清理过程中资产的价值及费用与收入 ➢ 1801无形资产：企业持有的专利权、非专利技术、商标权、著作权、
土地使用权价值
二、会计科目的使用
2、负债类科目
➢ 2101短期借款：企业向银行或其他金融机构借入1年及以下的各种 款项
➢ 2121应付款项：企业购买商品、材料和接受劳务等而应付给供应商 的款项
➢ 2151应付工资：应付给职工的劳务报酬，包括工资、奖金、津贴等 ➢ 2171应交税金：企业应交纳的各类税金，如增值税、营业税、个人
二、会计科目的使用
1、资产类科目
➢1001 现金：留存企业的库存现金，现金的使用范围，不坐支 ➢1002银行存款：企业存入银行及其他金融机构的款项，对公
结算，取现 ➢1101短期投资：核算购入随时能变现且持有时间不超过1个的
投资，包括各种股票、债券、基金等 ➢1111应收票据：企业销售商品、产品、提供劳务等而收到的
三、涉税会计科目的使用
3） 交纳税金与附加税 借：应交税金—应交增值税 应交营业税 应交城建税等 其他应交款—应交教育费附加等 贷：现金\银行存等
➢ 非主营业务收入相关税务会计处理（如销售无形资产、不动产等） 借：其他业务支出\固定资产清理 贷：应交税金--应交营业税 --应交土地增值税 --应交城市维护建设税 贷：其他应交款--应交教育费附加
• 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If I'd gone alone, I couldn't have seen nearly as much, because I wouldn't have known my way about.
商业汇票，包括银行承兑汇款和商业承兑汇票 ➢1131应收账款：企业销售商品、产品、提供劳务等，应向购
货方或接受劳务方收取的款项 ➢1133其他应收款：非销售类的往来款项 ➢1211原材料：企业生产、经营活动所消耗的各种原料
二、会计科目的使用
➢ 1243库存商品：可以用于销售的各类外购商、自产商品产品等 ➢ 1301待摊费用：已经支出，但应由本期和以后各期负担的分摊期在1
。2020年11月15日星期日2020/11/152020/11/152020/11/15 ❖ 15、会当凌绝顶，一览众山小。2020年11月2020/11/152020/11/152020/11/1511/15/2020 ❖ 16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020/11/152020/11/15November 15, 2020
❖ 9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。 2020/11/152020/11/15Sunday, November 15, 2020
❖ 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。2020/11/152020/11/152020/11/1511/15/2020 6:26:26 PM ❖ 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。2020/11/152020/11/152020/11/15Nov-2015-Nov-20 ❖ 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。2020/11/152020/11/152020/11/15Sunday, November 15, 2020 ❖ 13、志不立，天下无可成之事。2020/11/152020/11/152020/11/152020/11/1511/15/2020
三、涉税会计科目的使用
1、主要的涉税科目 应交税金：应交增值税、应交营业税、应交企业所得税、
应交个人所得税等 其他应交款：教育费附加、地方教育费附加、水利建设
基金等 主营业务收入 非主营业务收入相关科目 所得税
三、涉税会计科目的使用
2、相关税务的会计处理
➢ 主营业务收入的税务处理 1）取得收入应计提增值税、营业税等 借：现金\银行存款\应收账款 贷：主营业务收入 应交税金—应交增值税 2）计提税金及附加 借：主营业务税金及附加—营业税 城建税 教育费附加等 贷：应交税金—应交营业务 应交城建税 其他应交款—教育费附加等
4、成本类科目
二、会计科目的使用
5、损益类科目
➢5101主营业务收入：企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入 ➢5102其他业务收入：企业除主营业务收入以外的其他销售或其他业务的收入， 如材料销售等 ➢5201投资产益：对外投资所取得的收益或发生的损失 ➢5301营业外收入：企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入，包括固定 资产盘盈等 ➢5401主营业务成本：企业销售商品、提供劳务等日常活动发生的实际成本 ➢5402主营业务税金及附加：企业日常主要经营活动应负担的税金及附加 ➢5405其他业务支出：除主营业务成本以外的其他销售或其他业务所发生的支出 ➢5501营业费用：企业销商品过程中发生的费用 ，包括运输费、包装费、广告费 等，以及为销售本企业商品而专设的销售机构职工工资、费用、业务费等经营费 用 ➢5502管理费用：企业为组织和管理企业生产经营所发生的各类管理费用 ➢5503财务费用 ➢5601营业外支出：企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出 ➢5701所得税：企业当期发生的所得税费用
