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上市公司内部控制现状分析及对策研究——以上海哔哩哔哩公司为例

摘要我国上市公司的经营在经济全球一体化的影响之下管理规模不断增长,相互的竞争在市场上越来越强。

所以为了增强企业的经济状况,上市公司需要去建立一个适合的内部控制体系并且需要完善它。

增强运营效率,以及实现公司的最初所立下的目标。

但是,从中国建立内部控制到现在已经有十几年的过程,许多上市公司尚未针对其业务规模建立内部控制管理系统。

多年以来许多上市公司出现巨大的经济问题其原因都与其内部控制出现的问题有关,风险管理和控制不严格导致的经济决策上的重大错误以及为了谋取利益做出的非法手段是其主要原因。

有许多因为内部控制不当导致公司内部发生事故,对社会产生了严重的恶劣影响。

内部控制是公司的运营的极为重要的的内容,公司运营的能力也是由公司内部控制的能力来决定的。

所以内部控制需要去完善。

因此,需要去借用国外的先进理论,根据目前上市公司的实际情况,让上市公司的控制体系更加健全,并使其发展的更加壮大。

本文讨论了上市公司内部控制现状分析及对策研究,并以上海哔哩哔哩公司为例,为改善现有的上市公司内部控制问题提供了意见和建议。

关键词:上市公司;内部控制;风险防范;abstractChina's listed companies are under the influence of economic globalization and the management of China's stock exchanges increase In order to improve the economic situation of enterprises Therefore, listed companies must establish and improve appropriate internal control system. Page: 1 Achieving development efficiency and targets initially set by UNDP Enterprise.However Page: 1 More than ten years have passed since many listed companies have not established the internal control system for their business scale. ration In recent years, many listed companies have caused huge economic problems due to internal control problems. To a large extent, it is due to major mistakes in economic policy-making and illegal means of gaining benefits due to poor management and control. risk Many people were injured in the enterprise due to inadequate internal control.Internal control is a basic element of enterprise operation, and the operation ability of enterprise also depends on the internal control ability of enterprise. enterprise Therefore, internal supervision must be Great Therefore, it is necessary to learn from the theory. economic development Foreign account Considering the current situation of listed companies, This paper analyzes the current situation of internal control of listed companies and reviews the measures taken to solve these problems. In order to improve the internal control of listed companies.Keywords: listed companies; internal control; risk prevention;目录第一章绪论 (5)1.1研究背景及意义 (5)1.11 研究背景 (5)1.12 研究意义 (5)1.2 国内外文献综述 (6)1.21 国外文献综述 (6)1.22 国内文献综述 (7)1.3 研究方法与论文框架 (7)1.31 研究方法 (7)1.32文章框架 (8)第二章上市公司及内部控制理论概述 (9)2.1 上市公司的定义 (9)2.2 上市公司的特点 (9)2.3 上市公司的优缺点 (9)2.31 上市公司的优点 (9)2.32 上市公司的缺点 (10)2.4 内部控制的定义 (10)2.5 内部控制的要素 (10)2.51 内部环境 (10)2.52 风险评估 (10)2.53 控制活动 (11)2.54 信息与沟通 (11)2.55 内部监督 (11)2.6 内部控制的原则 (11)2.61全面性原则 (11)2.62重要性原则 (11)2.63制衡性原则 (11)2.64适应性原则 (12)2.65 成本效益原则 (12)2.7 内部控制的基本结构 (12)2.8 国家出台《内部会计控制规范-基本规范(试行)》的特点 (13)2.81 以单位(企业)自身为出发点 (13)2.82 目标定位明确具体 (13)2.83基本构成直接以内容而非要素形式存在 (14)2.84内部控制条款有利于以业务循环进行设置 (14)第三章哔哩哔哩公司现状分析 (15)3.1 哔哩哔哩企业简介 (15)3.2 哔哩哔哩企业主营业务 (15)3.3 哔哩哔哩企业发展历程 (15)3.4哔哩哔哩企业内部控制现状分析 (16)第四章哔哩哔哩内部控制存在的问题 (18)4.1风险防范意识薄弱 (18)4.2内部控制执行不到位 (18)4.3内部控制活动不完善 (18)4.4内部控制评价不合理 (19)第五章对哔哩哔哩内部控制和管理的意见和建议 (20)5.1加强风险管理 (20)5.2强化内部控制执行力度 (20)5.3完善控制活动 (20)5.4完善内部控制评价机制 (21)第六章结语 (22)参考文献.................................................................................................................... 错误!未定义书签。

