论我国中小企业财务管理中存在的问题及完善对策晋中职业技术学院经贸旅游系范倩倩指导教师：杨小兵内容提要：现代企业管理的核心是财务管理，它是企业经济管理活动的内容之一，是企业经济活动、经济效果、经济利益最直接、最集中、最综合的体现。

财务管理对中小企业成长发展的作用极其重要，但是由于大多数中小企业的生产规模小、资本和技术力量薄弱，加上传统体制和外部宏观经济的影响.致使中小企业的财务管理中还存在与自身发展和市场经济不适应的情况这就导致了财务风险的产生。

在世界一体化的背景下，我国企业面临着前所未有的机遇与挑战，企业要想生存并发展壮大，就必须适应国内外各种环境的变化。

本文以我国中小企业的现状为视角，分析探究其中存在的一些典型问题，并提出相应的改进措施，以提高水平，促进的完善，使其在激烈的竞争环境中能够稳步前进。

关键词：中小企业财务管理问题对策一、我国中小企业财务管理的现状21世纪以来，伴随着全球的一体化，我国企业发展有了广阔的前景目前，我国企业的发展推动了国民经济的巨大进步，社会经济取得了前所未有的成就，这其中中小企业也作出了重要贡献。

近些年，我国已注册的中小企业数量已达1000多万家，占全国企业总数的99 %，，中小企业已成为国民经济的重要组成部分，然而，有相当一部分中小企业只贪图眼前利益，单纯追求市场占有率，忽视财务管理的重要作用，使得加大，导致企业发展停滞不前或者陷入困境，给我国经济的总体发展带来诸多不利影响。

例如，一些企业中存在着财务管理制度不完善、观念落后、财会人员素质不高、混乱、会计信息质量低下等现象，这些都直接影响着企业的健康运营。

二、我国中小企业财务管理中存在的问题（一）管理模式僵化，管理观念陈旧科学的管理决定着企业的生存和发展。

中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。

中企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，一方面企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。

企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。

另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。

有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

（二）中小企业融资困难，资金严重不足企业融资能力的强弱，对企业的生存和发展有着不可小觑的作用。

中小企业资金来源一般是合伙，资金多是业主自己积累或各方独立筹借的。

并且由于中小企业信息透明度差，可抵押资产少，使得的借贷信誉不如国有或者大中型企业高，企业的资金规模受到很大的限制，导致中小企业资金短缺，阻碍了企业的发展。

企业要持续生产经营、进行对外投资和调整资本结构就必须筹集所需资金。

目前中小企业普遍存在筹资难、告贷无门的现象。

据资料显示，中小企业贷款规模只占信贷总额的8%左右，其筹资难主要体现在：（1）缺乏专门为中小企业服务的银行组织体系；（2）缺乏对中小企业发展的担保机制；（3）缺乏支持中小企业发展的投资风险基金和直接融资渠道，中小企业尤其是民营中小企业既不能发行公司债券，也不能像BOT项目融资，更难像国有企业那样上市发行股票。

（三）企业的投资不合理,而且具有风险性投资决策的正确与否直接关系到企业的生存和发展前景。

随着市场竞争的加剧，不少中小企业为了提高自身竞争能力，开始自觉地加快技术改造、设备更新和新产品开发的速度，上了许多投资项目，但由于财务管理水平低，缺乏优秀的管理人才，先进的财务管理技术和方法得不到运用，不能进行科学的投资分析和市场论证，致使中小企业决策者在面对企业正常运作及风险的问题时，往往追求短期利润，为了让企业经营尽快的回收投资，承受最小的损失，在企业经营活动的过程中偏重于短期性行为，只追求眼前利益，盲目投资，忽略了企业长远发展的战略制定，以致企业投资方向错误，造成严重亏损，其结果是“不改造等死，改造了找死”。

（四）财务内部组织及监控方面不完善当今财务组织管理的发展，出现一种整合的趋势，不仅管理技术之间不断整合，技术、信息和管理之间的整合趋势也日益明显。

一是财务管理内部人员控制，财会人员任用“家族化”、“亲缘化”。

缺乏健全有效的财务管理机制，缺乏相互约束与相互制衡的内部控制机制。

二是企业普遍注重对科研技术人员的培养，而对管理人员的素质提高重视不够，对会计人员重使用轻培养，会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务，却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足，不能正确处理财务管理与会计核算的关系。

三是财务管理职能无法发挥，重会计核算，轻财务管理。

中小企业限于生产经营环境或产品的制约，经营活动涉及的时空范围相对狭窄，资金流转简单、资金流动量和结存量小，导致其会计业务相对单一，并使企业会计职能仅限于日常的记账、算账和报账上，而组织、控制、监督、预测、预算、检查和分析等财务管理职能作用很难得到发挥。

四是会计信息失真，会计造假、违规现象严重。

许多中小企业为达到融资、避税、转移或隐匿资产等目的，往往虚造数据，少列收人、多列支出、设置账外账和小金库，编制多套会计报表，应付银行、工商、税务等各种不同的会计信息需求者。

