加强企业资金管理的思考
江漪贵州建工集团第二建筑工程有限责任公司
【摘要】货币资金是现代企业生产经营的基本要素，渗透和贯穿于企业生产经营全过程，同时也是企业流动性最强、控制风险最高的资产。

优化货币资金的管理与控制，对保证企业经营的正常运转和提高经营效益意义重大。

本文分析了企业货币资金管理中存在的问题，并提出了优化货币资金管理的思路。

【关键词】企业资金管理优化
货币资金是现代企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性最强的一种资产。

任何企业进行生产经营活动必须拥有一定数额的货币资金，持有货币资金是企业生产经营活动的基本条件，由于货币资金是企业流动性最强的资产，所以企业必须不断优化资金的管理，以提高资金的使用效率。

一、现代企业货币资金管理中存在的主要问题１．职责分工不明确。

很多情况下企业的货币资金管理，每个员工的职责和目标不明确，有可能一个人对两个上级领导负责，因此在这种情况下会造成企业货币资金管理的混乱，对企业货币资金管理取得良好的效果也有很多的负面影响。

从广义角度来看，现在企业部门之间也存在分工不明确的现状，各个部门为了权利的争夺，使得有的资金管理部门权利过大，具有本部门不该享有的全力和义务，因此在某种程度上来讲，造成了管理的混乱局面的产生。

２．审批制度不严格。

企业货币资金管理顾名思义，既是对企业
自身的财务状况进行分析和监督管理，因此这个过程存在很多的阻力。

即使采取了某种企业货币资金管理审批制度，很多时候这些审批制度也只是停留在表面上，很少将这些审批制度落到实处。

一方面，企业货币资金管理的高层管理者不愿意制定一系列的审批制度，来约束自身和员工的行为。

另一方面，企业货币资金管理也淡漠审批制度的因素。

认为企业审批制度没有什么实际价值，但是为了企业长期持续的健康发展，健全的审批制度不可或缺。

３．管理无序，资金使用效率低下。

对于各个部门之间不能协调运行，使得现代企业货币资金管理无序，资金使用效率低下，由于企业的投资以及资金运用之后，很多资金长期不能回收循环使用，结果造成了资金的浪费。

因此加强各个部门之间的协调，以及高层管理人员之间的战略制定有利于实现现代企业货币资金管理运营和使用效率的提高，有利于现代企业货币资金管理获取最多的经济效益。

另一个重要的原因是由于企业信息技术底下和落后造成的管理无序，信息化是解决企业管理中突出问题的有效措施。

而我国相当一部分企业长期以来处于技术落后、管理更落后的状态，生产和管理过程尚未合理化、规范化，管理基础、管理水平相对较差，导致现代企业货币资金管理中漏洞频出。

４．资金使用结构不合理。

很多企业的资金使用结构不平衡，有的业务资金使用或者预算过多，而对于其他业务来讲，预算资金又紧
缺。

造成业务或者项目不能有序成功的实行，最终造成了资金投资的失败。

其原因并不是项目本身的问题，很多情况下是由于资金使用结构不合理而造成的，因此应该完善资金管理的结构，以平衡各个方面的影响。

５．信息不准确。

企业信息化建设是现代企业货币资金管理竞争优势不可或缺的条件之一，同时，企业信息系统也是工作人员使用的必要工具，因此企业信息系统对于现代企业货币资金管理的有序运行和安全具有很重要的影响。

产生了诸如做假帐，暗箱操作，跑冒滴漏等一系列现代企业货币资金管理中的突出问题。

最近企业界的一个热门话题是股市造假。

一些上市公司和会计师事务所联合起来做假帐，欺骗股民。

二、优化企业货币资金管理的思路随着社会发展的需求，现在企业货币资金管理变得日益复杂，这也促使企业货币资金管理技术变得愈加复杂。

随着我国社会经济和交通运输事业的快速发展，这对企业货币资金管理要求越来越高，同时，企业货币资金管理关系到企业的前景，企业货币资金管理是否合理直接关系到企业的可持续发展，这就要求企业货币资金管理的工作人员一定要按照一定的科学的设计程序，并重点分析企业货币资金管理中存在的要点。

