表外业务的涵义
狭义的表外业务指那些未列入资产负债表但同表 内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件 下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。 有风险的经营活动 在会计报表附注中列示
表外业务的涵义
广义的表外业务包括狭义的表外业务和无风险的中间业务 商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务 或有债权/债务（狭义表外业务） 贷款承诺 担保 金融衍生工具 投资银行业务 金融服务类业务 信托与咨询服务 支付与结算 代理人服务 与贷款有关的服务 进出口服务
二、租赁业务
租赁是所有权与使用权之间的一种信贷关系。 它是由财产所有者（出租人），按契约规定，将 财产租让给承租人使用，承租人根据契约按期缴 纳一定租金给出租人，出租人对财产始终保有所 有权，承租人只享有使用权的经济行为。
古代租赁
实物信用形式 目的：出租人和承租人相互交换使用物件，以满 足对物件使用价值的需要。 没有固定契约，没有固定报酬 租赁物：土地，房屋，农具，船只等。
票据发行便利中应注意的问题
严格把好市场准入关 加强自我约束性的内部管理 注意保持银行的流动性 选择高资信的企业和银行
贷款承诺
定价 贷款承诺定价的核心是佣金费率的确定 影响佣金费率的因素主要有借款人的信用状况、 借款人与银行的关系、借款人的盈利能力、承 诺期限长短、借款人提用资金的可能性等。
二、贷款承诺业务
含义 是银行与借款客户之间达成的一种具有法律约
束力的正式契约，银行将在有效承诺期内，按 照双方约定的金额、利率，随时准备应客户的 要求向其提供信贷服务，并收取一定的承诺佣 金
优点 对借款人而言：更加灵活、资信提升 对承诺行而言：盈利增加
票据发行便利
含义 借款人根据事先与商业银行等金融机构签订的一 系列协议，可以在一定期限内(一般期限为５至7 年)，以自己的名义周转性发行短期融资票据，从 而以较低的成本取得中长期资金 产生原因 国际金融市场融资形势变化 票据发行便利也充分利用了借款人自身的信誉
现代租赁与分期付款的比较
相同点：两者都是资金的分期支付 不同点： 分期付款一开始就是所有权的交易，融资租赁的承租 人在整个租赁期内只能得到设备的使用权 分期付款签购货合同；租赁中签租赁合同 分期付款中，设备的所有权和使用权都属于购货方； 租赁中，设备的所有权和使用权则分别属于出租人和 承租人。 融资租赁和分期付款在会计和税收上的待遇不同
银行信托业务的意义
商业银行从事信托业务的意义 有利于充分发挥信托的财产事务管理职能、资 金融通职能、社会投资职能，进而能从整体上 提高社会财产的运用效益，促进现代社会经济 的稳定发展 信托业务不仅开辟了新的利润来源渠道，有利 于增加银行收益，而且扩大了银行的业务范围， 丰富了银行的业务种类，从而分散了银行的经 营风险，提高了银行资产的安全度
经营性租赁
主要特点 租赁关系简单 承租人是不特定的复数 租赁目的主要是为短期使用设备 租金支付具有不完全支付性 租赁物一般是通用设备或技术含量高、更新速度较快的 设备 租赁物的选择是由出租人决定的 租赁物的使用有一定的限制条件 租期一般比较短
融资性租赁
主要特征 所有权和使用权分离 租金分期归流 资金与物资运动紧密结合
第九章 商业银行表外业务及管理
第一节 商业银行表外业务及管理概述
第二节 担保与承诺业务
第三节 信托与租赁业务
第一节 商业银行表外业务及管理概述
一、表外业务的涵义 二、表外业务发展的原因 三、表外业务的管理
一、表外业务的涵义
表外业务是指商业银行从事的，按通行的会计准 则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额， 但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的 经营活动
二、表外业务发展的原因
规避资本管制，增加盈利来源 适应金融环境的变化 转移和分散风险 适应客户对银行服务多样化的需要 银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务 科技进步推动了银行表外业务
三、表外业务的管理
表外业务的特点 表外业务的风险 表外业务的管理
表外业务的特点
票据发行便利的种类
包销的票据发行便利 循环包销便利 可转让的循环包销便利 多元票据发行便利 无包销的票据发行便利
票据发行便利市场的构成
借款人 发行银行 包销银行 投资者
票据发行便利的程序
由发行人委任包销人和投标小组成员 发行人与包销人和投标小组成员之间签订一系列 文件 安排发行时间表
个人理财：个人委托投资咨询管理，委托巨额款 项处理、委托综合理财服务等，以实现包括现金、 存款、外汇、债券、股票、房地产等个人资产的 最佳配置。 公司较低成本筹集资金，最有 效地运用资金出谋划策。
信托投资
指由信托机构将个人、企业或团体的投资资金集 中起来，代替投资者进行有价证券投资，最后将 投资收益和本金偿还给收益人，银行收取手续费 的金融信托业务。
融资性租赁
主要形式 直接租赁、转租赁和回租租赁 单一投资租赁和杠杆租赁 国内租赁和国际租赁 动产租赁和不动产租赁 企业租赁，混合租赁，厂商租赁 融资租赁在我国的发展
租赁业务的具体方法
直接租赁:出租人在资金市场筹措到资金后,向制 造厂商支付货款,购进设备后直接出租给承租人的 租赁业务,即购进租出. 转租赁:由出租人从一家租赁公司或制造厂商租进 一件设备后转租给客户的租赁业务,即租进租出. 回租租赁:设备所有者将自己拥有的设备资产卖给 租赁公司以获得融资便利,然后再以支付租金为代 价将其从租赁公司租回的租赁业务.