银行上交时与前面一致
三、涉税会计科目的使用
➢ 个人所得税的税务会计处理
个人所得税企业代扣代缴，代扣根据个人所得税累进税率分段计算： 借：应付工资 贷：应交税金—应交个人所得税
交纳时 借：应交税金—应交个人所得税 贷：银行存款
➢ 其他税种的税务会计处理：原则跟上述税种一样
四、会计报表的解读
一般企业对外提供的常用财务会计报表 资产负债表：反映企业一定日期全部资产、负债和所 有者权益的情况 利润表：反映企业在一定期间内实现利润(亏损)的实 际情况 现金流量表：反映企业一定会计期间内有关现金和现 金等价物的流入和流出的信息
三、涉税会计科目的使用
➢ 企业所得税会计处理（一般企业）
企业所得税按季预交，年度进行汇算清缴 季度预交时计提： 借：所得税 贷：应交税金—应交企业所得税 交纳时 借：应交税金—应交企业所得税 贷：银行存款 年度汇算根据季度预交和年度应交数对比，季度多交可以在下一年
度扣抵，预交少则再补提企业所得税 借：所得税 贷：应交税金—应交企业所得税
四、会计报表的解读
3、现金流量表
现金流量表(直接法)
一、经营活动的现金流量 + 销售商品、提供劳务所得的现金 - 购买商品、接受劳务支付的现金 经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动的现金流量 + 投资收益所得的现金 + 处置固定资产、无形资产所得现金净额 - 购建固定资产、无形资产所支付的现金 - 投资支付的现金 投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动的现金流量 + 吸收投资所得的现金 + 借款所得的现金 - 偿债支付的现金 - 支付利息、股息的现金 融资活动所产生的现金净额 当期企业现金净流入
五、会计报表数据与税务报表数据
纳税申报时，税务报表数据大多可以从财务会计报表中 直接或间接取得，如： ➢增值税申报表：利润表中的收入、资产负债表中的税金等 ➢个人所得税申报表：资产负债表中的应付工资、税金等 ➢企业所得税申报表：利润表和资产负债表大部分项目
THE END ❖ 17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。 2020/11/152020/11/152020/11/152020/11/15
谢谢观看
所得税、企业所得税、房产税等 ➢ 2176其他应交款：企业交纳的一些附加税与费用，如教育费附加、
水利建设基金等 ➢ 2181其他应付款：非应付款项类核算的应支付的款项 ➢ 2191预提费用：预先提取但尚未发生的费用
二、会计科目的使用
3、权益类科目
➢3101实收资本：企业实际收到投资者投入的资本 ➢3111资本公积 ➢3121盈余公积 ➢3131本年利润：企业某段时期的盈利或亏损 ➢3141利润分配
非财务人员会计基础知识培训
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一.会计的一些基本概念 二.会计科目的使用 三.涉税会计科目的使用 四.会计报表的解读 五.会计报表数据与税务报表数据
一、会计的一些基本概念
1、会计（账务处理）定义
会计通过一系列的确认、计量合报告程序，能够为政府部门、投资 者、债权人以及各个方面提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量 的重要信息，是有关各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据； 是考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理、提高经济效益 的重要保证。
所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润
合计
单位：元
四、会计报表的解读
2、利润表
一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金
二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用
三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出
四、利润总额 减：所得税
五、净利润
利润表
2、会计假设（核算的前提）
1 ） 会计主体——确定核算范围 2 ） 持续经营——停业、清算 3 ） 会计分期——日历年度
a本期与非本期 b权责发生制 4 ） 货币计量
一、会计的一些基本概念
3、会计的六大要素
1 ） 资产 2 ） 负债 3 ） 所有者权益 4 ） 收入 5 ） 费用 6 ） 利润
反映财务状况 （资产负债表）
反映经营成果பைடு நூலகம்（损益表）
二、会计科目的使用