巴塞尔协议及商业银行风险管理
巴塞尔协议的全称是《关于统一国际银行的资本计算和资本标准的建议》，巴塞尔协议是国际银行业统一监管的一个划时代文件，它可以说是国际金融界的监管公约，适用于所有从事国际业务的银行机构。同时，巴塞尔协议也体现了银行业风险管理思想与技术手段的演变过程，并进一步对银行全面风险管理水平提出了新的要求。
1997年9月，巴塞尔委员会推出的《有效银行监管的核心原则》，表明巴塞尔委员会已经确立了全面风险管理的理念。2001年公布了《新巴塞尔协议》征求意见稿，并将于2005年之前全面实施。较之88年老巴塞尔协议，新协议提出了更复杂、更加具有风险敏感性的框架和管理规则。在信用风险方面，新协议提出了标准方法和基于内部评级的基础方法和高级方法，强调了“最低资本要求、外部监管、市场约束”三个支柱在现代监管体制中的作用，进而提出了衡量资本充足比率的新思路、新方法。以上这些管理思想和管理技术手段上的进步对我国银行的风险管理水平提出了新的要求。
一、巴塞尔协议的产生和关注重点
1975年9月，第一个巴塞尔协议出台。这个协议极为简单，核心内容就是针对国际性银行监管主体缺位的现实，突出强调了两点：1、任何银行的国外机构都不能逃避监管；2、母国和东道国应共同承担的职责。这一协议的实质仅仅是国际清算银行的一个关于国际间银行监管的原则性声明而已，并没有什么实质性内容。
1983年5月，修改后的《巴塞尔协议》推出，这个协议基本上是前一个协议的具体化和明细化，比如明确了母国和东道国的监管责任和监督权力；分行、子行和合资银行的清偿能力、流动性、外汇活动及其头寸各由哪方负责等。
1983年的巴塞尔协议确定了监管的总体思路是“股权原则为主，市场原则为辅；母国综合监督为主，东道国个别监督为辅”；但总的来说依然缺乏具体可行的监管标准。这一时期的关注重点主要在于确立国际监管合作的框架和操作原则。
二、1988年的巴塞尔协议和风险管理思想的确认
1988年7月，国际清算银行通过的《关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协议》。该协议就是国内经常提到的巴塞尔协议，但是由于该报告近年历经修订，我们将这一协议称为88年协议。协议颁布的重要的目的有两个：一是通过制定银行的资本与风险资产的比率，规定出计算方法和计算标准，以保障国际银行体系健康而稳定地运行；二是制定统一的标准，以消除国际金融市场上各国银行之间的不平等竞争。
这份协议在银行监管史上有着重要的意义，它确立了以资本充足率为监管重点，全面评估银行资产的监管思想。其风险管理思想的实质是要对银行资产质量提出了更高的要求，而不仅仅是要求银行加强流动性管理。
88年《巴塞尔协议》的重要意义在于银行管理思想由资产负债管理时代向风险管理时代的过渡。由于监管思想的深刻、监管理念的新颖、考虑范围的全面以及制定手段和方法的科学合理，这个报告成了影响最大、最具代表性的监管准则。此后围绕银行监管产生的核心原则或补充规定等，都是在该协议总体框架下对88年协议的补充和完善，并进一步完成了由资产负债管理到全面风险管理的演进。
三、1988年的巴塞尔协议的主要内容和监管重点
1988年的巴塞尔协议主要有四部分内容：1、关于资本的分类；2、不同性质的资产的风险权重；3、资本与资产的标准和过渡期的实施安排；4、各国监管当局自由决定的范围。从中可以看出，体现协议核心思想的是前两项，即：资本的分类和资产的风险系数。该报告将银行资本划分为核心资本和附属资本两类，各类资本有明确的界限和各自不同的特点。并根据资产类别、性质以及债务主体的不同，将银行资产负债表的表内和表外项目划分为0％、20％、50％和100％四个风险档次。
这样，确定了风险权重，就确知了风险资产值：
风险资产值＝∑(风险系数×各类资产)。
而后就提出了著名的8％的比率要求，即资本对风险资产的比例不低于8％（其中核心资本对风险资产的比重不低于4％）。这就是1988年巴塞尔协议的主监管目标。
四、1988年巴塞尔协议的完善和深化
随着世界经济一体化和金融国际化浪潮，金融领域的竞争尤其是跨国银行间的竞争日趋激烈，金融创新日新月异使银行业务趋于多样化和复杂化。银行经营环境及经营条件发生了巨大变化，银行规避管制的水平和能力也大为提高。这使1988年制定的《巴塞尔协议》难以解决银行实践中出现的诸多新情况、新问题。为应对这些挑战，巴塞尔委员会对报告进行了长时期、大面积的修改与补充。
这些补充主要包括：
第一，1991年11月，重新详细定义了可计入银行资本用以计算资本充足率的普通准备金与坏帐准备金。
第二，1994年6月，重新规定对OECD成员国资产的风险权重，并调低了墨西哥、土耳其、韩国等国家的信用等级。
第三，提升对市场风险的认识。
五、2001年后的《新巴塞尔协议》
2001年6月25日，巴塞尔委员会发表了经过两度修正的《新巴塞尔资本协议》第三个征求意见稿，决定将征求意见的截止日期推迟到2002年初，同时决定2002年末完成新协议的制定并在2005年实施新协议。
从1975年9月第一个巴塞尔协议到1999年6月《新巴塞尔资本协议》第一个征求意见稿的出台，再到2005年新协议的正式实施，时间跨度长达30年。几十年来，巴塞尔协议的内容不断丰富，所体现的监管思想也不断深化。
从发展历程来看，巴塞尔协议经历了一个内容不断更新、方法不断改进、思想不断成熟的深化过程。学术界一般将1988年的《巴塞尔协议》称为旧巴塞尔协议，将1999年6月公布的《新巴塞尔资本协议》征求意见稿（第一稿）称为新巴塞尔协议。2001年推出的两个新巴塞尔协议征求意见稿更直接就是对第一稿的充实与完善。对旧协议的批评主要集中在以下几个方面。
首先是国家风险问题。
其次是风险权重的灵活度问题。
再次是对市场风险认识程度问题。
六、商业银行的风险识别
全面风险管理框架图（图3.1）
从以上全面风险管理框架可以看出，风险管理不再是一个部门，一些员工的专职工作，而是要求银行系统内部从上到下，各部门统一协调，合理分工。全面风险管理及其控制过程的背后体现了银行管理层的风险偏好，并通过各类业务决策直接反映在银行资产质量和使用效率上。
全面风险管理的实施要件包括
－组织和人员保证；
－制订政策和实施程序；
－确定具体操作方法；
－安排控制流程和内部制衡；
－落实其他支持系统建设；
－采集、建设、维护数据；
－建立汇报及信息流程；
这些实施要价对银行风险管理的意识及其从业人员的专业素质提出了更高的要求。要满足以上实施要件的要求就要从意识、制度、方法、人才等全面的提高银行现有水平。
我国金融机构常用的风险识别方法有专家法和财务分析法两大类。
（一）专家法
１.专家调查法
专家调查法是我国现行的风险辨识的最主要的方法。它主要的工作流程为：专业人员搜寻有关评估对象的相关信息，并运用专业知识和职业判断，找出各种潜在的风险并对其后果作出初步分析与估计。这种方法的优点是在缺乏足够统计数据和原始资料的情况下，可以作出定性的估计；缺点主要表现在易受主观因素的影响。
专家调查法主要包括专家个人判断法、智暴法和德尔菲法等十余种方法。其中专家个人判断法、智暴法与德尔菲法是用途较广、具有代表性的三种。
2.故障对分析法（FTA法）
故障对分析法是1961年美国贝尔实验室对导弹发射系统进行安全分析时，由瓦特森提出来的。由于这种方法优点很多，故之后被广泛用于项目和其他复杂大型系统的分析之中。
该方法是利用图解的形式，将大的故障分解成各种小的故障，或对各种引起故障的原因进行分析。故障树分析实际上是借用工程中的失效树形式对引起风险的各种因素进行分层次的辨识。图的形式像树枝一样，越分越多，故称故障树。
3.幕景分析法
对于金融机构而言，幕景指对一项具体业务或某种未来状态的描绘，或是按年代描绘梗概。
景幕分析法是一种能辨识可能引起经济风险的关键因素及其影响程度的方法。特别是可以用于预计风险因素及风险结果之间的因果互动关系，并从这种互动关系的发生逻辑可能性大小来分析筛选重点风险因素。
这种幕景研究的重点是：当某种条件性因素变化时，整个情况会是怎样变化。风险发生的过程会像电影或幻灯一样一幕一幕的更换场景，供分析人员进行风险管理。幕景分析可以采用图表或曲线等形式来描述当影响项目的某种因素作各种变化时，整个项目情况的变化及其后果，供人们进行比较研究。
4.筛选—监测—诊断技术
这是幕景分析方法的一种在“灾变”这种极端情况下的具体运用。20世纪70中期，古德曼提出了比较实用的筛选—监测—诊断技术。
筛选，是依据某种标准将具有潜在危险的影响因素进行分析、选择的风险辨识过程。对金融机构而言是指风险分析人员对金融机构内部和外部的各种潜在的危险因素进行分类，确定风险因素的重要性。通过筛选过程，从而使管理者排除干扰，将注意力集中在一些可能产生重大经济风险的因素上。
监测，是对应于某种险情及其后果，进行监测、记录和分析显示的过程。监测过程关注风险的过程、产品、现象或个人进行观测、记录和分析的变现过程。当筛选结果提出以后，必须对这些结果进行观测、记录和分析，掌握这些结果的活动范围和变动趋势。
