中央广播电视大学开放本科2008-2009学年度第二学期期末试卷纳税筹划试题一、单项选择题(共20分，每题2分)1．关于税法的适用原则，下列表述正确的是( )。
A．法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上B．任何情况下，法律都不溯及既往C．随着特别法的出现，原有的居于普通法地位的税法即告废止D．在诉讼发生时，税收实体法优于税收程序法适用2．关于税法解释，下列表述错误的是( )。
A．有关行政机关和地方立法机关对相应税收法规可以作出立法解释B．税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力C．税法行政解释与被解释的税收法律、法规具备相同的效力D．司法解释的主体只能是最高人民法院3．《中华人民共和国税收征管法实施细则》第五十三条规定：“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之间往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、批准后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。
”这体现了税法基本原则中的( )。
A．税收法律主义 B．税收公平主义C．税收合作信赖主义 D．实质课税原则4．下列各项中，属于税务规章的是( )。
A．《企业财产损失所得税前扣除管理办法》(国家税务总局令第13号)B．《财政部国家税务总局关于生产企业出1：3货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税、教育费附加政策的通知》(财税[2005]25号)C．《国家税务总局关于进一步加强房地产税收管理的通知》(国税发[2005]82号)D．《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函【2005】382 g-)5．《中华人民共和国税收征管法》第九十四条规定：“本法自2001年5月1日起施行。
”这一规定体现税法的( )。
A．空间效力 B．时间效力C．对人的效力 D．空间效力和时间效力6．下列关于税法分类的表述正确的是( )。
A．税收实体税法的结构具有规范性和统一性的特点．B．没有税收程序法，税法体系就不能成立C．信息获取制度是税收实体法的重要内容D．税收程序法是税法的核心部分7．下列各项制度中，属于防止欠税流失制度的是( )。
A．离境清税制度 B．严格延期缴纳税款的审批制度C．滞纳金征收制度 D．应纳税额核定制度8．某企业某年度取得应税利润600万元，销售收入1600万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式(税率表如下图表)，则该企业本年应纳税额为( )万元。
，A．210 B．560 C．162 D．829.由于市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是( )。
A．具有中性税收性质 B．税负具有转嫁性C．在组织财政收入方面具有稳定性和及时性D．征收具有普遍性和连续性10．按照现行规定，下列单位或个人必须被认定为小规模纳税人的是( )。
A．某电子配件厂销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元B．年销售额为110万元，财务核算健全的锅炉修配厂C．某商场批发果品，年销售额为200万元D．主要生产并销售避孕药品，年利润额120万元的药厂二、多项选择题(每题2分，共20分，错选或多选、少选均不得分)1．关于税收法律、税收法规、税收规章，TY JJ~fiE确的是( )。
A．税收法律只能由全国人大及其常委会制定，采取表决方式进行B．税收行政法规由国家税务总局负责起草，国务院法制机构负责审查C．税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式D．《国家税务总局关于印发(出口货物退(免)税管理办法(试行))的通知》(国税发[2005151号)．属于国家税务总局在职权范围内制定的税务规章2．税法法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。
下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有( )A．税收法律关系的主体是国家最高权力机关B．税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关C．税收法律关系的征税主体只能是税务行政执法机关D．税收法律关系主体中纳税人资格是由国家通过法律直接规定的3．关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有( )。
A．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B．征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据：计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准C．纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率D．税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度4．按照税率的定义和不同形式，下列表述正确的有( )。
A．税率是税收制度的核心和灵魂 B．零税率是免税的一种方式c．平均税率是全部税额与全部收入之比，相当于实际税率D．超额累进税率税收负担较为合理，计算简单5．关于税务登记，下列表述正确的有( )。
A．税务登记是整个征收管理的首要环节B．办理税务登记是纳税人的法定义务，所有纳税人都应当申请办理税务登记C．属地管辖原则是税务登记的一般原则D．编制税务登记代码是税务登记证件的核心6．对于税款追征和补缴，下列表述不正确的是( )。
A．对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并按规定加收滞纳金B．对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，税务机关在追征税款的同时，还要追征滞纳金C．对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是三年，在特殊情况下，追征期是十年D．对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以在十年内追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款7．实施税收保全措施的条件有( )。
A．纳税人有逃避纳税义务的行为Bj纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内C．超过了时限而没有缴纳税款的D．纳税人拒绝提供纳税担保8．增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型增值税的目的是( )。
’A．鼓励扩大投资，加速固定资产更新 B．增加财政收入C．便于采用增值税专用发票直接扣税 D．减缓经济周期性波动9．一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法不正确的有( )。
A．其存货做进项税额转出处理 B．其存货作销项税处理C．其留抵税额不予以退税 D．其留抵税额应予以退税10．有关下列收入征收增值税的说法，不正确的有( )。
A．从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方交纳的车辆购置税、拍照费，作为价外费用征收增值税B．执罚部门和单位按商定价格取得的变卖其查处的、不具备拍卖条件的、属于一般商业部门经营的商品的变卖收入作为罚没收入，不征增值税c．纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税D．印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税三、案例分析题（每题20分，共60分）1、地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2006年发生经营业务如下： (1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。
又将总承包额的三分之一转包给某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。
(2)工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。
(3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。
(4)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。
(说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收)根据上述材料，计算建筑工程公司承包工程应缴纳营业税和城市维护建设税及教育附加；．建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市建设税及教育费附加；建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加；建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。
2、某卷烟厂为增值税一般纳税人，地处市郊某县，2006年10月有关生产经营情况如下：(1)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。
(2)向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明收购金额35万元，交纳烟叶税7万元。
另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1．36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税；(3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱(每箱50000支每条200支，每条调拨价在50元以上)，当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。
2006年11月有关生产经营情况如下：(1)月初库存外购已税烟丝lO吨，每吨单价0．8万元，共计金额8万元。
(2)本月外购烟丝50吨，每吨不含税单价0．8万元，取得销售方开具的防伪税控系统增值税专用发票；外购其他准予抵扣增值税的货物，防伪税控系统增值税专用发票上税款为51万元，发票均已经税务机关认证。
采购烟丝支付运输费用2万元(有发票)。
(3)发往某县A企业收购的烟叶一批，委托其加工烟丝，烟叶成本20万元，支付加工费8万元(不含增值税)，A企业开具了防伪税控系统增值税专用发票，并代收代缴了消费税，专用发票已经税务机关认证。
(4)卷烟厂将委托加工的烟丝收回，50％本月直接出售，取得不含税销售额25万元，另50％本月生产领用。
(5)月末库存外购已税烟丝2吨，每吨单价0．8万元。
(6)本月内销卷烟1000箱，不含增值税销售额800万元，零售卷烟20箱，取得含税收入23．4万元，本企业厂庆活动使用自产卷烟4箱，生产成本2万元，对外售价5万元。
(烟丝消费税税率为30％，卷烟消费税比例税率为45％，固定税额为每标准箱150元。
)假定取得的相关发票均在当月认证并抵扣，根据上述资料，计算并回答下列问题：该卷烟厂lO月份应缴纳的增值税、消费税；该卷烟厂l1月份应缴纳的增值税、消费税。
3、甲、乙两企业均为生产企业(增值税一般纳税人)，丙企业为商业企业(增值税一般纳税人)，丁企业为建筑安装公司，2006年11月发生下列业务：(1)乙企业销售给甲企业原材料一批，销售额为46700元(不含税)，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，乙企业尚未收到货款，原材料在途，甲未取得的增值税专用发票i(2)丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额120万元(不含税)，货款分三次等额支付，每月16日为付款期。