进口商申请承兑的做法是：进出口合同签订以后，由进口商 向银行开出汇票，并提交给该银行承兑。银行承兑该汇票后， 进口商将汇票交给出口商，出口商可将汇票贴现，或在金融 市场出售。
出口商申请承兑的做法是：进出口商签订合同后，进口商请 求其开户行对出口商提供承兑信用。出口商发送货物后，向 该银行开出承兑汇票，通过自己的开户行将汇票转交给进口 商银行，该银行接到汇票进行承兑，然后再通过出口商银行 将承兑汇票交给出口商，出口商可在其开户行或其他银行贴 现，或在金融市场出售。
1. 银行承兑汇票的办理程序 1） 国内贸易银行承兑汇票的流程：
（1）销货方（收款人）签发的银行承兑汇票程序
销货人
⑨
⑦
通
委
知
托
入
收
帐
款
①出票 ⑤回票
购货人(承兑申请人)
② 申 请 承 兑
③④ ⑥
签银 交
订行 契承
存 票
约兑 款
销货人开户行
⑧银行清算
购货人开户行（承兑银行）
（2）购货人（付款人）签发的银行承兑汇票程序
第一节 银行表外业务概述
四、中国开展表外业务的分析
（一）发展概况
我国《商业银行法》第三条中规定了商业银行可以 经营包括办理国内外结算、发行银行卡、代理发行 政府债券和外汇买卖、代收代付款项及代理保险业 务、保管箱服务等在内的中间业务。
我国商业银行中间业务已成为各商业银行业务竞争 和创新的重要领域。2002年中资商业银行中间业务 收入占营业收入的比重为3.8%，2003达5.63%， 2004年约为8%左右。1995年到2004年十年间，工、 农、中、建四大银行境内机构中间业务收入由69亿 元增加到389亿元，年均增长25.6%。
第三节 承诺类表外业务
2）可转让的循环包销便利
可转让的循环包销便利是指包销人在协议有效期内，随时可 以将其包销承诺的所有权利和义务转让给另一家机构。
3）多元票据发行便利
多元票据发行便利这种票据发行便利方式允许借款人以更多 的更灵活的方式提取资金，它集中了短期预支条款、摆动信 贷、银行承兑票据等提款方式于一身，是借款人无论在选择 在提取资金的期限上，还是在选择提取何种货币方面都获得 了更大的灵活性。
二是金融服务类表外业务：商业银行的这类 业务活动是无风险的服务活动。银行只提供 金融服务而不承担任何资金损失的风险，目 的是收取手续费，不构成银行的或有债权债 务。
第一节 银行表外业务概述
根据我国《商业银行中间业务暂行规定》，我国中 间业务可分为九大类：（一）支付结算类中间业务， 包括国内外结算业务；（二）银行卡业务，包括信 用卡和借记卡业务；（三）代理类中间业务，包括 代理证券业务、代理保险业务、代理金融机构委托、 代收代付等；（四）担保类中间业务，包括银行承 兑汇票、备用信用证、各类银行保函等；（五）承 诺类中间业务，主要包括贷款承诺业务；（六）交 易类中间业务，例如远期外汇合约、金融期货、互 换和期权等；（七）基金托管业务，例如封闭式或 开放式投资基金托管业务；（八）咨询顾问类业务， 例如信息咨询、财务顾问等；（九）其他类中间业 务，例如保管箱业务等
第三节 承诺类表外业务
承诺类中间业务是指商业银行在未来某一日期按照事前约定的 条件向客户提供约定信用的业务，主要包括贷款承诺和票据发 行便利。
一、贷款承诺
1 .贷款承诺的定义
贷款承诺是指银行承诺客户在未来一定的时期内，按照 双方事先确定的条件，应客户的要求，随时提供不超过 一定限额的贷款。这里所说的“事先确定的条件”通常 包括贷款利率的计算方式、贷款的期限以及贷款的使用 方向等。
第六章
表外业务
第一节 银行表外业务概述
一、表外业务的涵义
表外业务: 商业银行表外业务是相对于表内业务而言，是指商业 银行所从事的按通行的会计准则不列入资产负债表内， 不影响其资产负债总额的经营活动。
狭义的表外业务: 指那些不列入资产负债表，不涉及资产负债表内金额 的变动，与资产项目和负债项目密切相关，并在一定 条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。
第二节 担保类表外业务
（二）备用信用证的作用
1.对于借款人来说，利用备用信用证可使其由较低 的信用等级上升到一个较高的信用等级，在融 资中处于一个有利的地位，可以较低的成本获 得资金。
2.对于开证行而言：
（1）备用信用证业务的成本较低。 （2）备用信用证可给银行带来较高的盈利。
3.对受益人来说，备用信用证使受益人获得很高的 安全性，特别是在交易双方不很熟悉时，更显 示出这种安全性的重要。
其实质就是进出口双方签订合同以后，进口商主 动请求进口地银行为自己的付款责任做出的保证。
第二节 担保类表外业务
1.信用证的特点
1) 开证银行负第一性付款责任 2) 信用证是一种独立文件 3) 信用证业务一切都以单据为准，而不以货物为