诊断是指根据风险症状或其后果与可能的起因关系进行评价和判断，找出可疑的起因并进行仔细检查。只有对金融机构面临的经济风险进行了正确的诊断，才能真正达到对经济风险进行辨识的目的。
(二)财务报告分析法
1. 财务报告与财务报表的区别
财务报表、财务报告是人们经常混同使用的概念。财务报表是会计核算的最终产品，它是依据日常核算资料编制的，总括地反映企业在一定时期内的财务状况、经营成果、现金流量和理财过程的报告文件。财务报告不仅包括一定时期的财务报表，而且还“包括传递直接或间接的与会计系统所提供的信息有关的各种信息的其他手段。”1从80年代以来，由于使用者的信息需求在质和量上均有扩大，财务会计所提供信息的形式和内容都有明显增加。所以，就会计核算系统的终端信息而言，财务报告逐渐代替了传统的财务报表概念。
1美国财务会计准则委员会《财务报告的目的》。
在会计实务中，财务报告更侧重于财务报告的职能。财务报告作为正式对外提供的规范化信息报告的主体，必须严格遵守会计准则的约束，无论在报表的组成以及内容方面都有较为严格统一的要求。这些要求对于维护股东和债权人的利益，及时披露信息、稳定资本市场都有着很重要的意义。
2.审计报告及其作用分析
判别财务报告质量的主要的外部依据之一是注册会计师的审计的审计报告和审计意见。
审计报告是注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位会计报表发表审计意见的书面文件。审计报告是审计工作的最终成果，具有法定证明效力。
审计报告的作用主要有：鉴证，保护和证明三方面。对于财务报告的使用者而言，鉴证和保护作用尤为重要。证明作用主要指证明独立审计师按照独立审计准则的要求实施了必要的审计程序，完成了必要的审计过程。
注册会计师根据审计结果和被审计单位对有关问题的处理情况，形成不同的审计意见，出具四种基本类型审计意见的审计报告，即
1)无保留意见的审计报告；
2)保留意见的审计报告；
3)否定意见的审计报告；
4)拒绝表示意见的审计报告。
3.金融机构对审计报告、会计报告的质量分析的现状
审计报告无疑是会计报告质量判别的重要外部依据。但值得注意的是，随着安然－安达信事件的曝光，人们更强烈地感受到独立审计本身的客观性、公正性是有局限的。虽然独立审计已经有100多年的历史，是英美法系国家社会条件下的必然选择，而且从实践历史看，独立审计即使不是最优选择，起码也是可行的次优选择之一。但就中国情况而言，独立审计在中国的执业环境并不理想，注册会计师的独立性很难得到保证。为此，中国证监会曾经要求上市公司向国外会计师事务所购买“补充审计”。但这一做法的实际效果也并不明显。因而对于金融机构中的会计报表使用者，也应当培养相当的财务会计素养，以分析、判断审计报告和会计报告质量。
2001年年初发生的蓝田事件对金融机构相关分析人员就很有借鉴意义。事件的起因是中央财经大学金融系刘姝威教授在《金融内参》上发表《应立即停止对蓝田股份发放贷款》一文，随后各家银行相继根据此文意见停止了对蓝田股份和蓝田集团的贷款。
该文对蓝田股份的偿债能力、运营能力、现金流情况进行了分析，并和“渔业”类上市公司、“食品、饮料”类上市公司进行对比，认为其现金情况是该行业中最短缺的，短期偿债能力是最低的。刘教授还对蓝田股份的销售收入进行了结构分析。并认为2000年蓝田股份的农副水产品收入12.7亿元的数据是虚假的。在对蓝田股份的资产结构的分析中，刘姝威教授认为“蓝田股份资产流动性很差，蓝田股份的在产品占存货百分比和固定资产占资产百分比异常高于同业平均水平，蓝田股份的在产品和固定资产的数据是虚假的。”2
刘姝威教授通过对蓝田公司及其“金农网”、湖北省部分政府机构的网站收集的资料，研究分析了中国蓝田总公司和蓝田股份之间的关联交易问题，并认为“中国蓝田（集团）总公司的湖北洪湖30万亩水产品种植、养殖和绿色食品加工基地就是蓝田股份的生产基地；中国蓝田（集团）总公司的其他五个生产基地不能为其提供净收入和现金流量；中国蓝田总公司没有净收入来源，不能创造充足的现金流量以便维持正常的经营活动和保证按时偿还银行贷款的本金和利息；蓝田股份的现金流量流向中国蓝田（集团）总公司；蓝田股份已经成为中国蓝田总公司的提款机。”3
并根据以上分析，刘姝威教授研究推理认为“蓝田股份的偿债能力越来越恶化；扣除各项成本和费用后，蓝田股份没有净收入来源；蓝田股份不能创造足够的现金流量以便维持正常经营活动和保证按时偿还银行贷款的本金和利息；银行应该立即停止对蓝田股份发放贷款。”4
在该文发表后的短短一个月内，由于各家银行意识到对蓝田公司贷款的巨大风险。所有银行均停止发放贷款，蓝田公司的资金链断裂了，蓝田公司业务停止，该公司高级管理层多人也因涉嫌经济犯罪而被刑事拘留。
从以上案例可以看出，刘教授揭示“蓝田骗局”的主要工具是国际通用的财务指标分析法，其信息来源主要是各类公众媒体（包括蓝田公司及其他相关政府部门的网站），和蓝田股份的各类对外披露的信息。财务分析的数据来源也是蓝田公司历年的中报、年报等公开资料。应该说无论从信息的渠道来源还是对信息的处理手段上看，都没有过于高深专业的方法。但值得银行相关工作人员警醒的是，蓝田公司和4大国有银行都有业务往来，其中的三家还跟蓝田公司有密切的信贷关系，蓝田公司依赖银行贷款生存已有近2年之久，作为债权人的银行却是通过一位有责任心的学者的研究才意识到风险因素的存在及其严重性。这不得不使我们怀疑我国金融机构识别信贷风险的基本能力和运作效率，特别是通过对财务报告信息分析揭示风险因素的水平。如果银行风险管理人员能够运用刘教授的这些基本分析手段对这些公开信息进行风险因素识别与管理的话，蓝田的神话恐怕早就终结了。
2刘姝威，“应立即停止对蓝田股份发放贷款”，金融内参2001年。
3同上。
4刘姝威，“应立即停止对蓝田股份发放贷款”，金融内参2001年。
4.财务报告问题的识别
银行工作人员获得完整的企业财务报告后，必须分析、判断财务报告质量。这主要是由于我国目前会计失真现象极为严重，粉饰财务报表、人为操纵利润的案例比比皆是，因此对财务报表进行可信度分析以及辨别财务报表的粉饰程度是正确判断企业信用状况并得出正确结论的重要前提。
在此,我们从企业财务报告粉饰的动机、类型和方法以及如何判断和识别等几方面来研究如何对财务报表进行可信度分析。
就粉饰财务报表的动机而言无非以下几种：1）美化业绩；2）为获取银行贷款及商业信用；3）为股票发行和资本市场筹资；4）为减少纳税；5)企业经营者为仕途或推卸责任而粉饰财务报表。不同类型不同规模不同发展时期的企业会出于以上这些目的而粉饰报告。对债权人而言，债务人出于第1、第2和第5种原因粉饰财务报告的情况为多。
七、商业银行信用风险衡量
（一）巴塞尔协议中关于信用风险衡量的方法
2001年初巴塞尔银行监管委员会公布了《巴塞尔新资本协议草案》，并就此草案向各界征求意见，拟于2005年后实施。此稿中对于银行最主要的信用风险评估建议采用标准法或基于内部评级法确定（基于内部评级法又有基础法和高级法的区别，三种方法的复杂程度依次递增）。就其本质而言标准法只是对不同性质的资产给出不同的风险权重，与以前的五档风险加权不同的是主要是权数等级的增加。对于西方的银行而言，他们更感兴趣的是后者，特别是内部评级法（The Internal Rating-Based Approach，下简称IRB）的高级法，正如前文所述，通过应用IRB高级法，这些银行可以不必遵守刻板的风险权数分级加权，从而一方面加强风险管理，一方面从获得被监管“特权”和更大的市场信誉优势。
巴塞尔委员会对业界中几个比较典型的信贷风险估算模型（主要是MTM，Mark-to-Market Model,盯住市场模型及DM，Default Model,违约模型两大类的模型）的研究和比较之后，根据其成熟度及可操作性进行调整后进行相应调整修改确定了IRB方法的框架。
对于IRB基础法，金融机构需根据内部数据对于不同级别的借款测算违约率（PD，Probability of Default），金融监管当局则必需提供其他所需参数如违约风险敞口（EAD，Exposure at Default）及给定违约损失率（LGD,Loss Given Default）等。而高级法中，上述参数由银行自行测算决定，但必须由监管当局加以确认方可实行。除了上述区别以外，基础法和高级法在计算公式及授信期限(M,Maturity)等调整因子上也存在着一定差异，最终导致金融机构在计算风险资产及提取相应准备上存在巨大差异。但总体来说，对于风险控制较好的银
行，采用高级法往往能比采用基础法减少必须的准备提取，但对于一些风险控制较差的银行，情况可能正好相反。
（二）IRB 的计算方法框架
对于一个授信组合的计算主要分为两阶段，首先是计算其中每笔授信的风险
权重进而计算出风险资产，将所有的风险资产加总即可得出基本的风险资产总额。其次，根据组合内容在银行总体授信资产中的风险集中度做进一步调整，集中度高的，风险资产必然就高，银行所提准备自然需要比较高。