灵活性大 规模庞大 交易集中 盈亏巨大 透明度低
表外业务的风险
信用风险、 市场风险、 国家风险、 流动性风险、 筹资风险、 结算风险、 操作风险、 定价风险、 经营风险、 信息风险
表外业务的管理
商业银行对表外业务的管理 建立有关表外业务管理的制度（信用评估制度， 业务风险评估制度，双重审核制度） 改进对表外业务风险管理的方法（注重成本收 益率，杠杆比率管理，流动性比例管理）
第二节 担保与承诺业务
一、担保业务 二、贷款承诺业务
一、担保业务
担保业务即银行应某一交易中的一方申请，承诺 当申请人不能履约时由银行承担对另一方的全部 义务的行为。
备用信用证
含义 开证行应借款人要求，以放款人作为信用证的受 益人而开具的一种特殊信用证，以保证在借款人 破产或不能及时履行义务的情况下，由开证行向 受益人及时支付本利。 作用 有利于借款人信用升级 开证行成本低、盈利高 受益人更加安全
商业信用证
含义 指进口商请求当地银行开出的一种证书，授权 出口商所在地的另一家银行通知出口商，在符 合信用证规定的条件下，愿意承兑或付款承购 出口商交来的汇票单据 特点 开证行担负第一付款责任，是第一付款人 信用证是一项独立的文件
商业信用证的益处
优点 进口商信用提级； 出口商收款更加安全； 开证行成本小、收益高
第三节 信托与租赁业务
一、信托业务 二、租赁业务
银行信托业务的涵义
涵义：以信托为基础，以财产为中心，以委托为 方式的财产管理制度。 信托业务的当事人：委托人，受托人，受益人 基本程序：委托人按照契约的规定，基于自己或 第三者（受益人）的利益，将财产的权利转让给 受托人，由受托人依据谨慎原则占有、管理和使 用信托财产，并处分其收益。
银行信托业务的涵义
信托行为的四项必备条件 （1）以信用为基础； （2）具有特定的目的； （3）以信托财产为标的或主体； （4）为了第三者或委托人自己的利益，委托人授权受 托人行使财产上的法定权利。 商业银行所从事的主要是金融信托业务。 金融信托是指经营金融委托代理业务的信托行为，它 以代理他人运用资金、买卖证券，发行债券、股票， 管理资产等为主要业务
银行信托业务的种类
融资性信托 公益基金信托 个人理财和公司理财 信托投资
融资性信托
委托单位将信托基金预先交存银行，并委托银行 按其指定的对象和用途发放贷款，银行负责贷款 的审查、发放和监督使用，并到期收回贷款，银 行只收取手续费。
公益基金信托
公积金信托 社会保险基金信托
个人理财和公司理财
我国商业银行信托业务的新发展
基金托管 资产证券化 代理业务和现金管理 银信合作
基金托管业务：是指有托管资格的商业银行接受基金管理 公司委托，安全保管所托管的基金的全部资产，为所托管 的基金办理基金资金清算款项划拨，会计核算，基金估值， 监督管理人投资运作。 现金管理：是指银行将已有的收付款、账户管理、信息和 咨询服务、投融资等金融产品和服务整体打包，为不同类 型的客户提供符合其个性需求的现金管理方案，从而使客 户资金流动更合理、财务监控更易实现、资金的流动率和 使用效率都有所提高。
出租者的出租比例
单一投资租赁:由出租人承担购买租赁设备全部资 金的租赁 杠杆租赁:也称衡平租赁或代偿租赁,是指出租人 一时无能力购买巨额价值的设备,可在小部分自筹 资金的基础上向其他银行或保险公司筹措大部分 资金(一般占60%~80%),并以所购设备作为 贷款抵押,以转让收取租金的权利作为贷款的额外 保证,然后将设备租给承租人,以收取的租金偿还 贷款.
银行开展租赁业务的意义
为商业银行提供了新的融资渠道 有利于银行资产业务的多样化和分散投资 风险， 也为商业银行拓宽中间业务、加强服务功 能提供了新的空间。
银行租赁业务的种类
经营性租赁 融资性租赁 杠杆租赁
经营性租赁
概念 出租人向承租人短期租出设备，在租期内由出资 人负责设备的安装、保养、维修、纳税、支付保 险费和提供专门的技术服务等 可中途解约 一次租赁的租金不足以抵消购置设备的成本
租赁交易所涉及的地理区域