》等有关法律法规的规定，就甲方委托乙方作为甲方“______华庭”的广告服务代理（包括平面创意、撰文、设计、策划）事宜，达成如下一致协议： 一、合作范围 甲方委托乙方作“_______华庭”项目的广告服务代理，全权负责本项目的广告创意、撰文、设计、策划等代理事宜。 二、合作期限 委托期为______年______月______日至______年______月_____日。本协议所拟合作期限届满前一个月，经双方协商同意，双方可续签协议。 三、乙方工作内容 广告的创意、文案、软文撰写、设计、策划、影视创意等事宜，包括楼盘VI、报纸广告、夹报、宣传单张、海报、楼书、房展、展厅、喷画、广告折页、杂志广告、DM、邀请函、贺卡、现场POP、户外广告等平面设计、影视创意、影视脚本、活动策划方案、形象策划方案。 四、双方合作方式： 甲、乙双方以第一个月作为合作试点，在完成第一个月合作后，甲、乙双方都有权对对方的工作情况、合作程度、是否违约等情况进行评判，以作为是否继续合作的基础。如甲、乙双方对对方的合作情况不满意，均有权解除余下时间的合作关系。 五、双方责任与权利 甲方的责任和权利： 1、双方合作期间，甲方应积极配合乙方，及时提供乙方所需的各类图片和文字资料，并应对上述资料的合法性、真实性、准确性和完整性负责，如因甲方提供的资料而引起的法律纠纷，其相关的一切责任由甲方负责。 2、甲方有权及时地对乙方所提交的广告方案、设计稿和其他书面工作文件以书面形式提出修改意见和建议，乙方据此进行修改、调整、直至甲方签字认可方可定稿。但甲方应尊重乙方的专业经验和知识，并应考虑乙方工作周期等因素，在乙方提交有关文件后，应及时、完整地以书面形式提出明确的意见，以便乙方有足够时间保质保量完成各项业务。 3、为避免多头决策而导致的工作质量、效率下降，甲方特指定_______为其全权代表与乙方沟通，具体负责设计方案的审定，各种方案的确定，同时指定____________为其协助乙方款项的结算。
关于合同中的定金、订金、违约金一、定金 （一）定金的概念 “定金”指合同当事人为保证合同履行，由一方当事人预先向对方缴纳一定数额的钱款。 （二）定金的特征 根据民法的有关理论,定金具有下列法律特征:： 1、定金是一种金钱担保方式。 其担保性体现在法律对定金罚则的规定上（即给付定金的一方不履行约定的债务的,无权要求返还定金；收受定金的一方不履行约定的债务的,应当双倍返还定金。） 2、定金是通过给付行为设定的。 定金合同是实践合同，定金合同自交付定金之日起生效。 3、定金必须以明确的意思表示约定。 当事人要么明确约定其给付的金钱为定金，要么约定了定金罚则的实际内容，否则不构成定金。（《最高人民法院关于贯彻执行<中华人民共和国担保法>若干问题的解释》第118条规定,当事人交付留置金、担保金、保证金、订约金、押金或者订金等，但没有约定定金性质的，当事人主张定金权利的，人民法院不予支持。） （三）定金的分类 1、订约定金
订约定金，又称为立约定金,是指为担保合同的订立而支付的一定数额的金钱。定约定金是一方拒绝订立主合同为适用条件。最高人民法院关于贯彻执行<中华人民共和国担保法>若干问题的解释》第115条规定，当事人约定以交付定金作为订立主合同担保的,给付定金的一方拒绝订立主合同的，无权要求返还定金；收受定金的一方拒绝订立合同的，应双倍返还定金。 2、成约定金 成约定金，谓为合同成立要件的定金，与要物合同之物的交付，作用相同。（因其未见有“定金罚则”，故实际非债的担保。）司法解释第116条规定，当事人约定以交付定金作为主合同成立或者生效要件的，给付定金的一方未付定金，但主合同已经履行或履行主要部分的，不影响主合同成立或生效。 3、解约定金 解约定金，是指当事人在合同中约定的以承受定金罚则作为保留合同解除权的代价的定金。解约定金是以一方解除合同为适用条件。设立解约定金必须在合同中作出明确规定，否则对合同规定的定金只能解释为违约定金（一方当事人有利可图时,就会以返还双倍定金或放弃定金以解除合同，这有损诚实信用的原则）。 3.1解约定金的实质在于给予合同当事人于放弃或者加倍返还定金等条件下以单方面解除合同的权利。 3.2合同中约定了解约定金的，当事人以承担定金损失为代价要求解除合同的，对该合同不能强制实际履行。 3.3当事人如果申请人民法院强制实际履行合同的，人民法院应当予以驳回。
( 合同范本 ) 甲方： 乙方： 日期：年月日 精品合同 / Word文档 / 文字可改 广告公司制作合同(合同范本) Constrain both parties to perform their responsibilities and obligations together, and clarify the obligations that both parties need to perform within the time limit
广告公司制作合同(合同范本) 甲方：（以下简称甲方） 乙方：（以下简称乙方） 经双方充分协商，根据《中华人民共和国经济合同法》相关规定，特签署本合同。 一、合同内容： 1．质量要求： 2．质量要求： 3．质量要求： 二、合同金额: 共计人民币(大写) （小写） 三、付款方式: 1、本合同签订后，甲方支付合同总额的50%，即人民币￥_____元(大写：____元整）。