（五）资金运营机制缺失现金管理效率低下，资金闲置或不足在企业中，资金犹如其生存的血液，合理的资金管理能使企业有序运转，生机勃勃，而资金管理的混乱则使企业无法畅顺运行。

具体体现在三个方面：（1）现金管理不科学，有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，丧失增值机会；还有的因资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，造成资金流动性差，陷人财务困境。

（2）应收账款管理不到位，因为没有严格的信用标准、信用条件和收账政策，无科学合理的信用调查和评价力法及有效的收账方法，造成应收账款不能兑现或形成坏账，资金周转失灵，周转速度缓慢，坏账比例升高。

(3)存货管理存在诸多漏洞，中小企业存货控制薄弱，造成资金呆滞。

在存货管理上，“压储”是一种最常见的力法，但ABC分类法、经济订货量法及定额管理法等先进管理方法却并不多见。

不少中小企业的管理者，重钱不重物，对原材料、半成品、固定资产等管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。

三、完善中小企业财务管理的对策（一）企业应加强财务管理工作并建立预警分析指标体系企业管理者要充分认识财务管理在企业经营中的重要作用，积极主动的学习现代管理方法，先从思想上重视财务管理，改变陈旧观念，再从行动上转变企业守旧的财务管理模式。

1、建立短期财务预警系统，编制现金流量预算由于企业理财的对象是现金及其流动，就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而是取决于是否有足够现金用于各种支出。

产生现金风险的主要原因有：过分注意利润和销售的增长，忽视现金管理；固定资产投资过多，使资金沉淀；不考虑条件和时机，盲目扩张。

企业经营者应理解利润与现金以及现金与资产的区别；节约使用现金；监控原材料、半成品、成品的库存和应收账款的余额；经常评估现金状况，按季编制现金流量表。

2、确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统财务风险由萌生到扩大，通常都会经历一个逐渐积累和转化的过程。

在此过程中，财务风险的影响都将直接或间接地反映在敏感性财务指标的变化上。

因此，可以通过观察分析敏感性财务指标的变化，及时预报风险信号，建立长期预警分析系统。

当可能损害企业财务状况的因素出现时，预警系统能预先发出警告，以提醒企业决策者尽早采取对策，控制财务风险的扩大。

其中获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等指标最具代表性。

获利是企业经营的最终目标，也是企业生存与发展的前提。

3、应加强财务管理工作面对市场环境的不断变化，企业的财务管理部门应具备高素质的财会人员，加强财务管理基础工作，健全财务管理制度，提高财务信息质量。

加强中小型企业负责人的法律意识，加强企业负责人对会计工作的领导。

企业负责人的法律意识增强了，不仅可以有效避免会计违法行为的发生，还有利于会计人员依法提供真实、完整的会计信息。

（二）企业应努力创造一个良好的融资环境，进行优化融资1、政府给予支持企业离不开资金的支持，对于我国的中小企业国家可适当放宽贷款条件，政府要加强相关法规建设，尽快制定或完善有利于中小企业发展的政策，建立与完善金融市场，给与积极的金融支持，完善信用方面的支持系统，设立商业性或互助性信用担保机构，缓解和分散银行对中小企业信贷的金融风险，改进企业的筹资条件，使企业更容易筹到发展资金，综合资本成本最低化。

2、资金筹集和资金运用相结合资金筹集和资金运用既相互促进又相互制约。

一方面企业是根据资金运用的需要来筹集资金；另一方面是筹来的资金要确保有效地运用，投入要有产出。

确保企业资金的抗风险能力。

资金的筹集运用与权益必须相配比，超越了配比的比例,必定给企业的运营带来较大的风险，影响企业资金的有序运作。

因此，在进行资金运用决策时，既要做投资决策，也要做相应的筹资决策，并且注重有效使用资金，确保资金增值，提高自身的积累，以求取得尽可能高的经济效益。

（三）中小企业投资要面向市场并进行正确性的投资决策1、应以对内投资方式为主对内投资主要有以下几个方面:一是对新产品试制的投资。

二是对技术设备更新改造的投资。

三是对人力资源的投资。

目前应特别注意人力资源的投资，从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。

2、分散资金投向，降低投资风险。

中小企业在积累的资本达到一定的规模之后，可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。

3、规范项目投资程序。

当企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。

另外，要注意实施跟进战略，规避投资风险。

4、要积极开拓新的市场。

2008年以来，中国对新兴市场的出口份额保持着增长的趋势，呈现出“西边不亮东边亮”的新格局。

加大对新兴市场的开拓力度，找到新的利润增长点有利于弥补企业的经营损失。

能否获得更多的新兴市场的订单，成了很多中小企业能否熬过这次经济寒冬的关键。

（四）加强内部组织和监控制度1、加强财会队伍建设，完善财务管理体制为要解决好中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱等问题，必须加强财会队伍建设，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。

加强全员素质教育，首先从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。

中小企业应按照相关财会法律、法规的要求，逐步建立起比较规范、完善和自律的财务管理组织体系，工作流程和财务管理制度。