单笔授信的风险资产等于风险权重乘以风险敞口，对于公司授信而言，风险
敞口是相对稳定并确定的一个因素，因此重点在于如何计算风险权重。
几种关键参数的确定
1、风险权重（RW C ）函数
⑴ 对于基础IRB 方法，由于所有授信都当成平均三年期的授信，因此其风
险权重函数仅包括PD 与LGD 两个变量，公式如下：
或
两者以值小者为准。其中，BRW C 是PD 的函数，是指在标准状态下的风险
权重。
以值低者为准的原因是为了保证银行提取的风险准备不会大于损失时的金
额。因为当风险权重等于12.50 x LGD 时，按8%的资本充足率要求，提取的资本等于：
RWc × Exposure ×8%
=12.5×LGD ×Exposure ×8%
=LGD ×Exposure
因此当RWC 大于12.50×LGD 时，提取资本就将大于违约损失，显然不
合道理。所以两者之间选较小者。
⑵ 对于高级IRB 方法，考虑的因素还多了期限因素M ，公式如下：
或 )
(50PD BRW LGD RW C C ?=LGD
RW C ?=50.12[])3()(1)()50
(-?+??=M PD b PD BRW LGD RW C C LGD
RW C ?=50.12
仍然是两者取小值为准。
一般情况下，M 可以视为授信的期限，但不得小于一年或高于7年，而对
于定期分期偿还的授信（如按揭贷款），调整后的期限因素
M =ΣtP t /ΣP t （t 表示分期的时间段，Pt 表示该时间段内应该偿还的债务金
额）；
b(PD)是以PD 为变量的函数，在MTM 模型(Market-to-Market 模型，多
期模型的一种)下和DM 模型（Default-mode ，单一时期模型）下分别有不同的公式，目前委员会对其仍在进行调整中，具体公式见下面BRW C 的说明。
2、标准风险权重（Benchmark Risk Rating ，BRW C ）
所谓标准风险权重是指授信期限为三年，LGD 为50%的情况下，以PD 为
唯一变量的风险权重函数，其基本公式如下：
该公式的核心N(1.118 x G(PD)+1.288)表示假定特定违约损LGD 为
100%时一年期贷款预期损失和未预期损失之和，N 与G 分别代表标准正态分布函数及其反函数。而后面的1+0.0470 X (1-PD)/PD 0.44则表示对授信期为三年的调整，976.5则是对LGD 的调整。
3、给定违约损失(LGD)
前面已经说过，在基础IRB 中，LGD 是由监管当局给定的，实际上委员会
对其已经给定了一个标准：
由上面的公式可以看出，委员会对于LGD 的规定十分保守，抵押品对于
LGD 的影响十分小，更何况目前委员会对于抵押品的认可十分有限。因此，在测试中会发现，使用基础IRB 方法的银行所提取的资本金比率比采用标准法的银行所提取的高，这是IRB 方法不太合理的地方。
))1(0470.01()288.1)(118.1(58.976)(44
.0PD PD PD G N PD BRW C -?+?+??=
4、其他要素说明
除了上述几点外，内部评级法中还有一些相关的因素需要我们加以说明：
⑴授信集中度调整
我们前面说过，在风险资产的计算过程中，第二阶段还需要对授信集中度进行调整，调整后的总风险资产等于：
TNRE×[ (0.6+1.8×LGDAG)×(9.5+13.75×PD AG/F AG)/n*]-0.04 ×RWA NR
TNRE表示所有授信的风险敞口总值，PD AG表示对各项因素的违约率平均值，n*表示授信数目，F AG表示各项因素的授信系统风险敏感度平均值。
⑵授信期限
授信期限因素M是一个重要的风险因素。巴塞尔委员会在基础IRB中把所有授信都视为三年主要是担心出现一些负面的结果，如产生过高的成本、影响模型的精确度等，当然还包括担心银行不愿叙作长期授信或是把长期授信转为多笔连续的短期授信，因此从平衡及可操作的角度出发，在基础IRB中统一视为三年的授信；
除了M以外，还有一个b(PD)函数，它在MTM模型和DM模型下的公式是不同的，具体如下：
在MTM模型下，
b（PD）=[0.0235 x (1-PD)]/ [PD0.44 +0.0470 ×(1-PD)]
在DM模型下，
若PD<5%,则：
b（PD）=7.6752 PD2－1.9211PD +0.0774，
但若PD>=5%，则b(PD)=0
通过比较可以明显发现，在MTM模型下授信年限的调整幅度将比DM模型下大得多，例如在PD＝3%的假设下，MTM模型下的b（PD）值为0.08789，DM模型下的b（PD）值为0.0266，MTM模型下的b(PD)值较DM模型下大232％，这样相对而言,MTM模型下就需要更高的风险准备。
⑶交易因素W
在本次征求意见稿中，无论在标准法或是在内部评级法中，都存在一个交易因子（或是保障因子）W，例如在违约率PD的计算当中，实际计算用的公式如下：
PD = W×PDB +（1-W）×PDG
PDB是指借款人的违约率，PDG则是指担保人或保障提供者的违约率，W 就是针对担保或保障交易的权重因子，其值界于0到0.15之间。
⑷违约定义
巴塞尔委员会对于违约的定义比较严格，以下行为都被视为实质违约：
1)借款人无法偿还债务，包括本金、利息及费用等；
2)债务人的任意失信行为，包括被起诉、未遵守特定条款、债务重组包括豁免以及本金、利息、费用的延期；
3)90天及以上的逾期；
4)被债权人申请破产保全或类似的保护申请；
⑸关于抵押品的认可
巴塞尔委员会认可的抵押品非常少，主要包括：
1)银行现金存款；
2)BB-及其以上的政府债券或国有企业债券；
3)BBB-及其以上的银行及保险公司债券；
4)主要指数内股票（非指数股在高级法中也可考虑）；
5)黄金；
6)特殊情况下未评级的银行债券也可认为有效。
从以上抵押品清单中我们可以看出巴塞尔委员会实质上只认可优质现金性资产作为抵押品。这在某种意义上等同于我国的票据质押。
(三)实施内部评级法的基本要求
根据委员会的要求，实施内部评级法至少应该满足以下要求：
1、关于评级体系级别。巴塞尔委员会认为必须包含2个违约级别，6-9个正常级别，包括至少三个财务状况较弱的级别及三个相对情况较好的级别；每个级别的风险额不应该大于总风险额的30%。
2、对于数据的更新，巴塞尔委员会要求：评级单位必须保持相对的独立性并对客户的数据进行及时更新。这实际是要求银行设立功能全面而符合巴塞尔委员会要求的风险管理部门，并且不仅要进行风险管理，还要实际操作，以获得连续的客户数据。
3、关于评级部门的地位和运作模式。评级系统必需经过董事局的授权并有一整套完整的授权体系，并经过每年度的内审及必要的外部审计，同时需要独立的信用风险控制单位对其进行不断的检验修正以保证整个体系的质量。这实际是对风险管理部门的独立性提出了要求；并且要求银行内部的风险管理部门与外部的专业风险管理公司不断合作，以提高其风险管理的技术水平。
4、委员会同时对评级标准的覆盖面、保守性、评级基准、人为调高评级级别等情况都做了具体的规定，以确保评级标准的可信度。
5、预测PD值的基本要求。
对于违约概率，巴塞尔委员会要求统计数据必须与银行的贷款额或资产额相适应，每年更新一次；并且数据应来自内部并反应审慎标准，若数据不足，必需有足够的保守性；如果使用外部调查数据时必需验证外部的评级系统和内部评级系统的标准可比性；银行也可以通过参照外部评级结果与自身的内部评级结果的对应关系得出相应的违约特征，但必需验证其对应关系。
另外，巴塞尔委员会还规定：在有足够的精确度和完整度保证下，银行也可采用统计的违约模型来对特定级别的违约率进行预测，但这一预测至少要有五年的观察数据作基础。这实际上是批准了“资产组合”模型的使用，也是巴塞尔委员会为风险管理技术先进的国际银行设立的“特权”。关于资产组合模型的问题将在下一节讨论。
6、关于IRB系统的检验
巴塞尔委员会要求，银行必需采集足够的数据来对内部评级的应用进行检测，也作为向监管当局汇报的依据，这其中包括了评级基础数据、评级历史、违约数据直至级别迁移等一系列的数据保存。同时这对于银行的IT系统也提出了相当的要求。
7、加强IRB在银行决策中的应用
巴塞尔委员会要求银行不仅仅设立IRB系统，还要求IRB必须贯彻到日常的风险评估管理过程中，同时渗透到每笔贷款的审批当中。内部评级必须与贷款权限相联系，而且其所反应的风险分布必须向高级管理层汇报。这实际是表明，巴塞尔委员会要求银行摆脱过于主观化的专家分析决策系统，而要求风险决策的过程更多的依赖于风险计量模型的结果，而不是专家的主观职业判断。
8、IRB与资本金政策的制订
另外，关于资本金政策，巴塞尔委员会要求银行必须清晰地说明其对于预计损失的准备金提取政策，并分析由于PD的变化对其盈利及资本充足性的影响等；对于资本的充足性进行压力测试，同时以过去三年的实施经验来确定资本金政策。
9、信息披露要求
