财政学复习资料问答题1•影响财政支出规模的主要因素分析？（1）经济性因素①经济发展水平②经济体制的选择③经济干预政策（2）政治因素①政局是否稳定②政体结构和行政效率（3）社会性因素2■财政支农支出的必要性？88（1 ）对农业部门的经济分析—农业的基础地位—农业是既有自然风险、又有市场风险的弱质产业—农业自身积累能力较低—农产品供求有其特殊性（2）财政发展农业的方针农业自力更生为主、国家支援为辅。
3■税收负担转嫁的条件及影响因素？150（1）基本条件：商品或要素的价格能够自由变动（2）税负转嫁的程度影响因素：①不同税种税负转嫁程度不同②供求弹性与税负转嫁③课税范围与税负转嫁④生产者谋求利润的目标4■增值税（3类）？154（1）定义增值税是对从事商品生产、经营的企业和个人，在产制、批发、零售的每一个周转环节, 以产品销售和营业服务所取得的增值额，按统一或差别税率课征的一种税。
（2）特点：可以避免重复征税和税负不公平的问题；不受商品流转环节的影响，可以保证财政收入的稳定；有利于实行彻底的出口退税；可以有效地减少偷税漏税（3）增值税的类型：生产型增值税；收入型增值税；消费型增值税生产型增值税（不允许扣除固定资产价款）特点：存在重复征税；抑制投资收入型增值税（允许扣除本期固定资产折旧）特点:不存在重复征税；征税过程相对复杂；较有利于投资消费型增值税(允许扣除当期购入的固定资产全部价值)特点：不存在重复征税；容易引起税收收入的波动；有利于投资(4) 增值税的计征方法：加法：增值额=增值项目金额之和应纳增值税额=增值额x增值税率减法：增值额=销售收入一非增值项目(即外购项目)金额应纳增值税额=增值额x增值税率扣税法：应纳税额=销售收入X税率一外购项目金额已纳税金⑸征税范围在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理、修配劳务及进口货物的单位和个人。
(6) 纳税人所有在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
一般纳税人、小规模纳税人认定标准(50万元、80万元)从2002年1月1日起将所有从事成品油销售的加油站都认定为一般纳税人(7) 税率：17%; 13%; 0；3%(8) 计税方法：一般纳税人；小规模纳税人；进口货物5■国债的功能？186(1) 弥补财政赤字①增加税收②增发通货③举借国债(2) 筹集建设资金(3) 调节经济运行6■国债期限的影响因素？佃9(1)未来财政收支状况(2)对市场利率的预测(波峰的时候，政府应连续销售短期债券；波谷的时候，长期债券。
)(3)还本付息的集中程度(4)社会资金供给的期限程度7■国债利率的影响因素？佃9(1 )计息方法单利计息复利计息 (2 )影响因素①金融市场借贷利率水平(国债利率过高影响金融市场运行，政府还本付息压力大)②市场物价水平③资金供求状况④付息方式⑤国债的期限长短⑥政府信用（政府信用好，国债利率可以低一些。
）&国债的偿还资金来源？205（1 ）经常性预算收入（主要是税收，因此不可能成为国债的主要来源。
）（2 ）预算盈余（3 ）举借新债（偿还国债的主要方式）（4 ）偿债基金9■单式预算和复式预算的含义及优缺点？232从编制形式看，政府预算分为单式预算和复式预算单式预算：（1）含义：是将政府的全部财政收支汇集编入一个统一的预算表之中，而不区分各项财政收支的经济性质的预算形式。
（2）优点：符合预算的完整性原则，整体性强，便于立法机关审批和社会公众了解。
（3）缺点：没有把全部的财政收支按经济性质分类和分别汇集平衡，不利于政府对复杂的经济活动进行深入分析。
复式预算：（1）含义：是把预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质的不同，分别汇集编入两个或两个以上的收支对照表，从而编制成两个或两个以上的预算。
（2）优点：科学、严谨、便于政府对财政活动进行分析，有利于对收支的控制（3）缺点：复式预算总体功能较弱，编制和审批比较复杂，对预算管理水平有着较高的要求。
10■预算的含义与功能？230（1）概念：政府预算是经过法律程序批准的政府财政年度收支计划（2）功能：①反映政府的活动范围②控制政府支出的规模③对社会经济进行宏观调节和控制的重要杠杆11. 政府预算的原则？234（1）完整性（2）统一性（3）可靠性（4）公开性（5）年度性12. 政府间转移支付的依据？268（1）解决纵向财政失衡（2）解决横向财政失衡（3）解决公共产品提供中的外部性问题(4) 弥补划分税收方式的不足13■财政的一般概念&特征？4&5(1)概念：①财政分配的主体是国家或政府②财政分配的对象是部分社会产品与服务③财政分配的目的是满足社会公共需要(2 )特征：①强制性②无偿性③国家主体性论述题1我国行政管理支出增长的原因及对策？65我国行政管理的现状：①政府行政管理支出占财政支出的比重呈连续增加趋势;②不透明与腐败的成本过高；③政府内部运作成本过高。
影响行政管理支出的因素：①政府职能；②人员配置；③机构设置；④内部激励机制和外部监督机制行政管理支出增长的原因；①行政经费的增长与一个国家的历史渊源、文化背景、传统观念都有很大的关系。
中国一直以来就是一个政治气氛浓厚的国家，权力集中，“官本位”思想深深扎根于国人心中，人们纷纷追逐官位上的飞黄腾达，认为只有这样，在偌大的中国才算有一席之地和一定的社会地位。
②政府支出不公开透明。
政府支出没有全部纳入预算，并且还存在大量的不受监督的预算之外的政府性资金，即使是在预算内，行政支出也未见详细的数据颁布。
