税务管理流程手册
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目录
第一部分概述
1定义与范围
定义税务管理是指公司按照税法的相关规定对公司应纳的各项税种的
管理和执行工作，以保证公司纳税合规、合理、及时；同时制定
并完善公司的税务政策和计划，确保公司税务缴纳的合理性和公
司利润的最优化。

范围▪税务管理流程包括税务管理基础、申报和缴纳等环节；
▪目前公司适用的税种有：
-营业税
-企业所得税
-个人所得税
-印花税
-其他税种，如城建税、房产税、车船使用税、教育费附加
等。

会计政策根据税法规定，目前公司适用税种的税率、申报和缴纳期限如
行；
**：营业税的税率为地方税5%，国家税1%将于2003年取消，所以本公司
主营业务收入的适用税率为6%（2002年）和5%（2003年及以后）。

2
职能说明
3 税务管理运作分类
税务管理的运作可分为： 控制环境
运作分类
具体工作 控制程序
▪
经营管
理的观念、方法和风格 ▪ 组织结构
▪
权限和责任分配
▪ 监控方法
▪
内
部审计
▪ 文件设计和记录
▪ 资料管理和接触控制 ▪ 独立复核 ▪
授权
税务管理
基础
▪资料管理和接
触控制
▪资料管理和接
触控制
▪独立复核
▪职责分工
▪会计系统
▪独立复核
▪授权
▪资料管理和接
触控制
▪独立复核
▪职责分工
▪资料管理和接
触控制
▪独立复核
▪职责分工
▪会计系统
▪资料管理和接
触控制
▪独立复核
▪会计系统
▪资料管理和接
触控制
▪独立复核
▪职责分工
▪会计系统
第二部分业务流程
1 税务管理基础
1.1流程图
1.2 管理方法
管理原则▪税务计划必须符合国家税法和相关法规的规定；
▪通过税务计划协助业务职能进行产品定价或产品组合等使利润
最大化；
▪税务计划必须得到集团集团管理层的批准；
▪定期培训，使所有相关人员全面、正确地了解公司的税务计划
和节税方案，以便遵照执行。

管理职能共享服务－财务中心税务经理
管理文件税务管理基础流程相关文件包括：
1.3 流程描述
2 税务申报2.1 流程图
2.2管理方法
管理原则▪所有税种的计提和申报必须严格遵照国家有关税收法律、法规
的规定；
▪“应交税金”科目和子科目的设置应符合保险公司会计制度的
规定，并能满足公司各种类型报告的需要；
▪各级公司的税收文件，如税务申报表等，由各级公司财务经理
存档管理，第二年税务清算后统一交给会计档案管理员，未经
授权的人员不得接触。

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管理文件税务申报流程的管理文件如下：
3.1 流程图
3.2 管理方法
管理原则▪所有税种的缴纳必须严格遵照国家有关税收法律、法规的规
定；
▪及时取得税单或完税证明并记录付税；
▪及时查询税务专户的存款余额，保证税务扣款的及时性；
▪核对税单和申报表，确保两者一致性。

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4所得税汇算清缴4.1 流程图
4.2管理方法
管理原则▪公司需要严格按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》以
及《国家税务总局关于××公司缴纳企业所得税问题的通知》
等相关的规定执行纳税任务；
▪集团在办理合并纳税申请时，须向国家税务总局提供下述资料
或文件，并抄送核心企业所在地税务部门：
-企业集团原缴库办法、缴库地点；
-国家有关部门核定的核心企业名单与所在地点；
-紧密层企业名单与所在地点，紧密层企业与核心企业
的资产控股关系；
▪所得税汇算清缴准确及时。

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附件
附件1 内部制度索引
附件2.1
税务文件清册
复核人_____________
附件2.2
附件2.3
申报表备查登记簿
复核人_____________
附件2.4 所得税汇算清缴报告
复核人：_________
编制日期：___
附件3.1 附件4 主要业绩考核指标样本汇总。