（一）资金性质、设置要求分类： 单位存款、个人存款
1.单位存款： 基本存款账户（一家银行一个金融机构开设） 、 一般存款账户（不能办理现金支取）、 专用存款账户（专门用途） 、 临时存款账户（临时需要） 。
2.个人存款：个人银行结算账户
（二）办理手续不同分类 支票存款户：在银行开立的凭现金解款单和支票等
借：利息支出 ——活期存款利息支出户 贷：吸收活期存款
——××单位存款户
任务三 单位定期存款业务的核算
一、账户设置： “吸收定期存款”账户：负债类，用来核算银行
吸收企事业单位存入的定期存款，该账户应按存款 期限和存款单位设置明细账。
“应付利息”账户：负债类，核算银行按照合同 约定应支付的利息。可按照存款人或债权人进行明 细核算。
存款期限：3个月、6个月、1、2、3、5年； 1万元起存
二、业务
（一）单位定期存款存入的核算
1.单位填制转账支票及进账单送交开户银行，经 开户银行审查；
2.银行填写一式三联的单位定期存单； 第一联代替转账贷方传票入账，登记单位定期
存款开销户登记簿； 第二联加盖业务公章后作为存单交给存款单位，
作为其到期收取本息的依据； 第三联作为卡片账留存。
户账；再将现金支票转出纳，登记现金付出日记簿。
（先记入付款人的分户账，后记入现金付出日记簿， 再支付现金，以防透支、错支 ）
会计分录： 借：吸收活期存款——××取款单位户
贷：库存现金
例3-2：
任务二 单位活期存款业务核算
3.单位活期存款利息的核算
采用定期结息的办法——按季结息，结息日为 季度末月20日为结息日，计息期为上季末月21日— —本季度末月20日（24点）至。
借：库存现金 100000 贷：吸收活期存款 ——××单位存款户 100000
例3-1：
2.支取现金的核算 A.签发现金支票，注明款项的用途，加盖支票
专章。 B. 银行会计部门收到现金支票，审查支票内容，
核对印鉴。 C.审核无误，将出纳对号单（支票右下角）撕
下交取款人、取款人凭此从出纳取款。 D.以现金支票作为记账凭证，登记单位存款分
知识 积累
洗钱：指将具有犯罪性质的违法所得及其产生的收 益，通过各种手段掩饰、隐瞒其来源和性质，使其在 形式上合法化的行为。（走私犯罪所得）
反洗钱：指为了预防洗钱活动，政府动用立法、司 法力量，对可能的洗钱活动予以识别，阻止犯罪活动 的一项系统工程。
洗钱途径：涉及银行、保险、证券、房地产等各种领 域。
商业银行实务操作
项目三 商业银行存款业务操作
项目三 商业银行存款业务操作
【学习目标】 通过本项目的学习，让学生了解商业银行存款
业务的概念和种类，理解商业银行活期存款、定期 存款、储蓄存款的一般程序和方法；掌握存款利息 的计算和会计处理方法 。 【工作任务】 1.办理银行有关存款业务。 2.处理商业银行各种存款利息的计算。
采用积数计息法：积数是指按实际天数每日累计的 账户余额，即：
积数=每日账户余额合计数 利息=积数*日利率
（1）计息余额表计息法：指银行利用余额表来计算每 日积数，累计相加后计算计息期利息的方法。（甲种 账）
举例：
（2）分户账法——明细账页上计息。活期存款明细账 采用乙种账页格式时，由于账页上设置“日数”和 “积数”两栏，因此在登记明细账结出余额后，可以 和直接计算出积数，填写在“积数”栏。
B. 银行出纳部门审查凭证、点收现金，在现金解款单 盖章（现金收讫），将第一联交客户（回单）、第二联 代替传票登记现金收入日记簿（出纳），再传递给会计 入账（登记单位存款分户账）。
原则：先收款后记账，先记现金收入日记簿，后记分户 簿
会计分录： 借：库存现金
贷：吸收活期存款 ——××收款单位户
【例】某银行收到其客户A公司存入的现金100000元。 根据现金收入传票，该银行做如下处理：
结算凭证办理存取现金的账户。 适用：独立经济核算、财务制度比较健全的企事业单
位。
存折存款户：指在银行开立的凭存折办理存取现金 的账户开户许可证（人行发给）、审查证明、营
业执照、税务登记证等。填写开户申请书。（单位） 会计部门登记开销户登记簿，编账号、开设分户账。
项目三 商业银行存款业务操作
模块一 单位存款业务核算 模块二 储蓄存款业务核算
模块一 单位存款业务的核算
任务一 单位存款账户的分类与管理 任务二 单位活期存款业务核算 任务三 单位定期存款业务的核算
任务一 单位存款账户的分类与管理
一、存款账户的设置和种类
在会计科目下，按照单位、个人或款项性质进行具 体分类的名称。
商业银行存款的概念和种类
存款内涵：
商业银行以信用方式吸收的国民经济各 部门、各单位和个人的暂时闲置和待用的货 币资金。
一、存款业务的种类 存款对象：单位存款
个人存款（储蓄存款）
存款期限：活期存款: 单位、个人 定期存款：单位、个人
知识 积累
商业银行存款业务核算的要求
二、存款业务核算的要求
1.切实维护存款人的合法权益。 2.履行保密义务、严密核算手续、正确计结利息。 3.做好银企对账，确保存款人资金安全。 4.检查账户使用，分析账户资金收付情况，加强柜面监督。 5.履行“反洗钱”职责，及时向央行报告大额和可疑交易。
三、账户的管理：
1.每个独立核算单位只能在其所在地的一个银 行开设有关账户（基本存款）；
2.各单位的账户不得出租、出借或转让；
3.单位签发的收支款凭证，如实写明款项来源 或用途，严禁利用账户搞非法活动；
4.各开户单位在银行的账户，必须有足够的资金保 证， 不准开空头和远期支付的凭证。
5. 及时地记载与银行的往来账务，若发现双方账务 不 符，应及时与银行联系。
任务二 单位活期存款业务核算
一、存款业务核算设置的会计科目 1.吸收活期存款。负债类科目，核算银行吸收的除同业存放款项
以外的其他各种存款。
2.利息支出。损益类科目，核算银行发生的利息支出。按利息支 出项目进行明细核算。
任务二 单位活期存款业务核算
二、单位活期存款业务的核算 1.存入现金：
A .客户填制现金解款单（送款单）一式二联、现金， 一并缴存银行；