巴塞尔委员会对于采用内部评级法的银行提出了较高的信息披露要求，要求披露各项参考值的评估方法、预测数据生成方法信用级别迁移的情况等都必须向外作出说明。
内容提要：美国是世界上中小银行数量较多市场化运作较为成熟的国家。因为市场竞争的残酷性，美国中小银行为了生存和发展，对风险管理极为重视，特别是在信贷风险管理上形成了一系列较为成熟的经验。这些经验对我国中小银行尤其是城市商业银行具有很大的借鉴意义。美国是世界上中小银行数量较多、市场化运作较为成熟的国家。在美国约8 000家商业银行中，资产超过100亿美元的还不足10%,资产不超过10亿美元的银行,在全美共有5 000多家。在美国，由于银行业市场的激烈竞争，每年都有一些中小银行被兼并重组，一些中小银行被关闭，但同时也会新增一些中小银行。目前，信贷业务依然是美国中小银行的主要资产业务。因为市场竞争的残酷性，美国中小银行为了生存和发展，对风险管理极为重视，特别是在信贷风险管理上形成了一系列较为成熟的经验。这些经验对我国中小银行尤其是城市商业银行具有很大的借鉴意义。 1 ?中国城市商业银行与美国社区银行对比 中国城市商业银行与美国的社区银行相似，规模普遍较小（多数资产不足10亿美元），在所属的 区域内通过低成本的分销工具为客户提供基本简单的金融服务。专门为低收入的个人消费者 提供小额贷款；支持小型企业以为本地经济发展提供便利；将存款作为贷款资金；并致力于提高个人客户和企业客户的生活质量。但是，它们又有着不同点。美国的社区银行既不是开发 银行，也不是政府的福利机构。因此,它们不会提供有政府导向性的业务；不会在政府机构的影响下经营；不会优先运作基础设施的项目；不提供特许的利率；也不会把社会的目标置于银行 的财务目标之上。一般来说，虽然规模在一定程度上起着决定性的影响作用，然而一家银行的规模大小并不是银行赢利的最主要因素。因此社区银行仍然可以是一种赢利性很高且具有长 期稳定性的商业模型。根据美国的情况，赢利性最好的是那些资产在10亿~100亿美元的银行（相当于国内杭州、南京以及大连等的城市商业银行资产规模）以及资产在3亿~5亿美元的银 行（相当于葫芦岛、焦作以及马鞍山等的城市商业银行资产规模）。令人惊讶的是，最稳定（亏损企业百分比最小）的银行仍然是资产在3亿~5亿美元的那些小型银行。 2?美国中小商业银行信贷风险管理的特征 2?1美国中小商业银行普遍建立了完善的信贷风险管理 组织构架美国的中小商业银行实行董事会、高级管理层相互独立的、立体的风险管理体系。 董事会通过下设的风险审计委员会对全行的风险进行全面监测，尤其是高级管理层的道德风险。银行的高级管理层也建立另一套风险体制框架，实行风险的自我控制与管理：设立对业务风险进行控制的管理部门，对业务部门、管理部门的各类风险进行全面管理，这些部门对首席执行官负责。美国中小商业银行银行实行风险集中管理体制，风险控制在总行层面实现集中化管理，总行对所有风险都具有强大的监控能力。即使像住房抵押贷款一类的零售贷款也实现了由总行集中审批。美国各中小商业银行都设有风险管理部。风险管理部门负责日常风险 管理工作，对所有风险管理人员实行“垂直管理”，业务部门所需要的风险管理人员由风险管 理部派驻，派驻人员可参与业务经营的整个过程，并与业务部门共同承担责任。贷款风险管理 委员会不负责审批贷款，只负责贷款风险监测。贷款的审批按照相互制约的原则进行，单人无法对贷款业务进行决策。对信贷审批的授权主要考虑两个因素：职务高低、业务性质（如批发 业务与零售业务就不同）和个人经验。风险管理派驻人员具体负责各业务条线的风险管理，这 些人员直接向风险管理部门报告，但对与风险有关的业务决策有发言权，可对风险进行实时控制,寓风险管理于业务经营过程之中。 2?2美国中小商业银行拥有先进的风险管理工具和监测 技术科学的分析是做好风险管理工作的前提，商业银行信贷风险管理中的分析工作必须依赖 于一定的管理工具。普遍使用的信用分析系统为中小商业银行提供了在线信贷文件系统，
浅析信用卡风险管理策略 2007.02.06 09:10 作者: 中信银行信用卡中心徐斌来自：《银行卡受理市场》从2003年起，信用卡已成为国内几乎所有发卡行重点发展的信用卡产品。为了抢占先机、拓展市场份额，各家发卡银行纷纷使出浑身解数，上演了一幕幕抢占市场的“信用卡大战”。在信用卡的产品推广中，各家发卡银行必然会从自身的优势出发，制定出不同的产品战略，这是不容置疑的。但是，在开办信用卡业务的开始，即应建立风险防范机制，做到“未雨绸”，则是各发卡银行所要共同采取的策略。 一、信用卡业务的风险种类 分清信用卡业务的风险种类，是防范和控制信用卡业务风险的前提，只有对信用卡业务的风险种类进行准确的界定，才能制定出一套完整的风险防范策略，进而实行有效的预防与控制。一般来讲，信用卡的风险主要分为两大类：一是信贷风险，二是欺诈风险。 （一）信贷风险 信用卡的信用消费与一般消费信贷业务，既有共性也有特性。所谓共性，即信用卡和一般消费信贷都是客户使用发卡银行或放贷银行核批的信用额度，对自身消费行为的一种支付。只要是在批准的信用额度内用款，客户就会得到银行的支付保障。但是，信用卡作为个人消费信贷的一种方式，更多的品种特性则表现在与一般消费信贷的区别方面。 信用卡比一般消费信贷更为灵活、简便，更能满足客户经常性的消费需要，给客户以随机性支付的保障。作为发卡银行，在向持卡人提供这些优惠、便利信贷方式的同时，其背后总是要隐含着相应的信贷风险。 1.无抵押贷款的隐含风险。 与其他个人消费信贷相比，信用卡是一种无抵押贷款，持卡人在申请信用卡时，没有向发卡银行提供任何资产抵押，因此，持卡人财务出现问题时，发卡银行不可能通过变卖抵押品偿债。因此在申请表上发卡银行要求客户填写他现有使用的银行及信贷产品，目的就是要评估申请人是否财政健全及是否已拥有过多的无抵押信贷款项。在进行信贷评估时审批员需小心及留意申请人的综合理财情况。 2.循环贷款的隐含风险。 由于信用卡是弹性还款方式，持卡人可选择部分或全部还款，只要是持卡人按最低还款额如期还款，且贷款的数额又未超过发卡银行核定的信用额度，持卡人就可以继续用卡消费。又因发卡银行对持卡人最低还款之外的大部分欠款没有一个固定的回收时间，持卡人的财务状况又随着时间及其经济活动不断发生变化，所以从贷款的角度看，时间愈长信贷风险愈高。通常如恶意透支及不还款，在发卡初期的6至12个月已可以观察。所以当一个信用卡客户与发卡银行拥有越长的交易流水，银行就有更多他的过往纪录，如消费类型、额度使用率、还款习惯等，可以参考。一些有长久时间，准时还款，使用循环功能的客户，我们应把他们视为良好客户。在一个成熟的市场，利息收入往往占据了收入来源的绝大部分。
新资本协议与商业银行风险管理- 摘要：新资本协议对我国金融机构的风险管理提出了新的更高的要求。我国商业银行要在实施全面风险管理的基础上，逐步推进新资本协议所倡导的内部评级法，构建风险管理的整体机制。树立全面风险管理理念，营造风险管理的执行文化氛围；实施以内部评级为主的风险计量方法，注重风险缓释技术的应用；创建风险计量模型，构筑信息数据平台；提高风险管理的制度化水平，增强风险预警能力；建立现代企业制度，构建风险管理市场机制；发挥监管当局作用，强化外部监督。 2003年5月，中国银监会公布了最新翻译的巴塞尔新资本协议概述（即Basel Ⅱ第三稿），新协议将在2006年底取代现行的1988年协议。但就中国目前以商业银行为主体的金融机构的风险管理基础和水平而言，还远远达不到新资本协议的要求，因此，中国银监会明确表态，至少在十国集团2006年实施新资本协议的几年后，中国仍将执行1988年的协议。这也说明，中国银行业目前的风险管理水平与国际大银行相比还有较大的差距，因此，提高我国商业银行的风险管理水平，是未来几年银行业亟待解决的问题。 一、“三大支柱”对商业银行风险管理的新要求
新资本协议总体框架共分三部分，即所谓的三大支柱：第一支柱为最低资本要求，第二支柱是监管当局对资本充足率的监督检查，第三支柱为市场约束。与1988年协议相比，新资本协议吸收了近几年国际大银行先进的风险管理理念和风险管理技术，在风险定义、风险计量、强化监管和信息披露等方面提出了新的要求。 （一）实施全面风险管理，提高风险管理质量 新资本协议吸纳了信用风险、市场风险概念的同时，将操作风险列入风险管理的范畴，提出了全面风险管理的理念，风险计量更为谨慎、周密，方法更趋科学，促使商业银行风险管理覆盖信贷决策和审批、贷款定价、信贷授权、风险敞口限额（包括地区、行业和客户）、资本和资源配置等领域，能够更好地控制风险，实现有质量、有内涵的发展。 （二）增强风险防范的主动性，增加风险管理手段的灵活性 新资本协议要求银行在风险控制和防范中发挥更大作用，在第一支柱——最低资本要求中，信用风险、市场风险、操作风险加权风险计量均鼓励和允许商业银行运用自己的评级系统、评
