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【例题1 单选】 （ ）是指国有金融、保险企业的存货、汇兑、 转账凭证、保险凭证等。 A.专用发票 B.增值税专用发票 C.普通发票 D.专业发票 【答案】 D 【例题2 单选】单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联 加盖单位（ ）。 A.业务专用章 B.财务专用章 C.合同专用章 D.发票专用章 【答案】 D 【例题3 多选】以下哪些发票属于专业发票（ ） A.商业零售统一发票 B.电信企业的电报收据 C.商品房销售发票 D.国有航空企业的客、货票 【答案】 BD 【例题4 判断】所有在中国境内的企业，开具发票时只能使用中 文。（ ） 【答案】 ×
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1.1.4
外出经营报验登记
外出经营报验登记，是指从事生产经营的纳税人到 外县（市）进行临时性的生产经营活动时，按规定申报 办理的税务登记手续。 外出生产经营前，持税务登记证向主管税务机关申请开 具《外出经营活动税收管理证明》（简称《外管证》） 税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外 管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180日。 在同一地累计超过180日的，应当在营业地办理税务登 记手续。
二、账簿和凭证的保管 保存期限为10年，期满经主管税务机关批准后销毁
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【例题1 单选】根据税收征收管理法律制度的规定， 从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财 务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机 关备案。该法定期限为（ ）。（2011年） A.自领取税务登记证件之日起15日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取税务登记证件之日起60日内 D.自领取税务登记证件之日起180日内 【答案】A。
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四、发票的开具
1. 普通发票的开具要求 （1）应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发 生经营业务一律不准开具发票； （2）开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部 联次一次性如实开具，并加盖单位发票专用章； （3）填写发票应使用中文，可以同时使用少数民族文 字和外文； （4）使用电子计算机开具发票须经过主管税务机关批 准，并使用税务机关统一监制的机用发票，开具后的存根联 应当按照顺序号装订成册； （5）在发票的开具过程中，如发生错开，应将发票各联 完整保留，书写或加盖“作废”字样。
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【例题1 判断】企业在外地设立从事生产、经营的 场所不需要办理税务登记（ ）。（2011年） 【答案】×。
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三、办理开业登记应提供的材料
①营业执照副本，如设立分支机构的需提供总机构的营 业执照副本复印件； ②工商登记注册书或申请书； ③企业章程； ④属联营企业的，提供联营合同或协议书； ⑤法定代表人或负责人居民身份证； ⑥技术监督部门核发的统一代码证书副本； ⑦经营场所使用证明，包括《房屋产权登记证》或产权 证明文件及房屋租赁合同； ⑧银行基本存款帐户开户卡； ⑨企业公章等。 （注：个体工商户按①、②、⑤、⑦条提供即可）
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【例题5 判断】使用电子计算机开具发票，须使用税 务机关统一监制的机打发票，开具后的存根联应当按 照顺序号装订成册，以备税务机关检查。（ ） 【答案】 √ 【例题6 判断】增值税专用发票只限于增值税一般纳 税人领购使用，普通发票只限于营业税纳税人和增值 税小规模纳税人使用。（ ） 【答案】 × 【例题7 判断】国有邮政企业的邮单收据为专业发票， 可以作为报销的原始凭证。（ ） 【答案】 √ 【例题8 判断题】一式几联的发票和收据，必须用双 面复写纸（发票和收据本身自带复写功能的除外）套 写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连 同存根一起保存，不得撕毁。（ ） 【答案】 √
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填制税务登记表
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1.1.2
一、变更税务登记
变更和注销登记
纳税人如税务登记内容发生变化，应自工商行政管 理机关办理变更登记之日起30日内，向原税务机关申 报办理变更税务登记。
【提示】变更税务登记时，先工商后税务
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1.1.2
变更和注销登记
二、注销税务登记 指纳税人由于出现法定情形终止纳税义务时，向原 税务机关申请办理的取消税务登记的手续。 1.纳税人应当在向工商行政管理部门申请办理注销登 记前，向原税务机关申报注销税务登记 2.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应当 自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务机关办理 注销税务登记。 【提示1】注销税务登记时，先税务后工商 【提示2】经营地点变更涉及改变税务机关的，应先办 理注销登记再办理开业税务登记
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项目1.2
账簿、凭证的管理
账簿是纳税人、扣缴义务人连续记录其各种经济 业务的账册。 凭证是指能够用来证明经济业务事项发生、明确 经济责任并据以登记账簿、具有法律效力的书面证明。
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1.2.1
账簿管理
一、账簿设立 纳税人：领取营业执照之日起15日内 扣缴义务人：扣缴义务发生之日起10日内 确无建账能力的纳税人可聘请有资格的人员代理记账或 建立简易登记簿。 纳税人领取税务登记证件之日起15日内，将财务制度报 税务机关备案。