准。
2.商业信用证的作用
1) 提高了进口商的资信度
2) 对出口商来说，出口收款有了较大保障
第一节 银行表外业务概述
二、表外业务发展状况
第一节 银行表外业务概述
第一节 银行表外业务概述
第一节 银行表外业务概述
第一节 银行表外业务概述
表5 香港上海汇丰银行和德意志银行收入结构情况
第一节 银行表外业务概述
三、表外业务发展的原因 （一）规避资本管制，增加盈利来源 （二）适应金融环境的变化 融资证券化 利率市场化 （三）转移和分散风险 （四）适应客户对银行服务多样化的需要 （五）商业银行的自身优势 （六）科技进步的推动。
第一节 银行表外业务概述
（二）存在的主要问题 中间业务品种少、手段单一。 运作不规范，缺乏完整系统的科学管理。 非理性竞争现象突出，低层次竞争较为普遍。 发展不平衡。 对经营效益贡献仍然不足。 中间业务风险认识与计量不够。 专业人才及科技支撑力度不够 。
第一节 银行表外业务概述
我国《商业银行中间业务暂行规定》中定义，中间业务是指 不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入 的业务。
第一节 银行表外业务概述
根据巴塞尔委员会提出的要求，商业银行表 外业务可以分为两大类：
一是或有债权/债务类表外业务：此类业务即 狭义的表外业务，它在一定条件下可以转化 为表内资产或负债业务。此类业务主要包括 贷款承诺、担保和金融衍生工具类业务。
属于短期信用形式，多为3个月或6个月以上。
第三节 承诺类表外业务
2.票据发行便利起源及发展
一般认为，票据发行便利起源于辛迪加贷款， 同时又是近年来国际金融市场证券化浪潮的结 果。
票据发行便利是商业银行适应国际金融市场上 的证券化趋势而进行的一项成功的金融创新业 务。它把本属于表内业务的银团贷款，成功的 转化为表外业务，减轻了对资本充足率要求的 压力，同时使银行与企业建立了一个更广泛的 合作，适应了融资发展的需要。
一、备用信用证
主要指开证行应借款人的要求，以放款人作为信用证的受益人， 并向借款人（申请人）收取一定佣金而开立的一种特殊信用证。 其实质是对借款人的一种担保行为，保证在借款人破产或不能 及时履行义务的情况下，由开证行向受益人及时支付本利。
一般来讲，备用信用证涉及三方当事人： 开证人（Issuer，通常是一家银行或保险公司） 申请人（Account Party，即借款人） 受益人（Beneficiary，放款人或其他投资者）。
3) 循环信用额度（Revolving Line of Credit）：是银行和 客户之间达成的不可撤销的正式协议，协议条款列明了最 高贷款额、协议期限、贷款利率等条款，银行在约定的时 间向客户提供贷款，客户可在协议期限内多次使用贷款。
第三节 承诺类表外业务
二、票据发行便利及其产生的原因
1.票据发行便利（Note Issuance Facilities，NIFs）：
不可撤销承诺是银行不经客户允许不得随意取 消的贷款承诺，具有法律约束力，包括备用信 用额度、回购协议、票据发行便利等。
第三节 承诺类表外业务
2.贷款承诺的主要业务方式
贷款承诺主要以以下几种方式提供给客户： 1) 信用额度（Open Line of Credit）：是最常见的贷款承诺 之一，一般是客户与银行之间达成的非正式协议，银行同 意在一定时期内以规定的利率及其他条件向客户提供不超 过额度范围的贷款。 2) 备用信用额度（Standby Line of Credit）：是银行和客 户之间达成的不可撤销的正式协议，协议详细规定了银行 提供信贷便利的额度、时间、贷款利率及贷款的清算等。
第二节 担保类表外业务
(三)备用信用证的交易程序
1) 订立合同； 2) 申请开证； 3) 开证与通知； 4) 审核与修改； 5) 执行合同； 6) 支付和求偿。
第二节 担保类表外业务
二、商业信用证
是国际贸易结算中的一种重要方式，指进口商请 求当地银行开出的一种证书，授权出口商所在地 的另一家银行通知出口商，在符合信用证规定的 条件下，愿意承兑或付款承购出口商交来的汇票 单据。
在贷款承诺下，银行为客户提供了一种保证，使其在未来 一段时间内肯定可以获得所需要的贷款，银行则收取一定 的费用作为提供这种保证的补偿。
贷款承诺是典型的含有期权的表外业务。
第三节 承诺类表外业务
包括可撤销承诺和不可撤销承诺两种。
可撤销承诺附有客户在取得贷款前必须履行的 特定条款，在银行承诺期内，客户如没有履行 条款，则银行可撤销该项承诺。可撤销承诺包 括透支额度等。
销货人
④送交汇票
购货人(承兑申请人)
⑧
⑥
通
委
知
托
入
收
帐
款
① 申 请 承 兑
②③ ⑤
签银 订行 契承 约兑
交 存 票 款
销货人开户行