2、项目结束后甲方向乙方支付合同余款，即人民币￥____元整（大写：____元整） 四、责任与义务 1．乙方应按甲方要求按质按量完成相关设计和制作工作。 2．乙方需在规定时间（____年__月__日前）完成，并送交甲方签字认可。 3．甲方根据乙方需要提供相关资料，并承担因版权、文责所引发的法律责任和经济纠纷。 五、产权约定: 甲方将委托设计的所有费用结算完毕后才享有著作权，否则，乙方设计的作品著作权归乙方，甲方对该作品不享有任何权利；甲方在余款未付清之前擅自使用或者修改使用乙方设计的作品而导致的侵权，乙方有权依据《中华人民共和国著作权法》追究其法律责任。 六、违约责任: 因设计和制作工作具有很大的特殊性，在经过大量调研工作的
广告公司合伙协议书 篇一：广告合作合同(新) 广告合作合同 甲方：（以下简称甲方）乙方：达州市远大传媒有限公司（以下简称乙方） 根据《中华人民共和国合同法》及有关法律法规的规定，本着公平、公正、诚实守信的原则，经甲乙双方协商一致，共同签订并履行本合同所列条款。 一合同事项 经双方协商，甲乙双方就甲方的所有广宣（广告设计、制作、加工、宣传和发布等事项）事务及活动的合作签订本合同。 二内容及要求 1、合作的具体项目： 2、合作项目的规格、数量和其他相关要求根据甲方每次要求制作前提供并经签字确认的具体要求为准。 三合同期限 甲乙双方约定合同期限为____年，在本合同合作期限内，甲方不得与其他广告公司就广告设计、制作、加工、宣传和发布方面的事务及活动进行合作，否则视为违约，乙方有权要求甲方赔偿乙方因此产生的全部损失和相关费用。 四付款方式
1、甲方需在每次设计、制作、加工、宣传和发布前支付当次合作内容总费用的30％作为定金。 2、乙方将设计制作等的成品交付甲方或经验收后，甲方需向乙方支付当次合作内容剩下余款，不得拖欠，否则视为违约。 五设计与制作作品的时间及交付方式 乙方需在双方约定的时间内完成相关设计、制作、加工、宣传和发布等并经甲方签字确认，因甲方反复提出修改意见和未及时签字确认导致乙方工作不能按时完成的，可延期执行，延期时间由双方协商确定。 六知识产权约定 1、甲方在未付清相关设计制作等费用之前，乙方设计的作品著作权归乙方，甲方对该作品不享有任何权利。 2、甲方将相关设计制作等的费用结算完毕后，甲方拥有作品的所有权、使用权和修改权。 七双方的权利义务： 甲方的权利和义务： 1、甲方有权对乙方的相关设计制作等提出建议和思路，以使乙方相关设计制作等更符合甲方要求。 2、甲方有权对乙方所设计的作品提出修改意见；甲方在付清相关设计制作等的费用后享有设计作品的所有权、使用权和修改权；
代理企业所得税年度纳税申报合同 合同编号:中职信税约字（2017）第27号甲方(委托人)：太平洋电子 甲方税务登记号： 乙方(代理人)：中职信税务师事务所 乙方税务师事务所执业证编号：23129 甲、乙双方根据《中华人民国民法通则》、《中华人民国合同法》、《中华人民国税收征管法》等相关法律法规，签订税务代理协议如下：第一条委托事项 1.项目名称：委托代理2016年企业所得税年度纳税申报; 2.具体容及要求： （1）复核纳税人2016年度的会计利润、以前年度未弥补的亏损、2016年度企业所得税纳税调整、资产损失等申报事项确认及特别纳税调整项目； （2）根据财务会计信息，代填列企业所得税纳税申报表； （3）在2017年月日前完成委托代理申报服务。如遇不可抗力或甲方原因导致不能按时完成代理申报服务的，代理服务期限由双方另行商定。 第二条双方的义务和责任 （一）甲方责任及义务
1.甲方须在_________年_________月_________日前向乙方述涉及本合同项下与委托事项有关的全部事实及相关经济事项，并根据国家现行会计、税收等法律法规的有关规定，保证向乙方提供所需会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性，并承担因资料不真实、不合法、不完整而造成税务风险的相应责任。 2、按照现行税收法律、法规和政策规定依法履行纳税义务是甲方的责任。这种责任还应当包括：（1）建立、完善并有效实施与会计核算、纳税申报相关的部控制。（2）符合企业会计准则、企业会计制度及其有关规定。（3）严格按照税法规定进行纳税调整。 3、基于重要性原则、截止性测试的性质和审核过程中的其他固有限制，以及甲方部控制的固有局限性，经乙方审核后仍然可能存在未被发现的风险，乙方出具的代理报告不能因此减轻或替代甲方应当承担的法律责任。此外，由于甲方原因造成乙方出具代理报告存在错误或遗漏事项的，相关法律责任和经济责任均由甲方承担。 4.甲方向乙方提交的有关证据材料为原件的，双方经办人应当办理交接签字手续；若是复印件，应由甲方指定的提交人在证据材料上签名确认（或以其他方式予以确认）。 5.甲方为乙方委派的人员提供必要的工作条件及协作，不得授意乙方人员实施违反国家法律、法规的行为。确保乙方不受限制的接触任何与本次工作有关的记录、文件和所需的其他信息。 6.正确使用业务报告，乙方为甲方提供的报告，除本合同约定的情形外，未经乙方许可，甲方不得向第三方提供。由于使用不当所造