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二、发票的印制 增值税专用发票由国务院主管税务部门指定的企业印 制；普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业 印制。发票应当套印全国统一发票监制章，该章的式样和 发票版面印刷的要求，由国家税务总局规定。 普通发票的基本联次为三联：第一联为存根联，开票 方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款或者收款 原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。 增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联 次构成。基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发 票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账 凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存 备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税 销项税额的记账凭证。 17
三、发票的领购 1.提出购票申请。 （1）填制发票领购簿申请书； （2）并提供《税务登记证》（副本），申请领购增值 税专用发票的《税务登记证》（副本）上须盖有“增值 税一般纳税人”专用章； （3）经办人身份证明； （4）财务专用章或发票专用章印模； （5）已用完的发票及完税凭证； （6）主管税务机关要求提供的其他有关资料、证件。
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1.2.2
一、发票的概念和种类
发票管理
1.发票的概念 （1）发票是购销商品、提供或者接受服务以及从事其 他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。它是确 定经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据， 也是税务稽查的重要证据。 （2）税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、 领购、开具 、取得、保管、缴销的管理和监督。
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2.发票的种类：按行业特点和纳税人的生产经营项目分类 （1）增值税专用发票。限于增值税一般纳税人领购使 用，是工业、商业企业用于结算货物和加工修理修配劳务 使用 （2）普通发票。由营业税纳税人和增值税小规模纳税 人使用，一般纳税人不能开具专用发票的情况下也可使用。 ①增值税纳税人使用的普通发票。如：工业企业产品销 售统一发票，工业加工修理统一发票，商业零售统一发票 等。 ②营业税纳税人使用的普通发票。如：旅店业统一发票、 饮食业统一发票、服务业统一发票等。 ③专业发票。如国有邮政、电信企业的邮票、电报收所 据，国有铁路、民用航空企业和交通部门、国有公路、水 上运输企业的客票等。
项目1.1
税务登记
税务登记，是指纳税人为履行纳税义务就有关纳 税事宜依法向税务机关办理登记的一种法定手续。 税务登记是整个税收征收管理的起点。
税务登记包括开业税务登记、变更税务登记、 注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业 登记等。
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1.1.1 开业税务登记
一、开业登记的范围 企业，以及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经 营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位 （统称从事生产、经营的纳税人），都应当办理税务登 记。 二、开业登记的时限 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当 自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记；未 办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关 部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记。
【提示】调出查验空白发票时应开具收据；调出查验已开具的发票时，应开具 发票换票证。
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Hale Waihona Puke 票违法行为的处罚一、有下列违反发票管理行为之一的单位和个人，由 税务机关责令限期改正，没收非法所得，并可处以1万元 以下罚款；有下列两种或两种以上行为的，可以分别处罚。
1.未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的； 2.未按照规定领购发票的； 3.未按照规定开具发票的；
项目一 纳税工作流程
项目1.1 项目1.2 项目1.3 税务登记 账簿、凭证的管理 纳税申报
项目1.4
税款缴纳
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项目一
纳税工作流程
导入案例
海南光明实业有限公司系由海南海宏股份有限公司和海南裕河有限责任公司 共同出资成立，相关资料如下： （1）注册资本1000万元，其中海南海宏股份有限公司以货币出资800万元，法人 营业执照号为4601008956432；海南裕河有限责任公司出资200万元，法人营业 执照号为4601005645632。 （2）公司位于海口市丘海大道25号，邮政编码：570103，联系电话：66830267。 （3）海南省工商行政管理局颁发的营业执照号为4601001216789，经营期为 2010年3月1日至2030年2月28日。 （4）公司主要经营范围：投资管理咨询，礼仪服务，公关活动策划，电脑图文设 计制作，企业形象策划，商务咨询，企业管理咨询等。 （5）公司员工为150人，其中财务经理：陈宏，办税人员：梁悦，法定代表人： 王伟，身份证号：46000419680326071X。 （6）公司的开户银行及账号：工行海口市秀英支行2201020409026456701。 （7）低值易耗品摊销方法：一次摊销法。折旧方法：直线法。 请根据以上资料，对该公司做如下工作，掌握纳税工作的基本流程：（1） 办理税务登记；（2）设置账簿、凭证来记录经济业务；（3）按照税法规定的期 限和内容，定期计算应纳税款，向主管税务机关申报并缴纳。 2