１．加强职工素质控制。

加强对企业货币资金管理工作人员的基本技能培训，由于企业货币资金管理的不当，会对企业造成很多的负
面影响，所以只有加强对企业货币资金管理工作人员的技能培训才能够减少对企业的侵害。

一方面，企业应该招聘能力较高和学历较高的企业货币资金管理工作人员。

另一方面，企业应加强对现有企业货币资金管理员工的培训，由于企业中的工作人员的年纪较大，学历较低，很多工作人员没有企业货币资金管理的相关概念和专业知识，因此只有加大培训和相关课程的设置，才能够使得工作人员合理的进行企业货币资金管理，保证企业货币资金管理的有序运行。

２．建立不相容职务岗位分离制度。

为了保证每个员工和部门的职责明确，必须建立完善的不相容职务岗位分离制度，使得员工各司其职，一方面员工能够增加工作效率，另一方面保证了资金管理的有序运行。

另外一个值得注意的地方是，良好的绩效评估体系不可或缺。

绩效评估包括很多方面，对于企业来讲，可以有财务绩效，员工工作绩效。

产品绩效，虽然不同的绩效衡量企业运营的不同方面，但是它们都具有一个共同的特点，公正与实用。

如果任何绩效考评标准不能够体现公正与实用，那么也不会取得良好的企业货币资金管理结果。

例如，对于财务绩效如果失去了公正，那么投资者会依赖错误的信息，这样对投资者等利益相关者的决策造成很大影响，员工的薪酬绩效评价若失去实用和公正，会导致员工消极工作，在某种程度上也会影响企业管理创新的效果。

因此企业在构建绩效评价体系时，必须时刻体现体系的公正和实用性，只有这样才能收到更好的企业货币资金管理结果。

３．建立授权审批制度。

良好的审批制度是一个企业有序运营的根本保证。

不仅对于企业如此，对于任何社会单位的有序运行也是如此。

如果企业有健全的审批制度，那么企业货币资金管理必然会收到良好的结果。

现代企业的四个基本特点是的产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学。

这些特点都是良好企业规范制度的基本表现。

企业的审批制度包括两个方面：“软”因素和“硬”因素。

软的方面强调企业必须以人为中心，在企业内控的实施过程中，必须切实考虑到员工的实际需求，只有这样才能收到更好的效果。

硬的方面要求企业必须有严明的规章制度，规章制度的制定不能单单的表现在纸面上或者口头上，必须将这些规章制度落实到实处，无论是员工还是高层管理人员违反了规章制度，都要受到相应处罚，那么在这种条件下企业货币资金管理才能收到预期的效果。

４．完善资金预算制度。

资金的运算对于企业的正常运行来讲具有重要的作用，因此资金运算制度的完善不可或缺，这样可以增强资金使用管理的安全能力。

而且员工也会有序的根资金预算来合理的使用企业资金，所以现代企业货币资金管理的有序运行和安全需要完善资金预算制度。

５．推进财务管理信息化，提高管理效率。

加强对企业信息系统的投资，加强对新技术的使用。

一方面能够提高企业货币资金管理能力。

同时也能较少企业货币资金管理运营成本。

另一个方面，能够减
少企业信息系统对工作人员的需求，减轻了工作人员的压力。

并且能够在很大程度上增加企业货币资金管理工作流程的安全系数。

三、结语总之，货币资金是企业的血液，现代企业的生存和发展离不开货币资金的合理筹措和有效使用。

企业要加强货币资金管理堵塞漏洞，消除隐患，规范货币资金的使用，保障企业的正常运转，提高企业的经济效益。

参考文献：
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