关于合同中的定金、订金、违约金 一、定金 （一）定金的概念 “定金”指合同当事人为保证合同履行，由一方当事人预先向对方缴纳一定数额的钱款。 （二）定金的特征 根据民法的有关理论,定金具有下列法律特征:： 1、定金是一种金钱担保方式。 其担保性体现在法律对定金罚则的规定上（即给付定金的一方不履行约定的债务的,无权要求返还定金；收受定金的一方不履行约定的债务的,应当双倍返还定金。） 2、定金是通过给付行为设定的。 定金合同是实践合同，定金合同自交付定金之日起生效。 3、定金必须以明确的意思表示约定。 当事人要么明确约定其给付的金钱为定金，要么约定了定金罚则的实际容，否则不构成定金。（《最高人民法院关于贯彻执行<中华人民国担保法>若干问题的解释》第118条规定,当事人交付留置金、担保金、保证金、订约金、押金或者订金等，但没有约定定金性质的，当事人主定金权利的，人民法院不予支持。）（三）定金的分类 1、订约定金 订约定金，又称为立约定金,是指为担保合同的订立而支付的一定数额的金钱。定约定金是一方拒绝订立主合同为适用条件。最高人民法院关于贯彻执行<中华人民国担保法>若干问题的解释》第115条规定，当事人约定以交付定金作为订立主合同担保的,给付定金的一方拒绝订立主合同的，无权要求返还定金；收受定金的一方拒绝订立合同的，应双倍返还定金。 2、成约定金 成约定金，谓为合同成立要件的定金，与要物合同之物的交付，作用相同。（因其未见有“定金罚则”，故实际非债的担保。）司法解释第116条规定，当事
人约定以交付定金作为主合同成立或者生效要件的，给付定金的一方未付定金，但主合同已经履行或履行主要部分的，不影响主合同成立或生效。 3、解约定金 解约定金，是指当事人在合同中约定的以承受定金罚则作为保留合同解除权的代价的定金。解约定金是以一方解除合同为适用条件。设立解约定金必须在合同中作出明确规定，否则对合同规定的定金只能解释为违约定金（一方当事人有利可图时,就会以返还双倍定金或放弃定金以解除合同，这有损诚实信用的原则）。 3.1解约定金的实质在于给予合同当事人于放弃或者加倍返还定金等条件下以单方面解除合同的权利。 3.2合同中约定了解约定金的，当事人以承担定金损失为代价要求解除合同的，对该合同不能强制实际履行。 3.3当事人如果申请人民法院强制实际履行合同的，人民法院应当予以驳回。 3.4定金处罚不排除损害赔偿，在守约的当事人损失大于定金上收益情况下，承担了定金处罚的当事人仍然应当承担损害赔偿责任。 4、违约定金 违约定金实际就是履约定金，即以担保合同的履行而支付的一定数额的金钱。 《担保法》第 89 条规定，当事人可以约定一方向对方给付定金作为债务的担保。债务人履行债务后，定金应抵作价款或者收回。给付定金的一方不履行约定的债务的,无权要求返还定金；收受定金的一方不履行约定的债务的，应双倍返还定金。 5、证约定金 证约定金，是指以交付事实作为当事人之间存在合同关系的证明的定金。证约定金不是合同成立的必备要件，合同是否成立与定金的交付没有关系。《担保法》及其最高法院司法解释没有对证约定金作出专门规定，但是司法实践认可交付定金的书面证明(如收据)为主合同业已经成立的证据。事实上，证约定金是一般定金都具有的共性，大多数情况下，定金的证约性质不因当事人专门约定而产
与广告公司合作合同协 议书 文件编号TT-00-PPS-GGB-USP-UYY-0089
长期合作相关协议 广告主名称（以下称甲方）：瑞吉科生物科技有限公司 广告经营者名称（以下称乙方）： 甲乙双方根据目前媒体实际情况及《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国广告法》及有关规定，签订本合同，并共同遵守。 一、广告项目名称： 二、广告包括但不仅限于印刷、展架、易拉宝、灯箱、喷绘、写真等。 三、广告制作完工时限：签订合同收到甲方预付款后十伍个工作日内。 四、完工验收： 广告制作完工后，乙方应书面通知甲方验收，甲方接到验收通知书7天内组织验收完毕，逾期视为验收合格。验收标准为甲方签署的设计稿件、印刷、展架、易拉宝、灯箱、喷绘、写真等小样。 五、广告版面、结构图纸设计由甲方提供。
六、付款方式： 每月结算一次，以公司转账方式。 七、甲方权利与义务： 1．向乙方提供广告发布审批所需的资料，并保证其资料的真实性、合法性 2．监督乙方广告制作的质量和施工进度。 3．按合同规定及时付清款项。 八、乙方权利与义务： 1．严格按照双方商定设计方案图纸进行施工，确保质量按期竣工。 2．广告发布期间，如遇画面明显褪色、破裂，乙方负责无偿进行更换。 九、以下原因，工期可相应顺延： 1．甲方要求变更制作量或设计的。 2．不可抗力的自然灾害。 十、违约责任：
若乙方未按期完工，按扣除一定违约金。 十一、本合同经双方法定代表人签字或盖公章后生效。 十二、本合同一式2份，甲方执1份，乙方执1份。 十三、其它说明： 1．本合同签订地点：乙方办公场所所在地。 2．甲方的关于稿件确认人、有关往来文书交收人为 3．本合同所列价款、定金均为人民币现金。 十四、本合同未尽事宜，按《中华人民共和国合同法》、《户外广告管理规定》执行。 甲方：乙方： 单位名称（章）：单位名称（章）： 年月日年月日