商业银行利率风险管理对策 【摘要】文章结合我国商业银行利率风险管理现状，运用系统分析的方法，对利率风险管理机制进行探讨，提出利率风险系统管理的对策。 【关键词】商业银行；利率市场化；利率风险管理 2004年10月29日人民银行放开了金融机构贷款利率上限(城乡信用社除外)和存款利率下限。这是我国利率市场化改革进程中具有里程碑意义的重要举措，标志着利率管理开始实行“贷款利率管下限、存款利率管上限”的阶段。利率市场化增加了商业银行资产负债管理的灵活性；赋予商业银行利率定价权；促进金融产品创新；有利于提高竞争力。但商业银行长期潜伏的利率风险也逐步显现出来，给商业银行的经营和风险管理带来严峻的挑战。 一、加强利率风险管理的重要性 实施利率市场化的国家，央行控制基准利率。基准利率可以引导其他利率(美国的基准利率就是联邦基金利率，其他国家主要为再贴现率)。央行的任务主要是制定、调整基准利率，不决定金融市场利率。金融市场的利率水平由市场根据资金供求、期限结构、风险结构自主决定。利率市场化包含以下内涵：市场利率的高低，不是由中央银行来确定，而是通过基
准利率的引导，金融市场资金供求决定；利率的变化又能改变资金的流向，实现资金的优化配置。 利率市场化对商业银行的影响是全方位的，既有机遇也有挑战。机遇主要包括商业银行获得更大的利率定价自主权，增加了商业银行资产负债管理的主动性，利率市场化使得各种金融工具的价格联系更加紧密，有助于商业银行金融创新,丰富了风险管理的工具。挑战主要表现在存贷款利差将缩小，商业银行的财务状况可能受到负面冲击：利率波动频率、波动幅度扩大，利率风险放大。 利率风险是指市场利率的变动造成银行的净收入减少的风险。利率风险主要来源于几个方面： （一）重新定价风险 重新定价风险来源于商业银行资产、负债和表外业务中期限与重新定价的时间差，是利率风险最基本最常见的表现形式。由于利率敏感性资产与利率敏感性负债不匹配，利率变动导致银行的净利差收入减少。当利率敏感性资产大于利率敏感性负债(即存在正缺口)时，利率下降将导致银行收益减少。反之，存在负缺口时，利率上升将导致银行收益减少。在我国当前尚未完全实现利率市场化的状况下，重定价风险突出表现在计息方式上。根据中央银行规定，人民币活期存款以结息日的活期存款利率计息；对于定期存款，按存单开户日的利率计息；对于短期贷款，按照合同利率计息。对于中长期贷款，采取一年一定的办法计息。所以我国商业银行资产负债的期限不匹配，一旦
商业银行全面风险管理办法规定
**银行全面风险管理办法 第一章总则 第一条为推进全面风险管理体系建设，提升风险管理水平，依据境内外有关监管指引、本行《章程》，并借鉴国际银行业风险管理的经验做法，特制定本办法。 第二条本办法所称风险，是指对本行实现既定目标可能产生影响的不确定性，这种不确定性既可能带来损失也可能带来收益。本办法主要关注带来损失的不确定性。 （一）信用风险。是指因借款人或交易对手未按照约定履行义务从而使本行业务发生损失的风险。 （二）市场风险。是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使本行表内和表外业务发生损失的风险。 （三）操作风险。是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。 （四）流动性风险。是指因本行无法以合理的成本及时筹集到客户和交易对手当前和未来所需资金而对本行经营所产生的风险。 除上述风险外，本行还关注外部监管部门或本行董事会要求－2－
关注的其他风险。 第三条本办法所称全面风险管理是指本行董事会、高级管理层和全行员工各自履行相应职责，有效控制涵盖全行各个业务层次的全部风险，进而为本行各项目标的实现提供合理保证的过程。 第四条本行风险管理应遵循以下原则： （一）收益与风险匹配 制定风险管理战略和进行风险管理决策，必须考虑承担的风险是在本行的风险容忍度以内，并有预期的收益覆盖风险，经风险调整的资本收益率能够满足股东的最低要求或符合本行的经营目标。 （二）内部制衡与效率兼顾 本行在风险管理规章制度中明确界定各部门、各级机构和各层级风险管理人员的具体权责，实行前中后台职能相对分离的管理机制。各部门、境内外分支机构和全体员工之间要有效沟通与协调，优化管理流程，不断提高管理效率。 （三）风险分散 本行实现信用风险敞口在国家、地区、行业、产品、期限和币种等维度上的适度分散，防范集中风险。严格遵循监管标准，审慎核定单一客户和关联客户授信额度，有效控制客户信用风险集中度。 本行实现市场风险敞口在国家、地区、市场、产品、期限和 －3－
商业银行信贷风险管理研究 摘要 中国经济的发展与资金密不可分，银行业为中国经济发展提供了持续的动力。作为经营货币资金的特殊公司，风险管理是行业中永恒的话题。本文以杭州发展农村商业银行作为研究对象，结合巴塞尔新资本协议以及当前我国商业银行信贷业务发展的实际情况，采用观察和调查法对长春发展农村商业银行信贷业务进行调查。通过观察和分析，探究影响信贷业务的主要因素，结合信贷业务管理理论和当前长春发展农村商业银行信贷业务环境，为杭州发展农村商业银行信贷业务管理提供一套风险管理的新思路和一套全面控制管理银行风险的衡量标准、制度和技术方法要求，旨在对信贷风险管理水平不太发达的我国农村商业银行提供策略和发展建议。 关键词：农村商业银行，巴塞尔新协议，信贷风险管理
Abstract The development of China's economy is closely related to capital, and banking industry provides a sustained impetus for China's economic development. As a special company operating monetary capital, risk management is an eternal topic in the industry. In this paper, the development of rural commercial banks in Hangzhou as the research object, combined with the New Basel Capital Accord and the current situation of the development of credit business of commercial banks in China, using the observation and investigation method to investigate the development of rural commercial banks in Changchun. Through observation and analysis, this paper explores the main factors affecting the credit business, combines the credit business management theory with the current credit business environment of Changchun rural commercial bank, and provides a set of new ideas of risk management and a set of measurement standards, systems and technical method requirements for the comprehensive control and management of Bank risk for the development of credit business management of Hangzhou Rural Commercial Bank, aiming at the credit risk Rural commercial banks in China with underdeveloped insurance management provide strategies and development suggestions Key word：Rural commercial banks, Basel II, credit risk management