政府支出的隐蔽性使得一些行政人员有机可乘，一些费用被浪费挥霍，就出现了行政支出的无形增加。
③政府机构的膨胀、行政编制的扩张、人员配置的增加、政府部门工资及办公标准的提高。
近年来，我国政府实行工资改革，逐步增加了公务员的工资和福利待遇，倡导“高薪养廉”；另外，政府用于提供公共商品和社会福利的成本进一步提高，用于治理社会事务、维护社会秩序的费用增加，从而导致行政管理支出的上升。
④我国管理经费缺乏明确的界定，预算约束软弱。
这使得行政系统的人员、车辆、会议、电话等开支的增幅过快，公款旅游、公款招待、公款吃喝等不正之风，也一定程度上加剧了行政管理支出的增长。
对策：①完善政府公务员制度，保证公务员录用透明公正。
②推行行政改革，转变政府职能，削减政府机构。
③建立科学的绩效评估制度。
④完善行政支出预算管理制度，加强监管力度。
2. 如何完善财政支农政策？89—91财政支农支出的重点：①农业基础建设投资; ② 农业生态环境保护的投资；③ 农业科技及其推广投资3. 财政补贴的问题及对策?（1）存在问题：①夸大了补贴的调节作用，妨碍了其他经济杠杆作用的发挥②补贴范围过宽，数额过大，超过了财政的负担能力③滥用补贴杠杆不利于加强经济核算（2 ）改革措施①合理确定补贴范围及规模②科学确定补贴标准③加强财政补贴的管理④加强财政补贴的管理案例分析1•如何减少政府采购中的腐败现象？2472■政府采购制度的经济意义如何完善？3.如何创新财政支农机制？4.关于财权和事权的划分（相关知识点）？计算题1■增值税、资源税、个人所得税的计算（1）增值税计算计增方法：加法：增值额=增值项目金额之和应纳增值税额=增值额x增值税率减法：增值额=销售收入一非增值项目（即外购项目）金额应纳增值税额=增值额X增值税率扣税法：应纳税额=销售收入X税率一外购项目金额已纳税金税率：17%; 13%; 0; 3%纳税人：一般纳税人；小规模纳税人；进口货物课堂习题：例1: A商店为一般纳税人，10月份销售皮夹克150件，每件价格为500元，每件皮夹克增值税进项税额为20元。
请分别计算A商店10月份应缴纳的增值税税额：（1）销价500元为不含税价，增值税税率为17 %（2）销价500元为含税价，增值税税率为17%例2:某自行车厂为一般纳税人，本月销售给批发企业自行车3000辆，每辆售价（不含增值税）200元；销售给消费者自行车100辆，每辆售价250元（含增值税）。
同期购进自行车零部件等原材料专用发票上注明的增值税17000元；支付动力费专用发票上注明的增值税6800元。
购进设备一台支付价款专用发票上注明增值税34000元，计算本月应纳增值税额。
例3:某商店为小规模纳税人，2009年6月购进货物30 000元；销售货物取得销售收入52 000 元（含增值税）。
要求：根据上述资料计算该商店本月应纳增值税。
（2）资源税征收范围：目前我国资源税的征税范围括矿产品和盐两大类。
纳税人：①从事应纳资源税产品开采的所有单位和个人。
②中外合作开采石油、天然气，按照现行规定征收矿区使用费，暂不征收资源税。
计征方法：从价征收从量征收（应纳税额=课税数量X单位税额）课税数量：A、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。
B、纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。
资源税纳税人自产自用应税产品，因无法准确提供移送使用量而采取折算比换算课税数量办法的，具体规定如下：A、煤炭综合回收率=原煤入洗后的等级品数量十入洗的原煤数量B、金属和非金属矿产品原矿选矿比=精矿数量*耗用的原矿数量C、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐征税，以加工的固体盐数量为课税数量。
D、纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予扣除。
课堂练习：例1、沿海一盐场2003年3月份发生下列经济业务：（1）生产原盐15万吨，对外销售8万吨；（2）交盐业单位销售5万吨；（3）用2.5万吨原盐加工成精制盐2万吨。
每吨盐的单位税额为60元。
计算有关应纳税额为多少？例2、某铜矿山10月份销售铜矿石原矿10000吨，移送入选精矿2000吨，选矿比为20%, 该矿山铜矿属于5等，按规定适用1.2元/吨单位税额。
计算该矿山当月应纳资源税额？例3、某煤矿2000年生产销售原煤500万吨（单位税额每吨2元），另使用本矿生产的原煤加工成洗煤70万吨，如果税务部门无法正确计算原煤移送使用量，但已知该矿加工产品的综合回收率为70%，计算该矿应纳的资源税税额。
（3）个人所得税纳税人：①居民纳税人：在中国境内有住所的个人和在中国境内虽无住所但在中国境内居住满一年的个人。
（居民纳税人就其来源于中国境内和境外的全部所得征收个人所得税。
）②非居民纳税人仅就其来源于中国境内的所得征收个人所得税。
课税对象：工资、薪金所得；个体工商业户的生产经营所得；企事业单位的承包经营、租赁经营所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；其他所得；利息、股息、红利所得；特许权使用费所得；稿酬所得；劳务报酬计征方法：A、工资、薪金所得*以每月收入额减除费用3500元之后的余额为应纳税所得额；*对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所课堂习题：例1、2011年10月，王某从其受雇的省电子公司取得工资 3800元，公司自行发放的津贴、补贴150元，月定额奖金150。