★中央银行经理国库有利于财政部门和金融部门的相
互衔接、相互制约及相互监督，有利于财政政策和 货币政策的协调。
★中央银行经理国库，有助于扩大中央银行资金来源，
对其控制货币供应量和信贷规模、加强金融宏观调 控力度具有直接影响。
★中央银行经理国库有利于发挥监督作用，确保国库
资金安全。
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❖ 二、中央银行的统计对象
❖ 金融活动主体————金融机构
❖ 金融活动内容————业务
20❖20/1金2/11 融活动场所————金融市场
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▪ 1、金融活动主体————金融机构 中央银行、商业银行、政策性银行、合作机构、非银
行金融机构
▪2、金融活动内容————业务 中央银行业务、商业银行业务、其他金融机构业务
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★各级财政、征收机关应按国家统一规定的退库范
围、项目和审批程序办理退库，对不符合国家规 定要求办理退库的，国库有权拒绝执行。
★监督财政存款的开户和财政库款的支拨，对违反 财政制度规定的任何开户和库款支拨，国库有权 拒绝执行。
★国库对任何单位和个人强令办理违反国家规定的 事项，有权拒绝执行，并及时向上级报告。
★国库的各种缴库、退库凭证，须按国库条例实施 细则和银行会计基本制度规定办理。国库有权拒 绝受理不合规定的凭证。
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第二节 中央银行的会计业务
一、中央银行会计的对象 二、中央银行会计的任务与职能 三、中央银行的会计报表
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一、中央银行会计的对象
★中央银行的会计对象是中央银行行使职能、办理 各项业务、进行金融宏观调控等活动所引起的资 金变化与资金运动的过程和结果。
二、国库的职责与权限
（一）国库职责
★准确、及时地收纳国家各项预算收入。
★为财政机关开立账户，审查并办理国家预算支出 的拨付。
★对各级财政库款和预算收入进行会计账务核算， 正确反映财政收支执行情况。
★协助财政税务部门组织预算收入及时缴库，按照 国家财政制度规定办理库款退付
★组织、管理和指导下级国库和国库经收处的工作。
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二、中央银行会计的任务与职能
★中国人民银行会计的任务是：
➢正确组织会计核算 ➢加强服务与监督 ➢加强财务管理 ➢加强会计检查与分析 ➢会计风险防范
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★中央银行会计的职能包括：
➢反映职能 ➢监督职能 ➢管理职能 ➢分析职能
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三、中央银行的会计报表
★中央银行会计报表的作用：
➢综合反映了中央银行的业务活动。
➢对中央银行制定货币政策、加强金融宏观调 控具有积极意义。
➢为检查和考核金融机构各项业务活动提供重 要的数据资料。
➢反映了中央银行业务和财务现状；有助于决 策者对未来进行预测与决策。
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★中央银行会计报表的编制要求
➢数字必须真实、正确。 ➢内容必须完整。 ➢编报必须及时。
➢ 1985年的《中华人民共和国国家金库条例》
➢ 1995年《中华人民共和国中国人民银行法》，确 定了由中国人民银行经理国库。
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中央银行经理国库的重要意义：
★中央银行经理国家金库符合对国家财富运用、保管 及监督的特殊需要。
★中央银行经理国库便利于国家预算收入的及时入库 和预算支出的按时拨付。
★办理国家交办的与国库有关的其他工作。
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（二）国库权限
★各级国库有权监督、检查征收部门所收款项是否 按规定及时全部纳入国库，发现拖延或违法不缴 的，应及时查究处理。
★各级财政机关要正确执行国家财政管理体制规定 的预算收入划分办法和分成留解比例；对于擅自 变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例， 以及随意调整库款账户之间存款余额的，国库有 权拒绝执行。
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两种基本的国库制度：
➢ 独立国库制度：指国家特设经管国家财政预算的职 能机构，专门办理国家财政预算收支的保管、出纳 工作。
——少数国家采用
➢ 委托国库制度：指国家不单独设立经管国家财政预 算的专门机构，而是委托银行（主要是中央银行） 代理国库业务，银行根据国家的法规条例，负责国 库的组织建制、业务操作及管理监督。
★中央银行会计报表种类
日计表、月计表、决算报表等。
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第三节 中央银行的调查统计业务
一、金融统计的含义和对象 二、金融统计的主要内容 三、中央银行的经济统计调查
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一、金融统计的含义和对象
❖ 一、中央银行调查统计含义
按照规定的统计制度、根据统计的一般原理、 运用科学的统计方法，对金融现象的数量信 息进行收集、整理、分析，从而为经济和金 融决策提供依据及政策建议的过程。
——多数国家采
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我国国库制度的确立与发展：
❖ 中国的国库发展大体上经历了两个阶段：
❖ 一是以实物形式为主的国库，从周朝一直延续到 1908年的清朝；
❖ 二是银行代理国库，始于清朝末年，1908年原户 部银行改为大清银行。
❖ 新中国建立后，先后公布了三个法律文件:
➢ 1950年的《中央金库条例》
▪3、金融活动场所————金融市场 货币市场、资本市场、外汇市场、黄金市场
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二、金融统的主要内容
（一）货币统计
我国的货币统计采取两种并行的方式： ❖ 单独编制货币供应量统计表和基础货币统计表等； ❖ 根据国际货币基金组织的《货币与金融统计手册》
的相关要求并结合我国实际情况，编制货币概览 和银行概览。
第七章 中央银行的其他业务
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第一节 经理国库业务
一、国库制度 二、国库的职责与权限
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一、国库制度
❖ 国库是国家金库的简称，是专门负责办理 国家预算资金的收纳和支出的机关。国家 的全部预算收入都由国库收纳入库，一切 预算支出都由国库拨付。
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中央银行代理国库业务的主要内容包括：
★经办政府的财政收支，按国家预算要求协助财政、 税收部门收缴库款；根据财政支付命令向经费单 位划拨资金，充当国家金库的出纳。
★代理国债的发行与兑付。
★随时向政府及财政部门反映办理预算收支过程中 的预算执行情况，负有对国家预算收支和国库资 金转移的监督责任。
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