致谢.. (23)第一章绪论1.1研究背景及意义1.11 研究背景内部控制对于企业来说已经越来越重要了,已成为企业持续经营的必要条件。

上市公司的内部控制情况作为企业经营的重要组成部分,对企业的工作人员和其他与公司有合作的人员来说是作出管理方面的决策和各个层次的管理工作的基础,同时,也是政府指定宏观经济决策的重要依据。

1.12 研究意义信息的准确性和可信性是企业内部控制的重要的依据。

信息的准确性和可信性与公司内部控制息息相关,健全、合理的公司内部控制是保证公司信息准确性和可信性的重要保证。

但是,近年来,许多上市公司经常会遇到失控的内部控制,这种控制屡屡发生且有愈演愈烈的趋势,不仅会对公司的其他相关人员造成误导,还会给公司的投资者们造成一定的经济损失。

甚至在某些程度上破坏了市场正常运行的经济秩序的,影响到了国家市场的稳定以及国民的经济。

特别是一些规模较大,经营管理制度却不是很健全并且内部控制制度同样不健全的上市公司尤其严重,造成一些上市公司逃税,避税和违法经营,损害国家经济利益。

本文通过对于上海哔哩哔哩公司的调查,结合了上市公司内部控制的理论与实际情况提出改善目前上市公司内部控制出现的问题的意见,从而全面促进我国上市公司稳定,健康,快速发展,维护市场经济秩序,规范上市公司经营秩序。

1.2 国内外文献综述1.21 国外文献综述1949年美国会计师协会在其通过美国政府的允许下发表的一篇的报告中对内部控制第一次做出了定义。

并且在后续的五十年之中它的发展被分成了三个阶段,阶段1至阶段2经历了接近40年,而阶段2至阶段3仅仅只用了5年的时间。

究其原因,有公司的内部管理、外部控制以及美国政府的推动。

为了促进内部控制的实施,美国政府在1970到1980年采取了一系列措施。

美国国会的一些成员由于1980年出现的一些带有欺骗性和隐瞒性的报告使得他们对内部控制的真实性和财务报告的真实性产生了质疑。

因为这一系列事件的发生美国发表了COSO报告,在美国政府成立了反虚假报告委员会之后。

美国政府在1980年发布的一项条款中要求上市公司披露“管理当局讨论和分析”的信息对美国的内部控制产生了一些影响。

MD&A要求向大众公开上市公司的财务和运营的情况,并且向大众公开其相关的信息美国国会在“安然”事件发生之后,于2002年7月出台了一项条款,该项条款具体指出独立董事组成的审计委员会进行的财务报告,以及对公司内部控制的检查都是为了公司的内部控制的措施之一。

在COSO的报告中所提到,内部控制是为了保证财务信息能够可靠的汇报,运营效率能够正常的进行下去以及遵从法律法规的过程,并且内部控制是受到公司的关机机构,公司的董事会成员和公司的其他员工所影响的。

在COSO报告中被提到认为这五个要素是构成内部控制的主体结构。

其中五个要素所指是控制环境,风险评估,控制活动,信息与沟通和监督。

报告中首次发现了不同于以往传统的控制结构即从传统的平面结构到更为立体的结构,这一发现作为此前国际上的研究的最新成果。

导致其他国家在此后发布的报告都是以此为基础的。

COSO报告中提到,内部控制是作为企业达到企业期望的目标的过程中的必要方法,而并非是企业期望达到的目标本身。

内部控制能够为企业的内部管理提供一定理论上的保障,但是内部控制并不能够为企业的内部管理提供理论上的绝对保障。

1.22 国内文献综述1986年我国发布了有关会计工作的条款,在该条款中对我国目前的内部控制提出了一些基础的定义;1997年1月,我国的注会协会开始使用一项全新的准则,目的是为了帮助事务所评估降低对于审计所能够产生的风险,增强工作效率并确保工作的质量。

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