Both parties jointly acknowledge and abide by their responsibilities and obligations and reach an agreed result. 甲方：___________________ 乙方：___________________ 时间：___________________ 广告公司服务合同
编号：FS-DY-20889 广告公司服务合同 甲方(单位)名称: 乙方(业务员)姓名: 根据《中华人民共和国劳动法》的有关规定,甲乙双方经平等协商,自愿签订本聘用合同确定劳动关系并共同遵照执行。 一、合同期限：(本合同采用下列方式之一)____ 1、固定期限合同：自____年_____月_____日起,至____年_____月_____日止,为期____年_____月;其中,试用期为_____个月,试用期自____年_____月_____日起,至____年_____月_____日止。 2、甲方安排乙方从事特定工作任务为期限,自____年_____月_____日至____年_____月_____日,该任务完成后,本合同即终止执行。 3、无固定期限合同,除按规定变更、解除、终止外,本合
同可至乙方达到退休年龄时终止。 二、工作内容和工作条件 1、甲方根据单位情况和有关人事政策法规,通过双向选择、择优聘任、竞争上岗等方式,确定乙方的工作岗位,其岗位职责按签订的岗位聘任合同或岗位责任书执行。 2、甲方根据乙方的岗位及工作要求,为乙方提供必需的工作条件和劳动保护设施,保障乙方的安全与健康。 三、报酬和保险、福利待遇 1、员工的工资保障前提是每月完成_____元的业务量。超额部份以_____%提成。如不能按期完成每月所定业务量的将按照实际业务金额的_____%提成。(备注:适合于报刊分类广告),印刷品业务单独以_____%核算。/ 在试用期间,公司给予____元的试用期工资, 转为正式员工后,其一: 每月薪金为____元。/ 其二: 底薪为: ____元+_____%的期提成。( 其一□ 其二□ ) 2、根据按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度,甲方依据国家有关规定和乙方完成工作任务等情况,以货币按月核发乙方应得的工作报酬,不得克扣或无故拖欠,并根据
合同中的违约金和定金条款 违约金是合同当事人在合同中预先约定的当一方不履行合同或不完全履行合同时，由违约的一方支付给对方的一定金额的货币。违约金具有补偿性和惩罚性的两大特点.违约金一般分为法定违约金法、约定违约金和混合违约金。所谓赔偿金，是指当事人一方，因其违约行为给对方造成损失时，为了补偿违约金不足部分而支付给对方的一定数额的货币资金。合同中违约金和赔偿金现象存在四种情况：一是销售方违约而给采购方支付的违约金和赔偿金；二是采购方违约而支付给销售方的违约金和赔偿金；三是劳务提供方违约而给劳务接受方支付的违约金和赔偿金；四是接受劳务方违约而给劳务提供方支付的违约金和赔偿金。前两种违约金和赔偿金条款主要出现在购销合同中，后两种违约金和赔偿金条款主要出现在劳务合同中。这四种违约现象涉及到增值税、营业税和企业所得税风险。 合同中有关违约金和赔偿金的发票问题，涉及到是否缴纳增值税和营业税，应按照以下四种情况进行处理： 第一，销售方违约而支付给采购方的违约金和赔偿金，由于不构成增值税的纳税义务，采购方不需要给销售方开具发票，只开收据给销售即可；只要凭购销合同中的违约条款规定和收据，销售方就可以企业所得税前进行扣除。
第二，采购方违约而给销售方支付的违约金和赔偿金，销售方向采购方收取的违约金和赔偿金必须向采购方开具增值税专业发票或普通销售发票，申报缴纳增值税和企业所得税，采购方凭发票在企业所得税前进行扣除。 第三，劳务提供方违约而支付给劳务接受方的违约金和赔偿金，由于不构成营业税的纳税义务，劳务接受方不需要给劳务提供方开具发票，只开收据给劳务提供方即可；只要凭劳务合同中的违约条款规定和收据，劳务提供方就可以企业所得税前进行扣除。 第四，劳务接受方违约而给劳务提供方支付的违约金和赔偿金，劳务提供方向劳务接受方收取的违约金必须向劳务接受方开具营业税发票，申报缴纳营业税和企业所得税，劳务接受方凭发票在企业所得税前进行扣除。 1、房地产企业收取或支付客户违约金的涉税处理 2、房地产企业没收或支付客户定金的涉税处理 3、房地产企业收取或支付建筑总承包商违约金的涉税处理 4、房地产企业收取或支付材料供应商违约金的涉税处理（四）合同中隐藏税收风险
STANDARD CONTRACT SAMPLE (合同范本) 甲方：____________________ 乙方：____________________ 签订日期：____________________ 编号：YW-BH-018133 广告公司业务合同书通用版