图2和图1之间具有紧密联系，图2统计的是使用信用卡超前消费，但逾期半年后仍未还款的信贷总额。根据图中数据来看，2008年至2011年逾期信贷规模有所起伏，尽管在2010年第二季度出现降低的趋势，但总体上还是保持增长。信用卡在当今社会具有较高的保有量，较好地满足了消费者的短期资金需求，如果没有超过还款期发卡机构不得对消费情况和资金流向进行监管，导致信用卡面临较大的逾期风险，随着逾期资金规模的扩大，发卡银行的流动资金不断减少，给发卡银行带来较大的运营压力。 6.信用卡风险管理的定义 信用卡风险管理是发卡银行的一项重要业务，这一业务工作量大且较为复杂，发卡机构在加快信贷资金流出的同时，也要提高资金使用的安全性，确保信贷资金能够安全收回。信用卡是银行获取收益的重要渠道，通过提供定期资金使用服务，并要求消费者为此支付一定的资金使用成本。信用卡具有明显的信贷特征，必然面临着资金损失的潜在风险，所以要对信用卡风险进行明确，才能采取有效措施对其进行管理。关于信用卡风险的定义前文已经有所提及，是指银行在提供信用卡服务的同时存在的各类风险因素，能够对银行正常运营造成一些不利影响，但风险与收益往往是同等存在，我们要对信用卡风险进行科学定量风险，最大程度上减少信用卡风险的不利影响，从而有针对性地采取措施进行规避。 7.信用卡风险管理的必要性和作用 1.7.1 信用卡风险管理的必要性 随着人们消费需求的不断膨胀，对信用卡这一支付工具的依赖性不断增强，信用卡消费成为极为普遍的消费习惯，而且近年来发卡机构不断加大推广力度，导致信用卡数量急剧增长，对普通消费者的影响力持续提升。虽然信用卡得到消费者的广泛认可，发卡机构也从中获取了大量收益，但信用卡风险问题频出，对银行平稳运营造成一定影响，是当前亟待解决的关键问题。信用卡在我国发展时间较短，相关管理制度规范仍然不够健全，很多行为并没有被明确制止，导致这一行业出现众多乱象。商业银行在利益驱使下，盲目扩大信用卡发行规模，实行大量的优惠政策，为消费者提供过高的透支额度，导致出现大量的超前消费行为。而且信用卡管理技术水平不高，部分银行信息系统不健全，难以对各类风险进行预测防范。各大商业银行之间存在信息沟通障碍，难以实现资源共享的效果，而且部分消费者缺乏诚信意识，对商业银行提供的资金长期无法偿还，由此造成了大量的经济损失。因此，在发展信用卡业务的同时必须强化风险管理，尽量减少不良信贷数量，确保商业银行能够正常运转。 二.我国银行信用卡风险管理问题的分析 2.1 我国银行信用卡风险问题凸显 根据相关统计结果，在2015年第三季度时，国内信用卡消费资金在银行卡消费总量中占比为31%，在社会消费品零售总额中占比53%，而2006年占比仅为3.1%，可见其发展速度极为迅猛。信用卡在拉动消费增长上具有重要作用，在2015年第三季度时，信用卡消费资金在GDP中占比为24%，而2006年仅有1.1%，表明信用卡能够有效拉动内需，促进消费量增长。与此同时，信用卡风险
新巴塞尔协议与商业银行风险管理作者：c h e n y i74 【摘要】： 本文以新巴塞尔协议这一国际性银行监督管理合约为银行风险理论为指导，通过对新巴塞尔协议内容的演变，概括出新形势下国际银行业监管的趋势变化，强调中国商业银行在面临入世后的国际竞争压力以及当今全球性金融危机形势下，必须严格遵循国际银行经营管理的统一规则，接受以新巴塞尔协议为准绳的国际银行业监管原则、标准和方法。针对中国商业银行现阶段存在的风险管理中存在的问题，提出自己的观点和看法。 【关键词】：新巴塞尔协议、商业银行、风险管理 【正文】： 2004年6月26日，《巴塞尔新资本协议》（以下简称新巴塞尔协议或新协议）的终稿正式通过，这标志着国际金融界对商业银行的风险管理进入了一个新的时代。新巴塞尔协议作为一个国际银行监管标准，提出了以“最低资本要求、监管检查和市场约束”为核心内容的三个支柱。从而要求资本监管更为准确的反映银行经营的风险状况，进一步提高金融体系的安全性和稳健性。新巴塞尔协议虽然不具有强制性，但是在国际上具有很大的影响力。2006年，十国集团成员国银行首先实施。目前，十国集团成员（不包括美国）、欧盟成员国以及中国X X、新加坡、韩国、澳大利亚等亚洲主要经济体已经正式开始实施新资本协议。 当前，我国也正在积极推进新协议的实施。在监管层面，中国银监会充分考虑中国银行业发展的阶段性特征和远期目标，又兼顾与国际资本监管制度接轨的需要，发布了《新资本协议实施指导意见》，体现了“分类指导、分层推进和分步达标”的原则。即对海外设有经营性机构的国际业务占相当比例的大型商业银行，要求从2010年底起开始实施新协议；其他自愿实施新协议的商业银行可以从2011年后提出申请，最迟到
天津财经大学珠江学院《浅谈商业银行风险管理》 课程名称：风险管理 班级：证券投资1208班 学号：2012161553 姓名：吴勇 日期：2015/6/10
摘要：信用风险是商业银行所面临的基本风险，目前我国商业银行面临的最主要的是金融风险。个人认为，商业银行要做好操作风险管理，必须变传统的“自上而下”模式为“自下而上”模式，直接向一线人员征集风险信息，主动追踪、处理操作风险事件，打造功能强大的操作风险管理平台，实现商业银行操作风险的动态管理。我们来探讨下商业银行风险的危害，以及解决方案，及其的重要性。 关键词：银行信用风险风险管理商业银行 一、商业银行操作风险定义及分类 商业银行所面临的风险主要可分为信用风险、市场风险、操作风险。操作风险是由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。其中：流程因素引起的操作风险，主要是指业务运管过程中由于管理体制和制度的缺失、以及制度漏洞所造成的操作风险；人员因素引起的操作风险，泛指在商业银行内部所有由于人员方面的原因给业务操作带来的风险。商业银行是经营货币的金融中介组织,与一般工商企业的最大不同就在于银行利用客户的存款和其它借入款作为主要的营运资金,自有资本占比低这一点决定了商业银行本身具有较强的内在风险特性。 【一】、信用风险管理定义 信用风险管理是指对导致银行信用风险的诸多因素及其发生的频率与其可能形成损失的程度进行分析、预测、控制、疏导和防范的风险管理活动,其目的是以最小的耗费达到分散、降低和转移风险,保障银行经营的安全性。 与世界各国大型商业银行相比,我国商业银行还是很落后的。 1、商业银行公司治理结构落后
商业银行信贷风险管理理论概述 一.信贷风险的定义: 1.信贷。 银行信贷是商业银行为保证贷款业务而从事的与之相关的经营活动,是商业银行的主要业务.银行信贷是商品货币关系的产物,是以偿还为条件,并且收取利息为获取报酬的借贷行为.它的运行方式为:吸收来自个体储户的存款,然后将之发放给信用可靠的贷款人.在这个过程中,银行向储户支付利息,贷款人向银行支付利息.银行通过利息的不同来获取收益.银行信贷具有聚集,分配社会资金,调节社会经济活动,反映和监督国民经济活动的职能. 2.信贷风险的含义。 风险在经济领域中,一般将之理解为在未来的一段时间内,损失的发生因为影响因素的大量性,无规则性和随机性而具有多种可能性或不确定性.商业银行在经营与信贷活动中因受多种因素的影响存在损失发生的可能性或不确定性,就是商业银行风险.信贷风险作为商业银行的主要风险,在广义上它指因客户违约引发的风险,在狭义上指银行不能如期收回贷款本金和利息的不确定性,也即银行在信贷活动中预期收益不能实现的可能性.(商业银行信贷风险管理—张淼) 3.信贷风险的特征。 （1）客观性。 只要银行经营信贷活动，就不可能完全规避信贷风险，信贷风险在信贷活动中是客观且肯定存在的。换句话说，没有信贷风险的信贷活动是不存咋的。 （2）隐蔽性。 信贷活动中各种影响因素的大量性、随机性和不确定性决定了信贷风险难以直接的、精确的被观察和度量。 （3)可控性。 虽然信贷风险具有隐蔽性，但银行可以通过一定的方法提前识别、计量、监测和控制。 二.信贷风险形成的原因. 从一般意义上考察,任何经济活动风险的存在都与其所处的自然环境,社会和政
治环境,经济形势的变化和人的行为等诸多因素的影响.银行信贷作为社会经济活动的组成部分,同样受到这些因素的影响.银行风险的形成原因是错综复杂的,既有客观原因,又有主观原因;既有外部原因,又有内部原因.这些因素的大量性,随机性,不确定性以及不同因素之间相互交错,使得信贷风险的评估与管理变得复杂化. 1.主要表现形式。 商业银行的信贷风险主要体现在巨额不良债权上。债权是指商业银行(债权人)按信用原则和交易准则，以贷款为形式、以契约承诺为载体，让渡信贷资金使用权给借款人(债务人)，并藉此拥有向借款人追索贷款本金和利息的一种经济权利。根据贷款契约的履行情况，商业银行的债权可分为正常债权和不良债权。就一笔贷款而言，如果该贷款能够按贷款契约规定的期限要求按时偿还本金和利息，那么该项债权就属于正常债权。否则，就属于不良债权范畴。“不良债权”是指按期很难收回或无法收回的贷款，即通常所说的呆账、坏账。(我国商业银行信贷风险形成原因分析—王红夏) 2.产生原因。 不良债权的产生主要来自于商业银行信贷经营管理水平低,其体现在以下方面：（1）银行对经营对象了解不深入,分析不透彻.信贷风险的产生与银行工作人员对贷款对象的了解程度有很大关系,在发放贷款前,没有对贷款对象进行深入调查,没有对其资产状况和偿还能力进行评估,就像对方贷款.这样做的后果是某些贷款人信用低,不具有偿还能力.而一些贷款单位管理水平低,经济效益差,导致其不具有偿还能力. （2)缺乏科学的可行性分析和项目评估.无论哪一种业务,事先都应进行可行性评估.对于银行来说,在贷款之前,应结合所掌握的资料进行科学的可行性评估.如果凭借决策者的主观经验进行决策贷款,无疑会产生信贷风险. （3)信息不灵.银行的任何一项决策,都应该建立在及时,可靠的信息上,并且贷款之后,也应跟踪调查贷款对象的最新信息,确保其具有偿还贷款的能力. （4）国家体制原因。我国的特殊的经济体制也会对银行的信贷风险的产生有一定影响.如行政干预,指令贷款会形成贷款风险.由于在计划经济下形成的政企不分的问题没有得到根本解决,银行的资金流向,投量的掌握在一定的程度上还政
