理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷10(题后含答案及解析)全部题型 4. 理论知识理论知识单项选择题1．税收法律关系的灵魂是()。

A．权利主体B．税收法律关系的对象C．权利客体D．税收法律关系的内容正确答案：D解析：税收法律关系的内容，即权利主体所享有的权利和应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也就是税法的灵魂。

知识模块：税收基础2．税收特征的主要表现不包括()。

A．强制性B．无偿性C．随意性D．固定性正确答案：C解析：税收是国家借助政治权力，按照法律规定取得财政收入的一种形式。

它的特征主要表现在三个方面：强制性；无偿性；固定性。

知识模块：税收基础3．我国对税收法律关系中纳税人的确定，采取的是()。

A．属地原则B．属人原则C．属地兼属人的原则D．属地或属人原则正确答案：C 涉及知识点：税收基础4．区别不同类型税种的主要标志是()。

A．纳税义务人B．征税对象C．税率D．纳税环节正确答案：B解析：征税对象即税法规定必须征税的客观对象，指的是国家对什么样的标的物征税，是区别不同类型税种的主要标志。

知识模块：税收基础5．税率的种类不包括()。

A．比例税率B．定额税率C．累退税率D．累进税率正确答案：C解析：税率是对征税对象的征收比例或征收额度，分为比例税率、定额税率、累进税率三种。

知识模块：税收基础6．在我国，采用比例税率的税种不包括()。

A．增值税B．营业税C．企业所得税D．个人所得税正确答案：D解析：个人所得税采用的是累进税率。

知识模块：税收基础7．下列各项中，不是采用定额税率征税的税种是()。

A．资源税B．车船税C．城镇维护建设税D．城镇土地使用税正确答案：C解析：城镇维护建设税采用的是比例税率。

知识模块：税收基础8．一个征税对象同时适用几个等级税率形式的是()。

A．定额税率B．比例税率C．超额累进税率D．全额累进税率正确答案：C解析：超额累进税率是指按照计税依据的不同部分分别累进征税的税率。

即将计税依据分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据的数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，仅就达到上一级距的部分按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税。

知识模块：税收基础9．下列税种中，属于流转税的是()。

A．关税B．消费税C．土地使用税D．城市维护建设税正确答案：B解析：流转税类包括营业税、增值税和消费税。

关税属于进出口关税；土地使用税属于资源税类；城市维护建设税属于目的、行为税类。

知识模块：税收基础10．分类所得税制度的优点不包括()。

A．管理简便B．适合于源泉征收C．不需要纳税人普遍采用申报的方式纳税D．比较公平正确答案：D解析：分类所得税制，即对各类所得分别规定不同的费用扣除方法和税率，分别计税，从而形成工薪所得税、财产收入所得税、利息所得税等个人所得税制度的子税种。

分类所得税制度的优点是管理简便，适合于源泉征收，不需要纳税人普遍采用申报的方式纳税，但它的缺点是不够公平。

知识模块：税收基础11．下列各项中，不属于按照课征方法不同分类的个人所得税制度是()。

A．统一所得税制B．分类所得税制C．综合所得税制D．混合所得税制正确答案：A 涉及知识点：税收基础12．税和费的根本区别是()。

A．征收主体不同B．费遵循有偿原则，税遵循无偿原则C．税一般不实行专款专用，费多为专款专用D．税具有固定性，费具有随意性正确答案：B解析：国家收费遵循有偿原则，而国家收税遵循无偿原则。

有偿收取的是费，无偿课征的是税。

这是两者在性质上的根本区别。

知识模块：税收基础13．从世界各国看，所得税类主要包括三种，但不包括()。

A．公司所得税B．个人所得税C．社会保险税D．社会福利税正确答案：D解析：从世界各国看，所得税类主要包括对法人企业课征的企业所得税(也称公司所得税)、对自然人课征的个人所得税和社会保险税(也称工薪税)。

知识模块：税收基础14．政府征税后，税款即成为财政收入，反映的是税收的()。

A．强制性B．无偿性C．政策性D．固定性正确答案：B 涉及知识点：税收基础15．下列关于税和费的说法中，错误的是()。

A．税通常由税务机关、海关和财政机关收取B．费通常由其他税务机关和事业单位收取C．税和费两者的性质是不同的D．税和费均应专款专用正确答案：D解析：税款一般是由国家通过预算统一支出，用于社会公共需要，除极少数情况外，一般不实行专款专用；而收费多用于满足收费单位本身业务支出的需要，专款专用。

知识模块：税收基础16．税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象是()。

A．权利主体B．权利客体C．征税内容D．法律关系内容正确答案：D解析：税收法律关系由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成。