广告公司业务合同书通用版 单位：（下简称甲方） 广告商：（下简称乙方） 甲、乙双方经友好协商，本着互惠互利的原则，就甲方委托乙方的宣传策划事宜，达成如下条款： 第一条：甲方委托乙方宣传策划的项目：_________________________ ___________________________________________________________ 第二条：宣传策划原则 乙方按甲方规定，提供全程宣传策划包括广告策划与设计的服务，为甲方市场定位及市场区域提供参改依据，为决策服务。 第三条：代理方式 甲方委托乙方全权全程宣传策划，并委托平面设计、广告代理等业务，全面负责本次项目的宣传策划工作。 第四条：甲方的权利和义务 1、在约定期限内要求乙方提交有关宣传策划方案，从市场调查依据确认后再由甲方协助组织实施。 2、有权要求乙方在委托范围内从策划角度提供书面意见和建议。
3、要求乙方向甲方提供策划方案及调整宣传策略和建议。 4、批准乙方制订的整体宣传策略，承担有关宣传推广、广告等所需的各项费用。 5、按合同约定与乙方结算宣传策划费并按时支付。 第五条、乙方的权利和义务 1、有权按照合同要求甲方支付宣传策划费。 2、负责根据甲方要求和项目进度的不同阶段，提报广告计划，经甲方认可后组织实施。 3、乙方提供： ⑴、项目报纸软性文章撰写；⑵、项目各种展销、促销、优惠活动的策划。 4、承担因乙方过错造成的索赔或其他法律责任。 第六条：代理期限 甲方委托乙方宣传策划期限分为： ______年___月___日至______年___月___日止； 第七条：项目宣传策划费的给付标准和方式 1、宣传策划费共计￥________元（大写______________________）。 2、本合同签订后，甲方即向乙方支付人民币￥____________整（大写 ___________________________）为预付款。 3、活动结束后，甲方向乙方支付合同余款，即人民币￥____________________整（大写________________________）。 第八条：违约责任 1、因甲方未提供有关许可证及相关法律文件资料、活动优惠政策而造成损失的，则甲方承担全部责任。
编号：________________ 广告公司制作合同 甲方：____________________________________ 乙方：____________________________________ 签订日期：__________ 年 ______ 月_______ 日 第1页共3页甲方：（以下简称甲方）
乙方：（以下简称乙方）经双方充分协商，根据《中华人民共和国经济合同法》相关规定，特签署本合同。 一、合同内容： 1. __________________________ 质量要求： 2. __________________________ 质量要求： 3. __________________________ 质量要求： 二、合同金额: 共计人民币（大写）______________________ （小写） 三、付款方式: 1本合同签订后，甲方支付合同总额的50%即人民币Y _______________ 元（大写： _______________________ 元整）。 2、项目结束后甲方向乙方支付合同余款，即人民币Y ______________ 元整（大写： _______________________ 元整）。 四、责任与义务： 1. 乙方应按甲方要求按质按量完成相关设计和制作工作。 2. 乙方需在规定时间（ ______ 年____ 月_____ 日前）完成，并送交甲方签字认可。 3. 甲方根据乙方需要提供相关资料，并承担因版权、文责所引发的法律责任和经济纠纷。 五、产权约定： 甲方将委托设计的所有费用结算完毕后才享有著作权，否则，乙方设计的作品著作权归乙方，甲方对该作品不享有任何权利; 甲方在余款未付清之前擅自使用或者修改使用乙方设计的作品而导致的侵权，乙方有权依据《中华人民共和国著作权法》追究其法律责任。
增值税与企业所得税视同销售的异同 一、两种视同销售行为的定义 1、增值税视同销售 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（以下简称增值税细则）第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：一是将货物交付其他单位或者个人代销；二是销售代销货物；三是设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；四是将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；五是将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；六是将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；七是将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；八是将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 2、企业所得税视同销售 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第25条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函（2008）828号文）规定，企业将资产移送他人的下列情形，因