龙源期刊网 http://biz.doczj.com/doc/7914243355.html, 我国银行信用卡信用风险管理现状及存在问题分析 作者：孙巧寅 来源：《大经贸》2018年第09期 【摘要】我国上个世纪八十年代发行了第一张信用卡，在这之后我国的银行信用卡业务获得了较大的发展，在银行业务中的地位也越来越高，逐步成为各个商业银行之间进行竞争的重要手段，在人民生活中所起到的作用也越来越重要，使用信用卡的人数也在不断增加。这当然刺激了我国银行信用卡业务的发展以及规模的扩大，但同时商业银行在开展信用卡业务时所面临的挑战也越来越多。本文基于此种观点，对我国银行信用卡信用风险管理的发展状况进行了初步探讨并提出了相应建议，以期为此提供借鉴。 【关键词】商业银行信用卡风险管理 引言 自从1985年发行第一张信用卡以来，我国商业银行信用卡业务获得了迅猛的发展，发展至今，信用卡已经成为商业银行拓展自身业务的重要手段和方式，信用卡业务对于商业银行自身竞争力的影响也越来越大。在此种发展背景之下，商业银行针对激烈的市场竞争，纷纷积极拓展相关业务，开展信用卡营销服务，信用卡业务产生的利润也随之逐年上升。广阔的发展空间以及巨大的利润促使下，商业银行信用卡业务的规模不断扩大，然而也同时存在管理不到位的情况，由此，银行信用卡的不良发卡比率呈现上升状态，随之而来的就是商业银行信用卡的风险不断提高，为信用卡领域的进一步发展带来了不良影响，产生了一定的阻碍作用。在此种背景下，如何在保证行业发展不受影响的同时，控制信用卡风险在合理范围内，积极寻找解决办法以增强我国商业银行竞争力成为了商业银行获得长远发展的必然选择。本文基于此种观点，对我国银行信用卡信用风险管理的发展状况进行了初步探讨并提出了相应建议：提高对于风险的应对能力；提高对于风险的预警能力；促进部门之间团结合作，加强沟通，以期为此提供借鉴。 一、商业银行信用卡的风险种类 商业银行信用卡的风险种类主要包括信用风险、欺诈风险、操作风险三大类。 （一）信用卡的信用风险 在此种风险种类下，商业银行信用卡涉及的两大主体成为了其主要来源，即银行卡使用人以及银行。首先，在信用卡行业内部，银行在收到信用卡办理申请后，第一步要做的就是对申请人的收入信息以及经济水平进行核查，并且对其还款能力做出一定的预估，在必要的情况
巴塞尔协议及商业银行风险管理 巴塞尔协议的全称是《关于统一国际银行的资本计算和资本标准的建议》，巴塞尔协议是国际银行业统一监管的一个划时代文件，它可以说是国际金融界的监管公约，适用于所有从事国际业务的银行机构。同时，巴塞尔协议也体现了银行业风险管理思想与技术手段的演变过程，并进一步对银行全面风险管理水平提出了新的要求。 1997年9月，巴塞尔委员会推出的《有效银行监管的核心原则》，表明巴塞尔委员会已经确立了全面风险管理的理念。2001年公布了《新巴塞尔协议》征求意见稿，并将于2005年之前全面实施。较之88年老巴塞尔协议，新协议提出了更复杂、更加具有风险敏感性的框架和管理规则。在信用风险方面，新协议提出了标准方法和基于内部评级的基础方法和高级方法，强调了“最低资本要求、外部监管、市场约束”三个支柱在现代监管体制中的作用，进而提出了衡量资本充足比率的新思路、新方法。以上这些管理思想和管理技术手段上的进步对我国银行的风险管理水平提出了新的要求。 一、巴塞尔协议的产生和关注重点 1975年9月，第一个巴塞尔协议出台。这个协议极为简单，核心内容就是针对国际性银行监管主体缺位的现实，突出强调了两点：1、任何银行的国外机构都不能逃避监管；2、母国和东道国应共同承担的职责。这一协议的实质仅仅是国际清算银行的一个关于国际间银行监管的原则性声明而已，并没有什么实质性内容。 1983年5月，修改后的《巴塞尔协议》推出，这个协议基本上是前一个协议的具体化和明细化，比如明确了母国和东道国的监管责任和监督权力；分行、子行和合资银行的清偿能力、流动性、外汇活动及其头寸各由哪方负责等。 1983年的巴塞尔协议确定了监管的总体思路是“股权原则为主，市场原则为辅；母国综合监督为主，东道国个别监督为辅”；但总的来说依然缺乏具体可行的监管标准。这一时期的关注重点主要在于确立国际监管合作的框架和操作原则。 二、1988年的巴塞尔协议和风险管理思想的确认 1988年7月，国际清算银行通过的《关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协议》。该协议就是国内经常提到的巴塞尔协议，但是由于该报告近年历经修订，我们将这一协议称为88年协议。协议颁布的重要的目的有两个：一是通过制定银行的资本与风险资产的比率，规定出计算方法和计算标准，以保障国际银行体系健康而稳定地运行；二是制定统一的标准，以消除国际金融市场上各国银行之间的不平等竞争。
商业银行流动性风险管理指引 （第2次征求意见稿） 第一章总则 第一条为加强商业银行的流动性风险管理，维护商业银行安全稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》以及其他有关法律和行政法规，制定本指引。 第二条在中华人民共和国境内设立的中资商业银行、外商独资银行、中外合资银行、外国银行分行适用本指引。 第三条本指引所称流动性风险是指商业银行虽然有清偿能力，但无法获得充足资金或无法以合理成本获得充足资金以应对资产增长或到期债务支付的风险。 流动性风险可以分为融资流动性风险和市场流动性风险。融资流动性风险是指商业银行在不影响日常经营或财务状况的情况下，无法有效满足资金需求的风险；市场流动性风险是指由于市场深度不足或市场动荡，商业银行无法以合理的市场价格出售资产以获得资金的风险。 第四条流动性风险管理是识别、计量、监测和控制流动性风险的全过程。商业银行应当坚持审慎性原则，充分识别、有效计量、持续监测和适当控制在各个业务环节中的流动性风险，确保商业银行无论在正常经营环境中还是在压力状态下，都有充足的资金应对资产的增长和到期债务的支付。 第五条中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）依法对商业银行的流动性风险和流动性风险管理实施监督管理。银监会综合运用多种监管手段，督促商业银行建立健全流动性风险管理架构，有效识别、计量、监测和控制流动性风险，维持充足的流动性水平以满足各种资金需求和应对不利的市场状况。当商业银行的流动性风险管理体系存在缺陷或者出现流动性风险时，银监会应当及时采取措施，最大限度地降低流动性风险对金融市场的影响，维护银行体系安全、稳健运行。 第二章：流动性风险管理体系 第六条流动性风险管理体系是商业银行风险管理体系的组成部分。流动性风险管理体系应当与本行总体发展战略和整体风险管理体系相一致，并与本行的规模、业务性质和复杂程度等相适应。商业银行实施流动性风险管理，应适当考虑流动性风险与其他风险的相关性，并协调流动性风险管理与其他类别风险管理
我国商业银行信贷风险历史、现状与成因分析 王斐 （河南平高东芝高压开关有限公司河南郑州 450000） 摘要：信贷风险管理是现代商业银行风险管理的核心内容。长期以来,信贷和存款是我国商业银行的主营业务,由此,信贷风险也就成为我国商业银行面临的主要风险。近年来,国有商业银行在强化信贷风险管理防范和化解信贷风险上取得显著的工作成绩和丰富的实践经验,信贷资产质量明显提高。但是，与西方发达国家相比,我国商业银行资产负债比例管理问题突出和信贷管理机制弊端显著,现行信贷风险管理制度中仍然存在着不少问题。因此，了解我国商业银行信贷风险的历史和现状，分析信贷风险产生的原因具有重要的理论与现实意义。 关键词：信贷风险历史现状成因分析 作者简介： 王斐，男，1979年7月16日，河南南阳人，中共党员，现任河南平高东芝高压开关有限公司财务部长。 一、我国商业银行信贷风险管理的历史 （一）商业银行信贷风险管理发展历程 从风险管理手段变迁的视角分析，商业银行信贷风险管理经历了限额管理、风险计量与分析、风险调整后的资本回报率以及积极的资产组合管理阶段。 1.限额管理阶段 限额管理是现代商业银行信贷风险管理发展的初级阶段。由于风险测量技术并不成熟，因此，风险限额是一个固定数值，该数值一般由信贷专家根据市场和企业情况，通过定性分析和简单的定量分析来设定，如“5C”法、“5P”法等1。 2.风险计量与分析阶段 随着风险测量技术的发展，在限额管理的基础上，风险管理迈入了风险计量与分析阶段。在此阶段中，风险管理的目标是给出各项信贷业务风险的定量值，在此基础上控制风险。 3.风险调整后的资本回报率阶段 风险管理的更高阶段是风险调整后的资本回报率管理。以风险调整后的资本回报率（RAROC）为核心的管理技术的应用，可以让商业银行逐步建立注重风险与收益之间的平衡关系的管理文化，让这种管理文化渗透到每个员工的思想和日 1“5C”要素分析法主要集中从借款人的道德品质(Character)、还款能力（Capacity）、资本实力（Capital）、担保（Collateral）和经营环境条件（Condition）五个方面进行全面的定性分析，以判别借款人的还款意愿和还款能力。“5P”要素分析法即个人因素（Personal）、借款目的（Purpose）、偿还（Payment）、保障（Protection）和前景(prospect)。