其中，权利客体是指税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象。

知识模块：税收基础17．享有权利和履行纳税义务的当事人在税收法律关系中称为()。

A．权利主体B．征税对象C．权利客体D．法律关系内容正确答案：A 涉及知识点：税收基础18．不管收入水平的高低，所负税收与收入的比率保持不变的税是()。

A．比例税B．固定税C．累进税D．累退税正确答案：A解析：比例税率是对同一征税对象，不论数额大小，采用相同比例征税的税率形式。

知识模块：税收基础19．()是按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额之间的差额。

A．税收附加B．加成征税C．速算扣除数D．增值税正确答案：C解析：税收附加是指地方政府在正税外，附加征收的一部分税额。

加成征税是指对特定纳税人的一种加税措施。

增值税是就商品价值中增值额课征的一种税。

知识模块：税收基础20．下列选项中，不属于税收法律的是()。

A．个人所得税法B．企业所得税法C．个人所得税法实施条例D．税收征收管理法正确答案：C解析：我国税收法律由全国人大或人大常委会制定，包括《个人所得税法》、《企业所得税法》和《税收征收管理法》等。

《个人所得税法实施条例》由国务院制定，属于税收的行政法规。

知识模块：税收基础21．在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是()。

A．征税对象B．税率C．纳税人D．纳税环节正确答案：B解析：税率是税额与征税对象之间的比例关系，它体现税收的深度，是税收制度的核心要素。

在税基一定的前提下，税收的负担程度和国家课税的程度主要体现在税率上。

也就是说，税率是衡量税负轻重与否的重要标志。

知识模块：税收基础22．征税是用()的方式将一部分资源从私人部门转移到公共部门的过程。

A．自愿性B．强制性C．无偿性D．固定性正确答案：B解析：税收具有强制性的特征。

知识模块：税收基础23．()是指对纳税人的所得或利润课征税收的总称。

A．所得税B．财产税C．流转税D．目的税正确答案：A 涉及知识点：税收基础24．下列税种中，属于中央政府和地方政府共享收入的是()。

A．增值税B．消费税C．土地增值税D．关税正确答案：A解析：关税和消费税属于中央税。

土地增值税属于地方税。

增值税(不含进口环节由海关代征的部分)：中央政府分享75%，地方政府分享25%。

知识模块：税收基础25．所得课税以所得额为课税对象，并且奉行“多得多征，少得少征，无所得不征”的征税原则，因此可以很好地体现()原则。

A．效率B．经济C．公平D．公平和效率正确答案：C解析：效率和公平是现代财政理论中强调的两大重要原则。

其中，税收的公平原则包括受益原则和纳税能力原则。

“多得多征，少得少征，无所得不征”符合纳税能力原则，可以很好地体现了公平原则。

知识模块：税收基础26．中国个人所得税法按照国际通常做法，将纳税人依据()标准，判定为居民或非居民。

A．居所B．收入C．国籍D．住所和时间正确答案：D解析：中国个人所得税法按照国际通常做法，将纳税人依据住所和时间两个标准，判定为居民或非居民。

知识模块：税收基础27．临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过()日的离境。

A．50B．60C．90D．120正确答案：C 涉及知识点：税收基础28．下列不属于我国居民纳税人的是()。

A．无住所而在中国境内居住满1年的比尔B．在中国境内任职的琼斯12月15日回美国过圣诞节，次年1月5日返回中国C．在中国境内任职的佐藤每月回日本7天D．在中国境内任职的安娜每年1月、2月、6月和12月均在法国工作正确答案：D解析：居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人，负有无限纳税义务，应就其来源于中国境内及境外的全部所得缴纳个人所得税。

在境内居住满1年是指在一个纳税年度(即公历1月1日起至12月31日止)内，在中国境内居住满365日，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。

临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。

题中琼斯一次离境不超过30 ，为居民纳税人；佐藤一次离境不超过30天，多次累计不超过90日，为居民纳税人；安娜多次离境超过90天，为非居民纳税人，承担有限纳税义务，即仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。

知识模块：税收基础29．自2008年3月1日起，我国个人所得税免征额为()元。

A．800B．1600C．2000D．2800正确答案：C 涉及知识点：税收基础30．在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人以及在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，还可以享受每月()元的附加减除费用。

A．1600B．2000C．2800D．3200正确答案：C 涉及知识点：税收基础31．英国工程师查理2008年10月来华工作。

在华工作期间境内企业每月支付其工资20000元，同年12月离境。

那么查理2008年11月在我国应缴纳的个人所得税为()元。

A．2665B．3200C．3225D．3305正确答案：A解析：应纳税额=(20000-2000-2800)×20%-375=2665(元)。

知识模块：税收基础32．2006年11月8日，国家税务总局正式发布《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》，加大对高收入者的征收力度，明确“年所得()万元以上的”纳税人自2007年第一季度起须向税务机关申报个人信息。

A．10B．12C．15D．20正确答案：B 涉及知识点：税收基础33．劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以()内取得的收入为一次。

A．一个月B．一个季度C．半年D．一年正确答案：A解析：劳务报酬所得确定的两条原则：只有一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。

知识模块：税收基础34．劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过()元的，减除费用800元。