资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入，一是用于市场推广或销售；二是用于交际应酬；三是用于职工奖励或福利；四是用于股息分配；五是用于对外捐赠；六是其他改变资产所有权属的用途。 二、两种视同销售行为的区别 1、两税视同销售涉及对象的表述、范围和口径不一致 从上述两税对视同销售所涉及对象的不同表述可以看出，增值税对视同销售的对象强调的是“货物”，而企业所得税对视同销售的对象强调的是“资产”，两税对视同销售对象的表述不一致。但我办认为，增值税作为流转税，使用“货物”一词更强调视同销售对象的流动性，主要是指企业用于生产或经营的产品、商品和各种原辅材料、半成品及低值易耗品等，但实际上，从增值税税法的规定来看，增值税需视同销售的货物也包括了固定资产，如企业使用的机器设备。而企业所得税视同销售使用“资产”一词，强调的是因所有权发生变化而可能对企业产生损益影响的所用财产和物资，不仅包括企业生产或经营的产品、商品和各种原辅材料、半成品及低值易耗品等，而且也包括各类固定资产（包括不动产），可见，所得税使用的“资产”概念其范围更为宽广。 另外，从新《增值税暂行条例实施细则》第四和第五条的规定还可以看出，增值税视同销售仅涉及货物的转移和混合销售。而新的《企业所得税法实施条例》第二十五条所规定的企业所得税视同销售不仅涉及货物的转移（主要指所有权权属发生转移的非内部处置资产），
YF-ED-J9455 可按资料类型定义编号 广告公司合作协议书实用 版 An Agreement Between Civil Subjects To Establish, Change And Terminate Civil Legal Relations. Please Sign After Consensus, So As To Solve And Prevent Disputes And Realize Common Interests. （示范文稿） 二零XX年XX月XX日
广告公司合作协议书实用版 提示：该协议文档适合使用于民事主体之间建立、变更和终止民事法律关系的协议。请经过一致协商再签订，从而达到解决和预防纠纷实现共同利益的效果。下载后可以对文件进行定制修改，请根据实际需要调整使用。 广告主名称(以下称甲方)： 广告经营者名称(以下称乙方)： 甲乙双方根据目前媒体实际情况及《中华 人民共和国合同法》、《中华人民共和国广告 法》及有关规定，签订本合同，并共同遵守。 一、广告项目名称： 二、广告设置地点： 三、广告规格/数量： 四、发布期限：自200xx年xx月xx日至 200xx年xx月xx日止。 五、广告制作完工时限：签订合同收到甲
方预付款后十伍个工作日内。 六、完工验收： 广告制作完工后，乙方应书面通知甲方验收，甲方接到验收通知书7天内组织验收完毕，逾期视为验收合格。验收标准为甲方签署的设计稿件、喷绘小样。 七、广告版面、结构图纸设计： 双方商定广告版面采取下列第种方式提供; 1.签约时甲方提供广告版面设计光盘一式壹份。 2.乙方按甲方意图设计，经由甲方认可。 八、合同价款(不含版面设计费)：(大写)人民币万圆整(壹年) (以上价格含制作费、场地费、发布费、电费、维修费、政府审批费用等)。
竭诚为您提供优质文档/双击可除建筑合同企业所得税税率 篇一：建筑安装企业涉税及税率 一、建筑安装企业的应纳税种类 1.营业税(目前还没有涉及营改增)； 2.城建税； 3.教育费附加 4.房产税 5.城镇土地使用税 6.车船使用税 7.印花税 8.所得税9.个人所得税 二、税率 1、营业税 根据《营业税暂行条例》的规定建筑安装企业适用建筑业税目，按照3%的税率征收营业税。 2、城市维护建设税 计税依据是按实际缴纳的营业税税额计算缴纳。税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。 计算公式:应纳税额=营业税税额×税率。 3、教育费附加 计税依据是按实际缴纳营业税的税额计算缴纳，附加税率为3%。计算公式:应交教育费附加额=营业税税额×费率。
4、印花税： （1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一； （2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五； （3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三； （4）借款合同，税率为万分之零点五； （5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花； （6）营业账簿记载资金的账簿，按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花；其他账簿按件贴花五元；权利、许可证照，按件定额贴花五元。 5、个人所得税： 工资、薪金不含税收入适用税率表 级数应纳税所得额(不含税)税率(%)速算扣除数(元) 1不超过500元的部分50 2超过500元至2000元的部分1025 3超过2000元至5000元的部分15125 4超过5000元至20000元的部分20375 5超过20000元至40000元的部分251375 6超过40000元至60000元的部分303375