中华女子学院金融系本科学年论文 《巴塞尔协议III》下的商业银行风险管理——以国内商业银行为例作者__梁可桢__ 专业__金融学__ 年级___08级___ 学号_080401025_ 指导教师__刘学华__ 成绩__________ 日期2011年8月16日
指导教师评语 签字： 年月日 摘要 2008年下半年由美国次贷危机所引发的全球性金融危机让更多的人意识到金融企业风险管理是金融企业甚至整个经济体系赖以生存发展的关键。本文以国内商业银行为例，在理论联系实际的基础上，探讨了以《巴塞尔协议III》为前提的商业银行运行过程中，尤其是融资过程中的风险管理的实施与创新。文章认为，随着国内金融体制改革的进一步推进，商业银行的风险管理也应该与时俱进，形成一套以《巴塞尔协议III》为指导要求的动态、集成化的全面风险管理体系。希望本文的阐述能为推动中国银行业的稳健发展贡献一份力量。 关键词：商业银行风险管理金融监管《巴塞尔协议III》 引言 随着经济全球化的浪潮,金融业已经成为了国家经济的核心,而银行业在金融业中处于重要的地位。金融危机之后，痛定思痛，金融从业者和学者对风险管理研究有了更加深入的思考和讨论。自我国加入世界贸易组织,外资金融机构纷纷抢滩登陆，国内商业银行的风险管理创新也日益提上了日程。如何从根本上监测和规避风险,建立一个全面的银行风险管理体系,是当前和今后一个时期金融改革的关键所在。另外我国正处于变革的时期,面临较为复杂的国内外经济环境,银行业的发展相对落后,缺乏相应的风险管理经验。所以，就目前我国商业银行所面对的风险其表现形式更为特殊,这为我国商业银行的风险管理与创新工作提出了更高的要求。本文在这样的背景下,结合《巴塞尔协议III》对银行业管理的相关规定及中国银行业监督管理委员会颁布的新法律法规，展开了对我国商业风险管理的研究,旨在为我国商业银行的风险管理创新工作提供一定的借鉴。 一、商业银行风险管理的基本内涵 （一）商业银行风险 商业银行风险是指商业银行在经营活动过程，中由于各种不确定因素的存在，使其实际收益与预期收益产生偏差从而招致经济损失的可能性。 （二）商业银行风险管理 商业银行风险管理是指商业银行经营过程中，通过风险识别、风险估计、风险处理等方法,预防、回避、分散或转移经营中的风险,用最低成本来实现最大安全保障的行为。 （三）商业银行主要可控风险种类 商业银行可控风险，指的是商业银行可以通过内部结构治理等方法，进行影响及控制的风险。与一般企业相比,商业银行的可控风险主要有以下三类。 1、操作风险 中国银监会2007年5月14日印发的《商业银行操作风险管理指引》的通知中，将操作风险定义为“由于不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险。操作风险包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。” 2、信用风险 信用风险是指银行的借款人或债务人不能或不愿按事先达成的协议履行到期债务偿还义务的潜在可能性。信用风险管理的目标是通过将信用风险限制在可以接受的范围内而获得最高的风险调整收益。商业银行所面临的风险信用主要分为道德风险和企业风险两大类。其中,道德风险来源于信息不对称,即银行由于缺乏对借款者借款目的和用途的完全了解而产生了带来损失的可能性。企业风险则是由于借款企业的经营状况不佳而不能按期还本付息的风险。
商业银行风险管理是什么 商业银行在经营的过程中也可能会遇到风险，所以要进行商业银行风险管理。下面我们就来了解一下商业银行风险管理的相关内容吧。 商业银行风险管理 商业银行风险管理是商业银行为减少经营管理活动中可能遭受的风险进行的管理活动。其目标是寻求最小风险下的最大盈利。其内容主要包括：风险识别、风险分析与评价、风险控制和风险决策四个方面。这四个部分，也依次是风险管理的四个阶段。风险识别是在商业银行周围纷繁复杂的宏、微观风险环境和内部经营环境中识别出可能给商业银行带来意外损失或额外收益的风险因素。风险分析与评价是预计风险因素发生的概率，可能给银行造成的损失或收益的大小，进而确定银行的受险程度。风险控制是在风险发生之前或已经发生时采取一定的方法和手段，以减少风险损失、增加风险收益所进行的经济活动，包括风险回避、风险抑制、风险分散、风险转移、风险的保险与补偿。风险决策是在综合考虑风险和盈利的前提下，银行经营者根据其
风险偏好，选择风险承担的决策过程。风险管理是现代商业银行资产负债管理不可缺少的部分。 商业银行风险管理的基本程序 依次是风险识别、风险分析与评价、风险控制和风险决策四个方面。 1、风险识别是在商业银行周围纷繁复杂的宏、微观风险环境和内部经营环境中识别出可能给商业银行带来意外损失或额 外收益的风险因素。 2、风险分析与评价是预计风险因素发生的概率，可能给银行造成的损失或收益的大小，进而确定银行的受险程度。风险控制是在风险发生之前或已经发生时采取一定的方法和手段，以减少风险损失、增加风险收益所进行的经济活动，包括风险回避、风险抑制、风险分散、风险转移、风险的保险与补偿。 3、风险决策是在综合考虑风险和盈利的前提下，银行经营者根据其风险偏好，选择风险承担的决策过程。 4、风险管理是现代商业银行资产负债管理不可缺少的部分。 商业银行风险管理的主要策略 (一)风险分散
商业银行集团客户授信业务风险管理指引 （中国银行业监督管理委员会2003年第5号令颁布实施根据2010年6月1日中国银行业监督管理委员会第98次主席会议《关于修改〈商业银行集团客户授信业务风险管理指引〉的决定》修改） 第一章总则 第一条为切实防范风险，促进商业银行加强对集团客户授信业务的风险管理，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》，制定本指引。 第二条本指引所称商业银行是指在中华人民共和国境内依法设立的中资、中外合资、外商独资商业银行等。 第三条本指引所称集团客户是指具有以下特征的商业银行的企事业法人授信对象：
（一）在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制的； （二）共同被第三方企事业法人所控制的； （三）主要投资者个人、关键管理人员或与其近亲属（包括三代以内直系亲属关系和二代以内旁系亲属关系）共同直接控制或间接控制的； （四）存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润，商业银行认为应当视同集团客户进行授信管理的。 前款所指企事业法人包括除商业银行外的其他金融机构。 商业银行应当根据上述四个特征结合本行授信业务风险管理的实际需要确定单一集团客户的范围。 第四条授信是指商业银行向客户直接提供资金支持，或者对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任做出保证。包括但不限于：贷款、贸易融资、票据承兑和贴现、透支、保理、担保、贷款承诺、开立信用证等表内外业务。
商业银行持有的集团客户成员企业发行的公司债券、企业债券、短期融资券、中期票据等债券资产以及通过衍生产品等交易行为所产生的信用风险暴露应纳入集团客户授信业务进行风险管理。 第五条本指引所称集团客户授信业务风险是指由于商业银行对集团客户多头授信、过度授信和不适当分配授信额度，或集团客户经营不善以及集团客户通过关联交易、资产重组等手段在内部关联方之间不按公允价格原则转移资产或利润等情况，导致商业银行不能按时收回由于授信产生的贷款本金及利息，或给商业银行带来其他损失的可能性。 第六条商业银行对集团客户授信应当遵循以下原则： （一）统一原则。商业银行对集团客户授信实行统一管理，集中对集团客户授信进行风险控制。 （二）适度原则。商业银行应当根据授信客体风险大小和自身风险承担能力，合理确定对集团客户的总体授信额度，防止过度集中风险。 （三）预警原则。商业银行应当建立风险预警机制，及时防范和化解集团客户授信风险。