合同法中“违约金、定金、赔偿金”的适用关系违约责任，也即违反合同的民事责任，是违反有效合同所规定的义务的法律后果。违约责任作为民事责任的一类，是合同法的核心内容，也是民事责任制度的重要组成部分。违约责任是约束当事人全面地、正确地、严格地履行合同的法律机制，是合同之债履行的一般担保。根据合同法的规定，违约责任在形式上主要采取继续履行、赔偿损失、各种补救措施(如修补、替换等)、定金、违约金等。定金、违约金、赔偿损失作为违约责任的主要金钱形式，由于法律规定的模糊性导致了人们理解上的偏差，进而导致了在具体适用中的混乱。 第一、违约金、定金、损害赔偿金的基本内涵。 1、违约金，是指合同当事人预先设定的或法律直接规定的，在一方不履行合同时给付另一方一定数额的金钱。违约金具有补偿性特点，并兼有一定的惩罚性。《合同法》第114条第2款规定：约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。因此，主张违约金时，可以实际发生的损失作为要求增加或减少违约金的法定依据。那么如何认定违约金是否“过分高于造成的损失”，根据最高人民法院的相关司法解释规定，人民法院应当以实际损失为基础，兼顾合同的履行情况、当事人的过错程度以及预期利益等综合因素，根据公平原则和诚实信用原则予以衡量，当事人约定的违约金超过造成损失的百分之三十的，一般可以认定为合同法第114条第2款规定的“过分高于造成的损失”。
值得一提的是违约金的调整原则上遵循意思自治原则，由当事人在纠纷中主动提出申请，法院或仲裁机构一般不直接干预。 2、定金，是指合同当事人为了确保合同的履行，由一方当事人按合同标的额的一定比例向对方预先给付的金钱，它不是一种单纯的合同责任形式，而是兼具有担保性质。根据法律规定，当事人约定的定金数额不得超过合同标的额的20%，超过的部分由收受方退回或抵作价款。给付方不履行合同约定的义务，无权要求返还定金；收受方不履行合同约定的义务，应双倍返还定金。因此可以看出，定金责任是一种惩罚性规定，目的在于督促双方当事人积极履行合同的义务。 3、损害赔偿金，是指一方当事人因不履行或不完全履行合同法义务而给对方当事人造成损失时，按照法律和合同的规定所应承担的损害赔偿责任。损害赔偿责任以补偿性为原则，以惩罚性为例外。根据等价交换原则，任何民事主体一旦造成他人损害都必须以同等的财产予以赔偿。因此，一方违约后，必须赔偿对方因此所遭受的全部损失。但同时，我国《消费者权益保护法》第49条又作出例外规定，经营者在有欺诈行为时，应按消费者的要求以其购买商品价款或接受服务费用的一倍增加赔偿消费者的损失，该条是我国法律中惟一的惩罚性损害赔偿金。 第二、违约金、定金、损害赔偿金三者间的适用关系 1、违约金与定金的适用关系，二者是选择关系，原则上不可并用。 由于我国的定金在性质上属违约定金，具有预付违约金的性质，因此
关于广告公司的合同范本 【篇一】 单位：（下简称甲方） 广告商：（下简称乙方） 甲、乙双方经友好协商，本着互惠互利的原则，就甲方委托乙方的宣传策划事宜，达成如下条款： 第一条：甲方委托乙方宣传策划的项目： _________________________________________________________________ 第二条：宣传策划原则 乙方按甲方规定，提供全程宣传策划包括广告策划与设计的服务，为甲方市场定位及市场区域提供参改依据，为决策服务。 第三条：代理方式 甲方委托乙方全权全程宣传策划，并委托平面设计、广告代理等业务，全面负责本次项目的宣传策划工作。 第四条：甲方的权利和义务 1、在约定期限内要求乙方提交有关宣传策划方案，从市场调查依据确认后再由甲方协助组织实施。 2、有权要求乙方在委托范围内从策划角度提供书面意见和建议。 3、要求乙方向甲方提供策划方案及调整宣传策略和建议。
4、批准乙方制订的整体宣传策略，承担有关宣传推广、广告等所需的各项费用。 5、按合同约定与乙方结算宣传策划费并按时支付。 第五条、乙方的权利和义务 1、有权按照合同要求甲方支付宣传策划费。 2、负责根据甲方要求和项目进度的不同阶段，提报广告计划，经甲方认可后组织实施。 3、乙方提供： ⑴、项目报纸软性文章撰写；⑵、项目各种展销、促销、优惠活动的策划。 4、承担因乙方过错造成的索赔或其他法律责任。 第六条：代理期限 甲方委托乙方宣传策划期限分为：______年___月___日至______年___月___日止； 第七条：项目宣传策划费的给付标准和方式 1、宣传策划费共计￥________元（大写______________________）。 2、本合同签订后，甲方即向乙方支付人民币￥____________整（大写 ___________________________）为预付款。 3、活动结束后，甲方向乙方支付合同余款，即人民币 ￥____________________整（大写________________________）。
附件1： 企业所得税年度纳税申报准备咨询委托协议（参考文本） 编号： 备案号： 甲方（委托方）： 甲方统一社会信用代码： 乙方（受托方）： 乙方统一社会信用代码： 根据《中华人民共和国合同法》和相关法律、法规、规章的规定，甲乙双方遵循自愿、公平、诚实信用的原则，就甲方委托乙方提供企业所得税年度纳税申报准备咨询服务相关事宜达成一致，签订本协议。 一、服务范围 （一）委托目的 ____年度企业所得税纳税申报资料进行确认，并出具专项咨询报告； （二）服务建议与成果： 出具企业所得税年度纳税申报的专项咨询报告。 二、甲方责任与义务 （一）根据国家现行会计、税收等法律法规的有关规定，甲方有责任保证向乙方提供所需会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性，并承担因资料不真实、不合法、不完整而造成不良后果的相应责任。 （二）为乙方委派人员的工作提供必要的条件及合作，不得授意乙方人员实施违反国家法律、法规的行为。确保乙方不受限制的接触任何与本次工作有关的记录、文件和所需的其他信息。
（三）正确使用业务报告，乙方为甲方提供的业务报告，除本约定书约定的情形外，未经乙方许可，甲方不得提供第三方。由于使用不当所造成的后果，与乙方无关。 （四）按本约定书的约定及时支付委托业务费用以及其他相关费用。 三、乙方责任与义务 （一）乙方及时委派专业服务人员为甲方提供约定服务。 （二）乙方应严格按照现行税收相关法律、法规和政策规定，及税务师执业规范有关规定履行服务程序，并保持服务意见的客观性、准确性和完整性。 （三）乙方有责任就业务服务成果向甲方解释，并在业务报告中说明。 （四）乙方对履行约定服务过程中所获得的相关信息负有保密义务，该保密义务不受本协议约定服务期限的限制而持续有效。 四、违约责任 甲乙双方按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违约责任。 五、免责事由 如本约定书任何一方因受不可抗力事件影响而未能履行其在本约定书项下的全部或部分义务，该义务的履行在不可抗力事件妨碍其履行期间根据程度应予中止或终止。 由不可抗力不能履行约定书或造成他人损害的，部分或全部免除民事责任。 六、违约责任兑现方式 本约定书任何一方违反约定事项造成对方实际损失的，应在____期限内支付业务费用总额____%的赔偿金和违约金。 七、费用及支付 （一）按照税务师行业收费的有关规定，以乙方各级别工作人员在本次工作中所耗用的时间为基础计算的。乙方完成本次委托业务费用人民币（大写）____元（￥）。
关于合同协议书中定金 订金违约金 集团企业公司编码：（LL3698-KKI1269-TM2483-LUI12689-ITT289-
关于合同中的定金、订金、违约金一、定金 （一）定金的概念 “定金”指合同当事人为保证合同履行，由一方当事人预先向对方缴纳一定数额的钱款。 （二）定金的特征 根据民法的有关理论,定金具有下列法律特征:： 1、定金是一种金钱担保方式。 其担保性体现在法律对定金罚则的规定上（即给付定金的一方不履行约定的债务的,无权要求返还定金；收受定金的一方不履行约定的债务的,应当双倍返还定金。） 2、定金是通过给付行为设定的。 定金合同是实践合同，定金合同自交付定金之日起生效。 3、定金必须以明确的意思表示约定。 当事人要么明确约定其给付的金钱为定金，要么约定了定金罚则的实际内容，否则不构成定金。（《最高人民法院关于贯彻执行<中华人民共和国担保法>若干问题的解释》第118条规定,当事人交付留置金、担保金、保证金、订约金、押金或者订金等，但没有约定定金性质的，当事人主张定金权利的，人民法院不予支持。） （三）定金的分类 1、订约定金
订约定金，又称为立约定金,是指为担保合同的订立而支付的一定数额的金钱。定约定金是一方拒绝订立主合同为适用条件。最高人民法院关于贯彻执行<中华人民共和国担保法>若干问题的解释》第115条规定，当事人约定以交付定金作为订立主合同担保的,给付定金的一方拒绝订立主合同的，无权要求返还定金；收受定金的一方拒绝订立合同的，应双倍返还定金。 2、成约定金 成约定金，谓为合同成立要件的定金，与要物合同之物的交付，作用相同。（因其未见有“定金罚则”，故实际非债的担保。）司法解释第116条规定，当事人约定以交付定金作为主合同成立或者生效要件的，给付定金的一方未付定金，但主合同已经履行或履行主要部分的，不影响主合同成立或生效。 3、解约定金 解约定金，是指当事人在合同中约定的以承受定金罚则作为保留合同解除权的代价的定金。解约定金是以一方解除合同为适用条件。设立解约定金必须在合同中作出明确规定，否则对合同规定的定金只能解释为违约定金（一方当事人有利可图时,就会以返还双倍定金或放弃定金以解除合同，这有损诚实信用的原则）。 3.1解约定金的实质在于给予合同当事人于放弃或者加倍返还定金等条件下以单方面解除合同的权利。 3.2合同中约定了解约定金的，当事人以承担定金损失为代价要求解除合同的，对该合同不能强制实际履行。